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单选题某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。A 借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130B 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130C 借：库存商品40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40D 借：应交税费-未交增值税

题目
单选题
某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。
A

借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130

B

借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130

C

借：库存商品40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40

D

借：应交税费-未交增值税58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）58

相似考题

1.某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)； (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元； (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元； (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当月应纳的资源税； (2)该企业当月可抵扣的增值税进项税； (3)该企业当月销售原煤的增值税销项税； (4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税； (5)该企业当月销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当月应纳增值税。

2.某商场(增值税一般纳税人)与其空调生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009年10月向空调生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末空调生产厂家向该商场支付返利15.21万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A．商场应按200万元计算销项税额B．商场应按213万元计算销项税额C．商场当月应抵扣的进项税额为31.79万元D．商场当月应抵扣的进项税额为34万元E．商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

3.某具有进出口经营权的生产企业当月出口货物FOB价格为100万元,内销价格(不含税)150万元,当月购进免税材料20万元,货物适用的增值税税率为13%,退税率为11%,当月取得的可抵扣进项税额为25万元,上月月末留抵税额5万元。该企业留待下月继续抵扣的进项税额为()元。A.1000B.16000C.88000D.0

4.企业为生产增值税应税产品而购进货物，所取得的增值税专用发票不需要税务机关认证，其进项税额可全部抵扣。()

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13%＝130（万元）。应退税额＝58（万元），抵免税额＝130-58＝72（万元）。
更多“某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是20”相关问题

  • 第1题：

    关于增值税一般纳税人进项税额抵扣,以下表述中,正确的是()。

    A、某公司进口货物，取得的运费增值税专用发票上注明的进项税额不得抵扣

    B、某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

    C、某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额不得抵扣

    D、某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣


    正确答案：B

  • 第2题：

    纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，按票进项税额抵扣时限规定，纳税人必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

    A．30

    B．60

    C．90

    D．120


    正确答案：C
    解析：纳税人必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证。

  • 第3题：

    某生产企业2011年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（ ）。

    A．借：其他应收款 130

    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130

    B．借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72

    其他应收款 58

    贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 130

    C．借：库存商品40

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40

    D．借：应交税费—未交增值税 58

    贷：应交税费—应交增值税(出口退税)58


    正确答案：B
    应纳增值税税额＝＝600×17%－[200－1000×(17%－13%)]＝－58(万元)。免抵退税额＝1000×137/o＝130(万元)。应退税额＝58(万元)，免抵税额＝130－58＝＝72(万元)。

  • 第4题：

    某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（ ）元。

    A.69700.00
    B.69917.95
    C.69955.00
    D.73317.95

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第6题：

    辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的，以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（）。

    • A、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”
    • B、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”
    • C、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第27行“期末已认证相符但未申报抵扣”
    • D、应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”

    正确答案:A

  • 第7题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？


    正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

  • 第8题：

    问答题
    北京市某软件企业为增值税一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下： （1）当月销售软件收入共计3555万元； （2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元； （3）对老客户收取2014年的维护费用70万元。 （4）销售嵌入式软件，取得销售收入共计500万元，其中硬件设备销售额200万元。 （5）全部的进项税75万中，5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证，当月抵扣。在认证中发现，其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票（虚开增值税专用发票），软件企业与该供货方交易合法真实，且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票，经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。 要求：假设上述收入均为不含税收入，且企业选择享受相关即征即退税收优惠，请逐项回复下列问题： （1）计算业务1应缴纳的增值税销项税。 （2）计算业务2应缴纳的增值税销项税。 （3）计算业务3应缴纳的增值税销项税。 （4）软件企业善意取得该专用发票应如何处理。 （5）假设，最终软件企业和供货方协商，当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过，2015年3月，软件企业当月实际缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）业务1，销项税额＝3555×17%＝604.35（万元）
    （2）业务2，销项税额＝50×17%＝8.5（万元）
    （3）业务3，销项税额＝70×6%＝4.2（万元）
    提示：软件维护费用属于营改增中现代服务业的“软件服务”，按6%的税率征收增值税。
    （4）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款。
    （5）本月软件产品销售应纳增值税＝604.35+8.5+（500-200）×17%-（75-5）＝593.85（万元）增值税税负＝593.85÷（3555+50+300）＝15.21%，高于3%，应当享受即征即退的优惠。可以申请即征即退的增值税＝593.85-（3555+50+300）×3%＝476.7（万元）软件企业当月实际缴纳的增值税税额＝593.85-476.7+4.2+200×17%-5＝150.35（万元）
    提示：本题要区分清楚，软件产品销售业务和软件服务业务所采用的增值税政策不同，销售软件软件产品的税负超过3%可以享受即征即退政策。注意营改增的内容，注意嵌入式软件产品销售的增值税优惠政策。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）
    A

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”

    B

    当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”

    C

    当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”

    D

    当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利。2016年8月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下例该项业务处理符合有关规定的有（）。
    A

    商场当月应抵扣进项税额为25.5万元

    B

    商场应按175.5万元计算销项税额

    C

    商场月末可开具返利的专用发票给供货方

    D

    商场当月应抵扣进项税额为24.51万元


    正确答案： A
    解析： 本题考核“增值税——应纳税额计算相关问题”相关知识。返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=25.5-6.8÷（1+17%）×17%=24.51（万元）

  • 第11题：

    单选题
    辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的，以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（）。
    A

    应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”

    B

    应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”

    C

    应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第27行“期末已认证相符但未申报抵扣”

    D

    应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    购入的50台电冰箱下列处理正确的是（　　）。
    A

    电器公司不应给商场开具增值税专用发票

    B

    电器公司可以给商场开具增值税专用发票

    C

    既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣

    D

    虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具专用发票。C项，增值税一般纳税人当期应纳增值税额采用购进扣除法计算，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以在当期抵扣。

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为( )元。

    A．10000

    B．5000

    C．9660

    D．9150


    正确答案：D
    解析：本题考核增值税的进项税额转出。因管理不善毁损和改变用途的货物应作进项税转出，减少当期可抵扣进项税=10000-(2000+3000)×17％=9150(元)。

  • 第14题：

    某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额l20万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末彩电生产厂家询该商场支付返利14.8万元。

    下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。

    A．商场应按120万元计算销项税额

    B．商场应按124.8万元计算销项税额

    C．商场当月应抵扣的进项税额为18.25万元

    D．商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元

    E．商场本月不可以开具返利的专用发票给供货企业


    正确答案：ACE
    返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额=20.4-14.8÷(1+17%)×17%=18.25(万元)。

  • 第15题：

    某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。

    A.5400
    B.3000
    C.6200
    D.8600

    答案：B
    解析：
    销项税额=90400÷（1+13%）×13%=80000×13%=10400（元）；
    可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×80000÷（20000+80000）=5000+2400=7400（元）；
    应纳增值税=10400-7400=3000（元）。

  • 第16题：

    某公司于2019年8月购入5000平方米写字楼作为办公用房，取得销售方增值税专用发票上注明税款为400万元，已做固定资产入账。该公司当月可以抵扣增值税进项税额是（ ）万元。

    A.240
    B.160
    C.400
    D.0

    答案：C
    解析：
    自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。可以一次性在购入当期抵扣。

  • 第17题：

    不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。

    • A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
    • B、已办理过退税的进项专用发票
    • C、未取得增值税专用发票
    • D、已经抵扣的进项专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。

    • A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
    • B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
    • C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
    • D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

    正确答案:D

  • 第19题：

    某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。


    正确答案:1700；935；8500；9135

  • 第20题：

    单选题
    某公司是增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（  ）元。
    A

    52500.00

    B

    69917.95

    C

    69955.00

    D

    73317.95


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人，该食品加工厂设有农场种植小麦、玉米等粮食作物。2019年10月销售奶油面包取得不含税收入26000元；销售自产玉米面取得收入8000元。当月购进用于生产面包的奶油支付不含税价款9000元，取得增值税专用发票。当月生产面包、玉米面耗用的自来水，共计支付价款6000元、进项税额360元，耗用电力支付价款7000元（取得了增值税专用发票），生产奶油面包与生产玉米面耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票，均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税（　　）元。
    A

    940

    B

    2278.82

    C

    1238.82

    D

    1980


    正确答案： B
    解析：
    该综合型食品加工企业销售的自产玉米面属于免税农产品的范围，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力不得抵扣的进项税＝（360＋7000×13%）×8000÷（26000＋8000）＝298.82（元），当月应纳增值税＝26000×13%－9000×13%－（360＋7000×13%－298.82）＝1238.82（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某增值税一般纳税人2019年6月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税额为（　　）元。
    A

    10000

    B

    9610

    C

    9740

    D

    9350


    正确答案： A
    解析：
    因管理不善导致货物毁损属于非正常损失，不得从销项税额中抵扣进项税额，应作进项税转出；将外购的货物用于集体福利不视同销售，不得从销项税额中抵扣进项税额，应作进项税转出。当期可抵扣进项税＝10000－（2000＋3000）×13%＝9350（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业是一家从事文化体育服务的企业，属于适用加计抵减政策的增值税一般纳税人。2019年5月取得不含增值税的文化体育服务收人800万元，当月取得增值税专用发票注明的可以抵扣的进项税额合计20万元，上期加计抵减额余额为0。甲企业当月应纳增值税（ ）万元。
    A

    48

    B

    28

    C

    26

    D

    20


    正确答案： B
    解析：

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