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单选题下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。（2018年）A 税收滞纳金B 佣金和手续费支出C 捐赠支出D 业务招待费支出

题目
单选题
下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（    ）。（2018年）
A

税收滞纳金

B

佣金和手续费支出

C

捐赠支出

D

业务招待费支出

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1.下列二级附表,即使没有税会差异,只要发生相关业务,必须填报的有()。A、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》B、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》C、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》D、A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》

2.税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下( )附表。A．《收入明细表》B．《成本费用明细表》C．《纳税调整项目明细表》D．《税收优惠明细表》

3.下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。A．企业所得税费用按照递延法计算B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定D．国债利息收入属于纳税调减额

4.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目

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  • 第1题：

    （2012年、2014年）下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细表》作纳税调减的有（ ）。

    A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
    B.国债利息收入
    C.残疾人员工资加计扣除部分
    D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分
    E.政策性搬迁调整部分

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A通过A107050税额抵免优惠明细表调整；选项BCD均通过A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表调整。

  • 第2题：

    企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（ ）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.特殊事项调整项目

    答案：A
    解析：
    在企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中，“销售折扣、折让和退回”属于收入类调整项目。

  • 第3题：

    （2010年）企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“职工薪酬”项目属于（ ）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.特殊事项调整项目

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是()。

    A.税收滞纳金
    B.捐赠支出
    C.业务招待费支出
    D.佣金和手续费支出

    答案：B
    解析：
    以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。

  • 第5题：

    下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是()。

    A:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分
    B:国债利息收入
    C:残疾人员工资加计扣除部分
    D:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

    答案：A
    解析：
    企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表之附表五《税收优惠明细表》中第七项做纳税调减的。

  • 第6题：

    下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。

    • A、本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报
    • B、发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整
    • C、处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整
    • D、处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    (1)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于A105030《投资收益纳税调整明细表》的填报说明不正确的是（）。
    A

    本表适用于发生投资收益纳税调整项目的纳税人填报

    B

    发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的本表进行调整

    C

    处置投资项目按税法规定确认为损失的本表不作调整

    D

    处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    (7)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    企业购买的国债，在持有期间会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确认收入，企业在年度申报时通过（）进行纳税调整。
    A

    A105030《投资收益纳税调整明细表》

    B

    A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

    C

    A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

    D

    A105010《视同销售纳税调整明细表》


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    国债利息收入免征企业所得税，应当纳税（ ）
    A

    调减40万元      

    B

    纳税调增40万元

    C

    不作纳税调整      

    D

    纳税调整10万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（  ）。
    A

    收人类调整项目

    B

    资产类调整项目

    C

    扣除类调整项目

    D

    特殊事项调整项目


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.与取得收入无关的调整项目

    答案：C
    解析：
    业务招待费属于扣除类调整项目。

  • 第14题：

    (2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（　）。

    A.税收滞纳金
    B.捐赠支出
    C.业务招待费支出
    D.佣金和手续费支出

    答案：B
    解析：
    以前年度未抵扣的捐赠支出可能会纳税调减。

  • 第15题：

    企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“职工薪酬”项目属于（ ）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.特殊事项调整项目

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调整的是()

    A.税收滞纳金
    B.佣金和手续费支出
    C.捐赠支出
    D.业务招待费支出

    答案：C
    解析：
    企业通过公益性社会团体或县级(含县级)以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，可能会出现纳税调减。

  • 第17题：

    企业处置投资项目按税法规定确认为损失的在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自主表中第19行“纳税调整后所得”。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    问答题
    (4)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中补充养老保险费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列二级附表，即使没有税会差异，只要发生相关业务，必须填报的有（）。
    A

    A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

    B

    A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

    C

    A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

    D

    A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    企业处置投资项目按税法规定确认为损失的在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    （2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    捐赠支出

    C

    业务招待费支出

    D

    佣金和手续费支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”直接引自主表中第19行“纳税调整后所得”。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 主表中第19行“纳税调整后所得”后面不是第22行“弥补以前年度亏损”，还有第20行“所得减免”以及第21行“抵扣应纳税所得额”两个数据项；因此，A106000《企业所得税弥补亏损明细表》中的“纳税调整后所得”是一个计算分析值，不能直接引自主表。

  • 第24题：

    问答题
    (3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

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