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单选题纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是()。A 逆查法B 核对法C 抽查法D 查询法

题目
单选题
纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是()。
A

逆查法

B

核对法

C

抽查法

D

查询法

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1.单选题某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。A 2750B 2345C 2153.96D 1220

2.单选题某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是()。A 借：生产成本20000贷：库存商品20000B 借：生产成本20000贷：主营业务成本20000C 借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000D 借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

3.多选题下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有()。A提供建筑业劳务B提供娱乐服务C提供租赁业劳务D销售不动产E转让土地使用权

4.多选题下列（）不需要办理税务登记。A国家机关B个体工商户C小型超市D无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩E个人

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  • 第1题：

    单选题
    “五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　）。（2018年）
    A

    取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

    B

    仍办理税务登记，并核发税务登记证件

    C

    向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件

    D

    只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件


    正确答案： A
    解析：

  • 第2题：

    单选题
    下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　）。
    A

    企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

    B

    投资者及职工工资不得在税前扣除

    C

    企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

    D

    企业计提的各种准备金不得在税前扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第3题：

    多选题
    下列有关纳税人权利表述正确的有（　　）。
    A

    纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

    B

    纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密

    C

    纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

    D

    纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规、有关国库管理的规定退还。

  • 第4题：

    单选题
    杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    0

    B

    87850

    C

    93875

    D

    97960


    正确答案： C
    解析： 杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[80000×（8-3）÷8×30%-2755]×8＝97960（元）。

  • 第5题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有()。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： D,A
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第6题：

    多选题
    下列个体工商户中，应建立简易账的有（ ）。
    A

    注册资金15万元

    B

    提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为50000 元

    C

    从事货物生产的增值税纳税人月销售额为50000 元

    D

    从事货物批发的增值税纳税人月销售额为100000 元

    E

    从事货物零售的增值税纳税人月销售额为50000 元


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。
    A

    对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出

    B

    进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    C

    来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    D

    一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额

    E

    企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）


    正确答案： D,C
    解析： 选项B，进料加工业务耗用材料的进项税额可以与其他进项税额一并参加免抵退税的计算，不作进项税额转出。

  • 第8题：

    单选题
    企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。
    A

    无形资产受让.开发支出

    B

    各项税收的滞纳金.罚金和罚款

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分


    正确答案： C
    解析： 选项A，无形资产受让、开发支出应计入无形资产的成本，只能在税前摊销扣除，不允许在税前直接扣除；选项B，各项税收的滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除；选项D，国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分，即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分税前不得扣除。

  • 第9题：

    单选题
    下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。
    A

    国债转让所得

    B

    国债持有期间取得的利息

    C

    个人之间借款业务取得的利息收入

    D

    持有上市公司股票取得的股息收入


    正确答案： B
    解析： 个人取得的国债利息收入免征个人所得税。

  • 第10题：

    单选题
    城镇土地使用税的纳税人以（　　）的土地面积作为计税依据。
    A

    实际占用

    B

    自用

    C

    经税务机关核定

    D

    拥有


    正确答案： D
    解析：
    土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的适用税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

  • 第11题：

    多选题
    税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有()。
    A

    企业发给员工的过节费

    B

    企业发放给员工的防暑降温费

    C

    企业发放给职工的伙食补助费

    D

    企业发放的被辞退职工的补偿金

    E

    企业发放的退休职工的费用


    正确答案： D,B
    解析： 下列费用不属于职工福利费的开支范围：（1）退休职工的费用。（2）被辞退职工的补偿金。（3）职工劳动保护费。（4）职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。（5）职工的学习费。（6）职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）；如企业发放给职工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出都不得在福利费范围之内。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（    ）。
    A

    超过贷款期限的利息部分

    B

    超过国家规定上浮幅度的利息支出

    C

    借款期限超过1年的利息支出

    D

    未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息

    E

    借款期限超过3年的利息支出


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    多选题
    具体行政行为有下列()情形之一的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。
    A

    主要事实不清、证据不足的

    B

    适用依据错误的

    C

    申请人不履行法定职责的

    D

    违反法定程序的

    E

    超越职权或者滥用职权的


    正确答案： D,B
    解析： 选项C，被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

  • 第14题：

    多选题
    增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（    ）。（201 8年）
    A

    销售废料取得的销售额

    B

    出口自产货物取得的销售额

    C

    出售闲置不用的仓库取得的销售额

    D

    自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

    E

    税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第15题：

    单选题
    某税务师2019年2月对企业2018年纳税审核时，发现企业在2018年11月结转完工产品成本时，多结转成本2000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品到目前还未售出，则下列调整的分录，正确的是（ ）。
    A

    借：生产成本 2000贷：库存商品 2000

    B

    借：生产成本 2000贷：主营业务成本 2000

    C

    借：生产成本 2000贷：以前年度损益调整 2000

    D

    借：生产成本 2000贷：利润分配一未分配利润 2000


    正确答案： D
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法正确的有（　）。（2017年）
    A

    非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

    B

    非涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年

    C

    在任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿

    D

    非涉税鉴证业务工作底稿，可以采用纸质或电子的形式

    E

    可以采用偷拍、偷录的方式取得相关资料


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    根据行政复议法的有关规定，税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，（    ）为被申请人。
    A

    作出具体行政行为的税务机关

    B

    作出具体行政行为的其他组织

    C

    作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

    D

    作出具体行政行为的税务机关与其他组织


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列发票中，属于增值税普通发票的有（ ）。
    A

    机动车销售统一发票

    B

    二手车销售统一发票

    C

    门票

    D

    定额发票

    E

    银行转账凭证


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    注册税务师审核外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是（　　）。
    A

    职工的境外商业保险费

    B

    因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息

    C

    直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

    D

    向投资者支付的股息


    正确答案： B
    解析：
    《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》第二条规定，关于逾期还款加收罚息处理问题纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第20题：

    多选题
    注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。
    A

    税收的罚款、滞纳金

    B

    因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息

    C

    广告性支出

    D

    无形资产受让、开发支出


    正确答案： C,D
    解析：
    不得扣除的项目：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；⑦未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第21题：

    问答题
    王芳为中国公民，2019年2月份的工资为4500元，此外一次性领取年终奖24200元。请计算王芳取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。  

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    《税务登记表》分三种类型，分别适用于()。
    A

    单位纳税人

    B

    外资企业纳税人

    C

    个体经营纳税人

    D

    行政事业单位纳税人

    E

    临时经营纳税人


    正确答案： E,D
    解析： 《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营纳税人和临时经营纳税人。

  • 第23题：

    多选题
    下列有关基本养老保险的表述中，正确的有（    ）。
    A

    基本养老保险从缴费主体上可分为企业、机关事业单位及城乡居民三类

    B

    企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费

    C

    灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费

    D

    企业职工工资低于当地上年度在岗职工平均工资60%的，按实发工资的60%计算基本养老保险个人缴费工资基数

    E

    机关事业单位职工个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期期末在产品应分摊()元。
    A

    7520

    B

    7140

    C

    8102

    D

    7214


    正确答案： D
    解析： 原材料部分用于生产，当期未全部完工，完工产品也只是部分售出，所以影响原材料、在产品、库存商品和已售产品的成本。分摊率＝50000÷（300000+200000+480000+420000）×100%＝3.57%本期期末在产品应分摊的数额＝期末在产品成本×分摊率＝200000×3.57%＝7140（元）

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