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单选题内部审计委员作为董事会的专门机构，能够为内部审计带来许多有力支持，那么能够带给内部审计最大的有利保护是：（）A 审计委员会能够做出必要的管理监督B 审计委员会可以与首席审计执行官进行沟通以保证内部活动的正常进行C 审计委员会可以保持内部审计师的独立性免受管理层的不利影响D 审计委员会可以对年度审计计划进行批准
题目
审计委员会能够做出必要的管理监督
审计委员会可以与首席审计执行官进行沟通以保证内部活动的正常进行
审计委员会可以保持内部审计师的独立性免受管理层的不利影响
审计委员会可以对年度审计计划进行批准
相似考题
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第1题：
单选题列举登录计算机系统失败企图的日常报告属于：（）A纠正控制
B防御控制
C发现控制
D补偿控制
正确答案： D解析： A正确。列举登录计算机系统失败企图的日常报告(日志)属于例外报告。纠正程序、控制和例外报告都属于纠正性控制，它是为了纠正已发生的不利事项而采取的控制措施。 -
第2题：
单选题国际注册内部审计师协会的《职业道德规范》所允许的行为是：（）A某国际内部审计师在通过考试后，也参与大量实务工作，有较强的工作能力，故而觉得不用再学习新知识以提高自己的专业能力
B某国际内部审计师接受了一项环境审计的工作，尽管以前并没有接触过这方面的工作，也没有这方面的知识
C接受某位被审计单位给予的正常的审计费用
D不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示会处理这这些问题
正确答案： C解析： A项违反了行为规则4.3应当持续提高专业能力的要求；B项违反了行为规则4.1内部审计师应当指从事与其所具备的知识、技能和经验相适应的服务活动；C项接受正常的审计费用是合理的；D项违反了行为规则1.3内部审计师不得蓄意参与非法活动，有关非法活动的重大发现应该及时报告审计委员会。 -
第3题：
单选题某公司在成立初期，为了增加销售额，允许公司任何销售人员均可批准赊销，经过发展，公司的坏账成为制约公司资金的一大问题，那么应该采取的行为中不恰当的是：（）A将销售人员的批准的赊销订单导致的坏账与其业绩评价挂钩，以保证销售人员在批准时更加谨慎
B撤销允许任何销售人员可以批准销售的政策，统一经过销售经理的审批才可赊销
C建立独立审查和批准赊销的制度，控制不恰当的赊销行为
D提高销售价格，放弃低端消费人群
正确答案： D解析： 提高销售价格不仅不会控制不恰当的赊销了，而且会因为应收账款的增加而增加坏账，并且不利于保持企业的竞争力。 -
第4题：
单选题某公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价，并就经理应该如何改变其行为，以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是：（）A该经理应该在提高经营效率的同时更多地注意员工的个人需要。
B该经理应该减少对员工个人需要的关注，并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。
C该经理应该保持现有的做法，因为经营效率没有人际关系和睦那么重要。
D该经理应该保持对员工个人需要的关注，但应该将同样的注意力放在提髙经营效率上。
正确答案： B解析： a.不正确。目前工程部门的问题是工作效率低，而该项所述的重心不是提高工作效率而是继续提高对员工个人需要的关注。
b.不正确。减少对员工个人需要的关注会产生新的问题，而且这种平衡是在较低水平上的平衡。
c.不正确。对组织来说，由于资源是稀缺的，所以效率极其重要，并且成为组织运行的一个重要目标。因此，对组织来说，效率比人际关系更重要。人际关系只能为效率服务。
d.正确。注重效益，解决了问题产生的原因，同时不忘人际关系，使人际关系为效率服务。 -
第5题：
单选题货币单元抽样比比率估算分析更加有效的情况是：（）A实际数量和记录数量中不存在数据差异。
B货币计量的数据中具有较高的变异性。
C实际数量和记录数量中存在少量的差异。
D货币计量的数据中具有较低的变异性。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是货币单位抽样。实际数量和记录数量中存在少量的差异。当存在少量的数据差异时，货币单元抽样特别有效。然而，当需要利用比率估计分析时，就需要大量的数据差异时才会有效。 欲了解更多信息，请参阅第三部分，第一小节，A章，第六题。 -
第6题：
单选题某审计师调查了与公司福利制度有关的活动： （1）从保险商那里获得并维护总付款记录带。 （2）处理员工变化数据。 （3）将工资单扣除数据与福利制度对账。 （4）向保险商支付费用。 （5）确定为单独享有医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。 要确定员工福利计划的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应该审计以上哪些活动？（）A（1）和（2）。
B（1）和（3）。
C（2）和（3）。
D（3）和（5）。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题某内部审计师被委派执行有关组织财务部局域网（LAN）安全性的审计任务。公司的投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？（）A对接触LAN各部分的物理安全的调査
BLAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力
C询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和薄弱环节的评价
D公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别。
正确答案： B解析： a.不正确。物理安全属于安全性审计范围。
b.不正确。访问控制属于安全性审计范围。
c.不正确。安全评价属于安全性审计范围。
d.正确。该审计师的任务是审计财务部LAN的安全性，公司内其他局域网的安全显然已超出其任务的范围。 -
第8题：
单选题拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）A在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。
B高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
C低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。
D低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。在制定年度审计计划时应结合考虑风险评估的结果与管理层和审计委员会的要求。对高风险或低风险的项目的划分没有绝对的界限。因此风险评估的结果实际情况的变化而不断更新、变化。 -
第9题：
单选题以下恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序原因的是：（）A参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
B参与系统开发会影响审计师的客观性。
C参与系统开发会拖延这个项目的进行。
D参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是客观。选项B正确，在《实务公告》“1120-1——个人的客观性”中明确规定：“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害”。 -
第10题：
单选题下列选项中，关于控制的分类，不正确的是：（）A控制按照属性，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制
B控制按照功能，可以分为预防性控制、发现型控制、指导型控制、纠正型控制、补偿性控制和过度控制
C控制按其能动性，可以分为主动/人工控制、被动/自动控制、信息系统控制
D控制按其重要性，可以分为首要控制和次要控制
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是控制类型的划分。控制按照适用范围，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制。 -
第11题：
单选题审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：（）A散布图。
BP图。
CR图。
DX条形图。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。运用R图；R图是追踪按顺序的样本中一系列数据可变性的控制图。 -
第12题：
单选题某内部审计师在审计过程中发现，某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件，公司采购职员与供应商签订了销售合同，并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于：（）A伪造证件
B收受贿赂
C盗取信用
D盗取资金
正确答案： B解析： 采购人员接受了不满足条件的供应商以换取收入的行为属于收受贿赂。 -
第13题：
单选题下列情况中首席风险官的职能最有效的是：（）A与首席审计执行官一起管理风险。
B与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险。
C作为高级管理层的一员来管理风险。
D作为全面风险管理团队的一员来监督风险。
正确答案： B解析： 本题考查的是特恩布尔指南。作为全面风险管理团队的一员来监督风险。首席审计执行官不负责管理风险。通常，业务线管理层所具有的风险知识仅局限于组织中某个特定的方面。高级管理层在风险管理方面负有监督职责。当首席风险官得到某一特定团队的支持，而该团队拥有与组织风险相关的必要的专业知识和管理经验时，其工作最有效果。 -
第14题：
单选题以下每项对决策制定过程都很重要： Ⅰ.确定可接受的风险水平。 Ⅱ，确定可供选择的行动。 Ⅲ，确定正确的信息。 Ⅳ.在可利用的时间内作出决策。 以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：（）AⅢ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
BⅡ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： D解析： A正确。合理的决策伴随着意识到问题的存在要求进行决策。这个意识来自于对现实和期望之间存在差距的辨识。第2步是收集正确的信息，换句话说就是定义问题。第3步是评价所涉及的特定决策的可接受的风险水平。第4步是找寻并评价解决问题的方案，这步在作出选择并恰当地执行以及评定结果之前进行。B不正确，确定可供选择的行动不能在定义问题之前进行。C不正确，风险评定必须跟在问题定义之后。D不正确，风险评定必须跟在问题定义之后。 -
第15题：
单选题完整的审计工作底稿应该是：（）A清晰准确的呈现审计结果
B完整的记录审计过程中的每个发现
C符合要达到的审计目的
D格式准确完整的
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是编制工作底稿的技术和要求。审计的目的是得到合理的审计报告。编制工作底稿的目的是为了审计报告提供主要的证据支持。记录审计业务活动，包括获得的信息、分析过程和结论及建议等资料。只有满足了这些目的才是完整的审计工作底稿。 -
第16题：
单选题可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育（CPE）时间（小时数）要求？（）A获取工作经验。
B参加审计人员会议。
C验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D发表关于公司内部审计部门的文章。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第17题：
单选题一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货订单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？（）A采购成本增加，缺货成本降低；
B采购成本增加，质量成本降低；
C质量成本增加，订货成本降低；
D缺货成本增加，储存成本降低；
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是公司治理的基本框架。
A.不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。
B.不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。
C.不正确。在制造公司处理更少的采购订单的情况下，订货成本可能会降低。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。
D.正确。在这种情况下，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。与此同时，平均存货将减少，导致储存成本降低。 -
第18题：
单选题生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生：（）A使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。
B在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。
C将零件订货和零件收货的功能进行分离。
D比较替换零部件的采购订单和领料出库单。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。选项C，将零部件的订货与收货两个业务环节实现由不同的人办理，可以实现职责分离而防止欺诈的发生。 -
第19题：
单选题控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是：（） Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。AⅠ和Ⅱ
BⅢ和Ⅳ
CⅠ和Ⅳ
DⅡ和Ⅳ
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）A保持了组织的独立性，又具备客观性
B既没有保持独立性也不具备客观性
C保持了组织的独立性，但不具备客观性
D具备了客观性，但是没有保持组织的独立性
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是加强客观性。审计师没有向董事会报告，没有保持组织的独立性，而且故意回避了该问题，违反了客观性原则。 -
第21题：
单选题下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（）A为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换
B内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协
C内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金
D对内部审计师定期进行公司章程培训学习
正确答案： B解析： 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。 -
第22题：
单选题包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的？（） I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的数量。 II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。 III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。 IV.审查残次品退货的销售记录。A只有III
BI和II
CI和IV
DII和III
正确答案： A解析： I.正确。重新计算运输需求和时间安排，验证质量控制所采用的即时生产标准。
II.正确。见题解I。
III.不正确。实际的储存水平将满足即时生产标准的目标，而不是建立目标。不存在所谓的即时生产（零存货）行业平均水平。
IV.不正确。销售调整将满足产品质量目标，而不是储存标准。 -
第23题：
单选题某内部审计师正在实施变量抽样，在同样的置信水平下，已知甲项目的标准差高于乙项目的标准差，甲项目的期望值小于乙项目的期望值，则两个项目风险大小的判断取决于：（）A标准差的大小
B期望值的大小
C标准离差率的大小，甲的风险高于乙
D标准离差率的大小，甲的风险小于乙
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是变量抽样。标准离差率以相对数的形式反映决策方案的风险程度，标准离差率是标准差和期望值的比值，这一指标越大，风险越大。 -
第24题：
单选题内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）A用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
B内部审计师最低限度的道德行为标准。
C旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。
D适用于各种内部审计部门的标准。
正确答案： C解析： A.不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据，其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。
B.正确。《职业道德规范》与“内部审计定义”、《标准》是三个强制性指南的重要组成部分，其是衡量内部审计师道德行为的标准，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是具体活动。
C.不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同的内部审计活动制定框架。
D.不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的职责，必须遵守《标准》，因此，《标准》适用于各种内部审计部门。