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单选题某高新技术企业2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元，该企业职工教育经费的纳税调整额为（ ）万元。A 0B 0.184C 0.384D 0.488
题目
单选题
某高新技术企业2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元，该企业职工教育经费的纳税调整额为（ ）万元。
A
0
B
0.184
C
0.384
D
0.488
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第1题：
某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。A.10％
B.15％
C.20％
D.25％答案：B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 -
第2题：
某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。A.7.40
B.8.00
C.28.00
D.9.76答案：A解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。 -
第3题：
(2018年)某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为( )万元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。 -
第4题：
某企业2019年支付正式职工的合理工资总额为1000 万元，临时工工资为30万元，缴纳的工会经费.为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额= ( 1000+30) x2%=20.6 (万元) <实际缴纳的28万元，应纳税调增=28- 20.6=7.4 (万元)。 -
第5题：
某小型微利企业2018年取得销售收入90万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.5
B.5.25
C.4.5
D.5.63答案：B解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2018年，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该小型微利企业2018年应纳税所得额=90-34-3.5=52.5（万元）。
应缴纳企业所得税=52.5×50%×20%=5.25（万元）。 -
第6题：
某企业2018年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（ ）万元。A、322.5
B、187.5
C、375
D、225答案：B解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％为280万元＞150×2/3，因此可以加计扣除的研发费用＝（150＋150×2/3）×75％＝187.5（万元）。 -
第7题：
某企业投保足额财产保险200万元，出险后，实际遭受损失为100万元，为保护和抢救财产支出必要费用10万元，为确认保险责任范围内的损失支付的估价合理费用为10万元。为此，保险公司应向该企业赔付（）万元。
- A、100
- B、110
- C、120
- D、200
正确答案:C -
第8题：
多选题在企业任职或受雇的员工，包括（）实际发生的、合理的费用，属于工资性支出的，准予计入企业工资薪金总额，按规定在税前扣除。A返聘离退休人员
B企业雇用季节工、临时工
C劳务派遣用工
D实习生
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元； (2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元； (3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)； (4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。 要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。正确答案： (1)直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额＝800－60＝740(万元)；
(2)工会经费限额＝800×2％＝16(万元)，应调增应纳税所得额＝17．5—16＝1．5(万元)；
(3)职工福利费限额＝800×14％＝112(万元)，实际发生90万元，可以据实扣除；
(4)职工教育经费限额＝800×2．5％＝20(万元)，应调增应纳税所得额＝45－20＝25(万元)；
(5)工资及三项经费纳税调增＝1000—800＋1．5＋25＝226．5(万元)；
(6)应纳税所得额＝9000—3500—200—1000—200—1200—740＋226．5＝2386．5(万元)；
该企业2013年应缴纳企业所得税＝2386．5×25％＝596．625(万元)。．解析： 本题主要考核了企业所得税扣除项目及标准的相关规定。易混淆的主要有两点：第－，直接捐赠和公益性捐赠在企业所得税处理上的区别，其中直接捐赠不允许税前扣除，而公益性捐赠在不超过利润总额12％的部分允许税前扣除；第二，应注意区分不同扣除项目的计算标准，工会经费不超过工资薪金总额2％的部分准予扣除，职工福利费不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，职工教育经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除，类似于这些具体扣除标准经过复习巩固后要熟记于心。 -
第10题：
单选题某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元。该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（ ）万元。A0
B36
C42
D60
正确答案： B解析： -
第11题：
单选题某高新技术企业2018年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），企业拥有临时工6人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外2人是企业办公室的行政职员。企业当年职工教育经费为80.2万元，该企业职工教育经费的纳税调整额为（ ）万元。A0
B0.184
C0.384
D0.488
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题甲公司2018年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2018年针对职工教育经费应纳税调整()万元。A0
B1.46
C1.96
D2
正确答案： C解析： -
第13题：
（2018年）某企业2019年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额=（1000+30）×2%=20.6（万元）<实际缴纳的28万元，应纳税调增=28-20.6=7.4（万元）。 -
第14题：
某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为（ ）万元。A.175
B.180
C.185
D.190答案：A解析：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予据实扣除；企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别不超过职工工资总额的5%比例内，在计算应纳税所得额时准予扣除；企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 -
第15题：
甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。A.10
B.11
C.12
D.9答案：B解析：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝850×14%＝119（万元），实际发生125万元，应调增应纳税所得额＝125－119＝6（万元）；工会经费税前扣除限额＝850×2%＝17（万元），实际发生20万元，应调增应纳税所得额＝20－17＝3（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝850×8%＝68（万元），实际发生70万元，应调增应纳税所得额＝70－68＝2（万元）。职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额＝6＋3＋2＝11（万元） -
第16题：
某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00答案：A解析：工会经费可以扣除的限额＝（1000+30）×2%＝20.6（万元）＜实际缴纳的28万元，应纳税调增＝28－20.6＝7.4（万元）。 -
第17题：
甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。A.168
B.177.8
C.184.8
D.186.2答案：B解析：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。 -
第18题：
某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用40万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额多少万元？
正确答案:税法规定，职工福利费可扣除金额=500*14%=70（万元）， 职工福利费应调增应纳税所得额=90-70=20（万元）
职工教育经费可扣除金额=500*2.5%=12.5（万元），软件企业职工培训费用40万元可全额扣除，职工教育经费应调增应纳税所得额=60-12.5-40=7.5（万元）
合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5（万元） -
第19题：
在企业任职或受雇的员工，包括（）实际发生的、合理的费用，属于工资性支出的，准予计入企业工资薪金总额，按规定在税前扣除。
- A、返聘离退休人员
- B、企业雇用季节工、临时工
- C、劳务派遣用工
- D、实习生
正确答案:A,B,D -
第20题：
单选题某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A310
B349.84
C394.84
D354.5
正确答案： B解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元
工会经费扣除限额=300×2%=6万元)，实际发生5万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元) -
第21题：
单选题某企业成品库有固定员工6名，工资总额12000元，当产量超过7000件时，就需雇佣临时工。临时工实行计件工资，每包装发运1件产品支付工资5元，则该企业成品库的人工成本属于（ ）。A延期变动成本
B半变动成本
C阶梯式成本
D非线性成本
正确答案： A解析：
延期变动成本，是指在一定业务量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随业务量比例增长的成本，例如，在正常业务量情况下给员工支付固定月工资，当业务量超过正常水平后则需支付加班费；半变动成本是指在初始成本的基础上，随业务量正比例增长的成本，例如电费和电话费等公用事业费，燃料维护和修理费等；阶梯式成本，是指总额随业务量呈阶梯式增长的成本，亦称步增成本或半固定成本，例如，受开工班次影响的动力费、整车运输费用、检验人员工资等；各种非线性成本在业务量相关范围内可以近似地看成是变动成本或半变动成本。本题中，当产量在7000件以内时，只需支付固定工资总额12000元，当产量超过7000件时，每包装发运1件产品需要支付工资5元，属于延期变动成本。 -
第22题：
单选题某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A4
B2.5
C6
D3.5
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。（2018年）A7.40
B8.00
C28.00
D9.76
正确答案： A解析： -
第24题：
单选题某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。（2018年）A7.40
B28.00
C9.76
D8.00
正确答案： A解析：