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多选题消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有()。A某农场将自产的烟叶用于赠送员工B某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产C某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工D某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售E某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

题目
多选题
消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有()。
A

某农场将自产的烟叶用于赠送员工

B

某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产

C

某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工

D

某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售

E

某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

相似考题

1.纳税人自产自用应税消费品,均应视同销售,在移送使用时缴纳消费税。()此题为判断题(对，错)。

2.视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。()

3.消费税条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的 () 。A. 视同销售纳税B. 按组成计税价格纳税C. 于移送使用时纳税D. 不纳税

4.消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )A．可不计算应缴消费税B．不予办理退(免)税C．视同出口非应税消费品D．视同国内销售处理

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  • 第1题：

    视同销售的应税消费品计算消费税时;没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第2题：

    纳税人用于投资的应税消费品应视同销售计算缴纳消费税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第3题：

    关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ ）。

    A．金银首饰出口不退、进口不征消费税

    B．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

    C．镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

    D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

    E．金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税


    正确答案：ABDE
    金银首饰改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消费税由进口环节改为零售环节征收，出口金银首饰消费税不退；金银镶嵌首饰改为零售环节征收，生产环节已经不再征收，所以也不允许抵扣已税的珠宝玉石的税金；税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍属于生产环节征收；纳税人“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税，这是税法的特别规定。

  • 第4题：

    下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。

    A、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
    D、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    E、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第5题：

    下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（　）。

    A.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
    D.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    E.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第6题：

    视同销售业务的处理会计与税法有哪些差异？


    正确答案: 会计不作销售处理，而按成本结帐；企业按照规定计算缴纳的各种税费，应按用途计入相关科目。税法规定：自产自用的产品视同对外销售，并据以计算缴纳各种税金；城建税和教育费附加可以按照视同销售业务实现的销项税额与本月累计实现的销项税额的比例计算分摊；所涉及企业所得税先按33％税率计算未来应交的所得税，暂记入“递延税款”科目，待年终后再进行调整。

  • 第7题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。

    • A、可不计算应缴消费税
    • B、按进口消费品处理
    • C、视同出口非应税消费品
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    根据资源税的有关规定，下列各项中属于视同销售的有()。
    A

    纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售

    B

    纳税人以自采原矿直接加工为应税产品的，视同原矿销售

    C

    纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售

    D

    纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产应税产品的，视同精矿销售

    E

    以应税产品投资，视同应税产品销售


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是()。
    A

    可不计算应缴消费税

    B

    按进口消费品处理

    C

    视同出口非应税消费品

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： A
    解析： 本题考核考生对生产企业出口应税消费品，消费税退免税政策是否熟悉，同时考查考生消费税征收环节的基本知识。由于消费税主要在生产环节征收，“消费税纳税人出口”一般说的是生产企业直接出口应税消费品。

  • 第10题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。
    A

    不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理

    B

    视同出口应税消费品

    C

    出口免税但不退税

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： C
    解析： 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，应当视同国内销售征税。

  • 第11题：

    多选题
    关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（　　）。
    A

    未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位的，视同零售金银首饰，缴纳消费税

    B

    用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

    C

    镀金首饰应在零售环节征收消费税

    D

    纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

    E

    铂金首饰在生产环节缴纳消费税


    正确答案： C,B
    解析：
    税法明确规定镀金首饰不属于金银首饰，所以仍在生产环节征收消费税；自2003年5月1日起，铂金首饰的消费税改为零售环节征收。

  • 第12题：

    单选题
    消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。
    A

    按组成计税价格纳税

    B

    不纳税

    C

    于移送使用时纳税

    D

    视同销售纳税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    视同销售的应税消费品计算消费税时,应按纳税人生产的同类消费品的最高销售价格计算纳税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（ ）。

    A．应计缴出口消费税并可抵扣内销货物的消费税

    B．不予办理退（免）税，并按偷税处理

    C．视同出口非应税消费品

    D．视同国内销售处理


    正确答案：D
    注册税务师进行审查时，应该注意，纳税人出口按照规定不予退税或者免税的应税消费品，应视同国内销售处理。 

  • 第15题：

    下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）。

    A、针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
    B、纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
    D、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）

    答案：B
    解析：
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第16题：

    根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的有（ ）。

    A.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    B.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
    C.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税
    D.外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
    E.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    答案：A,B,E
    解析：
    选项BC：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；选项D：外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

  • 第17题：

    消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。

    A按组成计税价格纳税

    B不纳税

    C于移送使用时纳税

    D视同销售纳税


    B
    略

  • 第18题：

    税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售，有些业务，税法上要视同销售计算有关税金，但会计上并不作为销售处理。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。

    • A、不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理
    • B、视同出口应税消费品
    • C、出口免税但不退税
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    对于企业发生下列情形的消费税税务处理，表述正确的是（）
    A

    将自产摩托车移至自设非独立核算门市部待售的，应视同对外销售计征消费税

    B

    将委托加工收回的已税化妆品用于抵债应视同对外销售计征消费税

    C

    卷烟厂将自产烟丝用于继续生产卷烟的，烟丝移送环节应视同对外销售计征消费税

    D

    委托加工应税消费品由受托方提供原材料的，应按受托方销售自制应税消费品处理


    正确答案： A
    解析： 选项A：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税，A选项只是将自产摩托车移送至非独立核算门市部待售，并未销售，不征收消费税；
    选项B：委托加工收回的已税化妆品在委托加工的环节已经缴纳过消费税了，将其用于抵债的，不再征收消费税；
    选项C://纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送环节不征收消费税。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于金银首饰应纳消费税的说法，正确的有（）。
    A

    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

    B

    金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

    C

    带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

    D

    纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

    E

    纳税人将金银首饰用于馈赠、职工福利、奖励等方面，不征收消费税


    正确答案： B,E
    解析： 选项D://纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；
    选项E://纳税人将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面，视同零售金银首饰，应征收消费税。

  • 第22题：

    问答题
    视同销售业务的处理会计与税法有哪些差异？

    正确答案： 会计不作销售处理，而按成本结帐；企业按照规定计算缴纳的各种税费，应按用途计入相关科目。税法规定：自产自用的产品视同对外销售，并据以计算缴纳各种税金；城建税和教育费附加可以按照视同销售业务实现的销项税额与本月累计实现的销项税额的比例计算分摊；所涉及企业所得税先按33％税率计算未来应交的所得税，暂记入“递延税款”科目，待年终后再进行调整。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（  ）。
    A

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算纳税营业税

    B

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算纳税增值税

    C

    若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算纳税消费税

    D

    白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


    正确答案： B,C
    解析：

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