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多选题根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（　　）。A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值扣除支付的相关税费为计税基础C自创商誉的摊销年限不得低于10年D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

题目
多选题
根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（　　）。
A

外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B

通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值扣除支付的相关税费为计税基础

C

自创商誉的摊销年限不得低于10年

D

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

E

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

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1.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（ ）。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

3.根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理，不正确的是（ ）。A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

4.根据企业所得税法的规定，关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B．企业购买的财务软件C．与经营活动无关的无形资产D．自创商誉

更多“根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    依据我国企业所得税法的相关规定，下列关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的说法正确的有( )。

    A．未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除

    B．形成无形资产的，按照无形资产成本摊销

    C．对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理

    D．形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销


    正确答案：ACD
    解析：本题考核研发的税务管理。我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为以后年度的纳税调减项目处理。根据我国税法规定，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，所以选项B不正确。

  • 第2题：

    按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。

    A．企业接受捐赠的固定资产，不得提取折旧

    B．企业盘盈的固定资产，可以提取折旧

    C．企业无形资产的摊销年限不得少于10年

    D．企业的开办费应当从生产、经营月份的次月起在不少于5年的期限内摊销


    正确答案：BD
    企业接受捐赠的固定资产，可以计提折旧；作为投资或受让使用的无形资产，在协议、合同中规定有使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销年限不得少于10年。 

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有()。

    A.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除c允许排销的无形货产按直线法计算的排销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B:企业自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（ ）。

    A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    C.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
    D.无形资产的摊销年限不得高于10年

    答案：D
    解析：
    选项D，无形资产的摊销年限不得低于10年。

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（　）。

    A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
    C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题四个选项均表述正确。考核的是企业所得税中无形资产的确定。

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下，一般性税务处理正确的有（　）。
    A

    分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失

    B

    分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理

    C

    被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理

    D

    企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列选项中，属于税收程序法的有（）
    A

    发票管理法

    B

    个人所得税法

    C

    企业所得税法

    D

    税务争议处理法


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有(   )。
    A

    外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    C

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D

    在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是（）。
    A

    通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

    B

    企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

    C

    外购商誉不得税前扣除

    D

    企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

    E

    企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用；
    选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算的时准予扣除；
    选项D，企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的是（　）。
    A

    外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    C

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D

    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核企业资产的税务处理。选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。

    A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    C．自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得


    正确答案：ABD
    解析：选项C企业自创商誉是不得计算摊销费用的；选项E，受赠所得不包括支付的相关税费，它是计入无形资产的计税基础。

  • 第14题：

    下列选项中，属于税收程序法的有( )。

    A、发票管理法
    B、个人所得税法
    C、企业所得税法
    D、税务争议处理法

    答案：A,D
    解析：
    税收程序法是税务管理方面的法律规范。税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。《个人所得税法》、《企业所得税法》属于实体法。

  • 第15题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（　）。

    A.自创商誉
    B.与经营活动无关的无形资产
    C.外购的无形资产
    D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

    答案：C
    解析：
    选项ABD中的无形资产不得计算摊销费用扣除。

  • 第17题：

    （2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。

    A.接受捐赠取得的无形资产
    B.通过债务重组取得的无形资产
    C.自行开发的无形资产
    D.接受投资取得的无形资产

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    E.与经营活动无关的无形资产可以摊销

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。选项E：与经营活动无关的无形资产不得摊销。

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（　　）。
    A

    外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值扣除支付的相关税费为计税基础

    C

    自创商誉的摊销年限不得低于10年

    D

    在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    E

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除


    正确答案： D,A
    解析：
    C项，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　　）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；D项，无形资产的摊销年限一般不得低于10年。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有（）
    A

    土地使用权

    B

    著作权

    C

    非专利技术

    D

    商标权


    正确答案： D,C
    解析： 选项ABCD均属于企业所得税法规定的无形资产。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
    A

    除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    B

    自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，不得在税前扣除

    D

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除

    E

    作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销


    正确答案： C,E
    解析： 选项C://外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（　）。
    A

    通过债务重组取得的无形资产

    B

    自行开发的无形资产

    C

    接受投资取得的无形资产

    D

    接受捐赠取得的无形资产


    正确答案： C,B
    解析：

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