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多选题某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。A未使用的房屋可计提折旧在税前扣除B企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除C企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除D企业外购的商誉可通过摊销扣除E各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

题目
多选题
某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。
A

未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

B

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

C

企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

D

企业外购的商誉可通过摊销扣除

E

各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

相似考题

1.某税务师事务所在2010年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。

2.某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?(1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。(2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。(3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。(4)事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，并未造成少纳所得税。

3.以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有（ ）。A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳入库D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴

4.某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚？

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析： 选项B不正确，超过部分不能结转扣除；选项C不正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项D不正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除，不得摊销。
更多“某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意（　　）。

    A.弄清咨询问题所涉及的税种
    B.收集咨询问题相关的税收政策文件
    C.分析税收政策适用条款
    D.确定合适的答复方式
    E.事先制作咨询问题文书

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意如下几点：（1）弄清咨询问题所涉及的税种；（2）收集咨询问题相关的税收政策文件；（3）分析税收政策适用条款；（4）根据需要作必要的沟通说明；（5）确定合适的答复方式。

  • 第2题：

    税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
    <1>、请作出相关调整分录。


    答案：
    解析：
    ①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
    贷：应交税费——应交所得税5000
    ②借：利润分配——未分配利润5000
    贷：以前年度损益调整5000

  • 第3题：

    下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（　）。

    A.企业所得税按纳税年度计算
    B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
    C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    D.企业所得税分月或者分季预缴
    E.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第4题：

    下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。

    A.接受纳税人的委托代理记账
    B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
    C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
    D.允许他人以本人名义执业

    答案：D
    解析：
    注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    某公司财务人员向办税服务厅小王询问企业所得税优惠政策，小王由于对企业所得税优惠政策不清楚，直接答复纳税人：“不好意思，我不太清楚，您咨询下其他人员吧”。小王的做法是否正确，为什么？


    正确答案:小王的做法不对，违反了首问责任制。

  • 第6题：

    下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。

    • A、A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴
    • B、B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴
    • C、甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴
    • D、D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。

    • A、接受纳税人的委托代理记账
    • B、以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
    • C、就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
    • D、允许他人以本人名义执业

    正确答案:D

  • 第8题：

    某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

    • A、未使用的房屋可计提折旧在税前扣除
    • B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除
    • C、企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除
    • D、企业外购的商誉可通过摊销扣除
    • E、各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

    正确答案:A,E

  • 第9题：

    单选题
    下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是（　　）。[2013年真题]
    A

    接受纳税人的委托代理记账

    B

    以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

    C

    就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

    D

    允许他人以本人名义执业


    正确答案： D
    解析：
    税务师执业过程中不得有下列行为：①执业期间，买卖委托人的股票、债券；②索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益；③允许他人以本人名义执业；④向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；⑤其他违反法律、行政法规的行为。

  • 第10题：

    多选题
    某税务师事务所接受的下列业务中，属于涉税鉴证类业务的有（　　）。
    A

    开展税收筹划

    B

    进行税务咨询

    C

    出具企业财产损失鉴证报告

    D

    举办“营改增”税收政策专题培训

    E

    出具企业所得税汇算清缴鉴证报告


    正确答案： B,C
    解析：
    税务师可以承办下列涉税鉴证业务：①企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；②企业财产损失所得税税前扣除的鉴证；③企业所得税税前弥补亏损的鉴证；④土地增值税清算税款的鉴证；⑤房地产企业涉税调整的鉴证；⑥国家税务总局和各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他涉税鉴证业务。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。
    A

    企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B

    企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C

    企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E

    企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。
    A

    A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴

    B

    B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴

    C

    甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴

    D

    D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中，属于税收政策运用咨询的操作要点的有（ ）。

    A、弄清咨询问题所涉及的税种
    B、收集咨询问题相关的税收政策文件
    C、寻找相关的专管员疏通关系
    D、分析税收政策适用条款
    E、确定合适的答复方式

    答案：A,B,D,E
    解析：
    税收政策运用咨询的操作要点主要包括：
    （1）弄清咨询问题所涉及的税种；
    （2）收集咨询问题相关的税收政策文件；
    （3）分析税收政策适用条款；
    （4）根据需要作必要的沟通说明；
    （5）确定合适的答复方式。

  • 第14题：

    下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有（　）。

    A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴
    B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请
    C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    答案：B,D
    解析：
    选项A：依照外国（地区〉法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及相关规定参加所得税汇算清缴。选项C：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第15题：

    下列选项中，属于税收政策运用咨询的操作要点的有（ ）。

    A.弄清咨询问题所涉及的税种
    B.收集咨询问题相关的税收政策文件
    C.寻找相关的专管员疏通关系
    D.分析税收政策适用条款
    E.确定合适的答复方式

    答案：A,B,D,E
    解析：
    税收政策运用咨询的操作要点主要包括：
    （1）弄清咨询问题所涉及的税种；
    （2）收集咨询问题相关的税收政策文件；
    （3）分析税收政策适用条款；
    （4）根据需要作必要的沟通说明；
    （5）确定合适的答复方式。

  • 第16题：

    答复咨询


    正确答案: 就是对读者提出的一般知识性问题，如事实、数据等，通过查阅各种载体的工具书及有关的书刊资料等，直接给予答复；或者指引读者自己查阅有关的工具书及其他书刊资料，求得问题的解决。有时也称之为“事实型咨询”或“指引型咨询”。

  • 第17题：

    某公司2014至2016年度连续3年被评为A级企业，该公司小王来电咨询A级企业相关激励措施。假设你是咨询人员，请对小王的咨询进行答复（请至少列举4种）。


    正确答案:对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
    （1）主动向社会公告年度A级纳税人名单；
    （2）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
    （3）普通发票按需领用；
    （4）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
    （5）增值税专用发票取消认证；
    （6）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施，如税银互动等。

  • 第18题：

    纳税咨询的答复实行限时回复承诺制，首问责任人对于职责范围内的咨询事项，可以立即答复的，应当当即给予明确答复；无法当即答复的，应当在（）个工作日内答复咨询人。

    • A、3
    • B、5
    • C、7
    • D、10

    正确答案:B

  • 第19题：

    某外商投资企业向税务师咨询关于2014年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

    • A、未使用的房屋可计提折旧在税前扣除
    • B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除
    • C、企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除
    • D、企业外购的商誉可通过摊销扣除
    • E、各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

    正确答案:A,E

  • 第20题：

    接到客户咨询类电话后，工作人员在正确理解客户咨询内容后，方可按相关规定提供答复。（）


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    对纳税人咨询的涉税问题，下列说法正确的是（）。
    A

    一般业务问题，即时答复

    B

    一般业务问题，转交业务主管部门，3个工作日内答复

    C

    疑难问题不能即时答复的，记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理，并告知咨询人5个工作日内答复

    D

    疑难问题不能即时答复的，记录咨询信息并制作咨询工单转由业务主管部门办理，并告知咨询人3个工作日内答复


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某外商投资企业向税务师咨询关于2014年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。
    A

    未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

    B

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

    C

    企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

    D

    企业外购的商誉可通过摊销扣除

    E

    各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 选项B不正确，超过部分不能结转扣除；选项C不正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项D不正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除，不得摊销。

  • 第23题：

    多选题
    税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意的问题有（    ）。
    A

    弄清咨询问题所涉及的税种

    B

    收集咨询问题相关的税收政策文件

    C

    分析税收政策适用条款

    D

    确定合适的答复方式

    E

    事先制作咨询问题文书


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。
    A

    未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

    B

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

    C

    企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

    D

    企业外购的商誉可通过摊销扣除

    E

    各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除


    正确答案： B,E
    解析： 选项B不正确，超过部分不能结转扣除；选项C不正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项D不正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除，不得摊销。

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