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单选题某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。A 20万元税款B 20万元税款和0.10万元滞纳金C 20万元税款和0.05万元滞纳金D 20万元税款和0.11万元滞纳金

题目
单选题
某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。
A

20万元税款

B

20万元税款和0.10万元滞纳金

C

20万元税款和0.05万元滞纳金

D

20万元税款和0.11万元滞纳金

相似考题

1.某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出( )。A．申请退还1996年度多缴税款B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D．申请补缴1998年度少缴税款

2.某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企。业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户中的存款不足以支付应纳税款。2009年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(1)该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。

3.（一）某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为33%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：56．该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？

4.白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为-36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用全额在税前扣除；转让一台设备。取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为33%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少》应纳所得税税额为多少？（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。

更多“某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出”相关问题

  • 第1题：

    某白酒生产企业申报2008年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元赞助支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2009年6月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2009年7月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。

    已知：该企业适用企业所得税税率为25%。

    要求：

    根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

    （1）该企业2008年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?

    （2）税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。


    正确答案：
    (1)应纳税所得额=—36+100+50=114(万元) 
       应纳所得税额=114×25%=28.5(万元)  
    (2)税务机关有权行使代位权。根据《税收征收管理法》的相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的有关规定行使代位权、撤销权。 

  • 第2题：

    纳税人有特殊困难，需要申请延期纳税，税务机关当自收到申请报告之日起几日内作出批准的决定( )。

    A、5

    B、10

    C、15

    D、20


    参考答案：D

  • 第3题：

    某房地产公司由于遭受自然灾害，资金紧张，于8月31日向当地B省地方税务机关提出延期缴纳税款的申请，9月15曰，省地方税务机关作出不予批准延期缴纳税款的决定。房地产公司不服，于9月20日向当地省人民政府提出了行政复议，9月24日省人民政府决定受理，但是该企业财务负责人认为应当向税务机关提出行政复议，于是又在9月25日向国家税务总局提出行政复议。．


    正确答案：
    国家税务总局应当不予受理行政复议申请。已向其他法定复议机关提起行政复议，且被受理的，复议机关不予受理。本例中纳税人已经向省人民政府提起了行政复议，且省人民政府已经受理，所以国家税务总局不应接受复议申请。

  • 第4题：

    某县电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2018年3月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。
    当地税务机关驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，当地税务机关核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。
    甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，当地税务机关不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值30000元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，当地税务机关遂将电器以30000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、根据税法规定，甲企业未按期申报纳税，当地税务机关可以如何对甲企业进行处罚？
    <2>、税务机关是否有权核定其应纳税额？请说明理由。
    <3>、哪些情况可以延期纳税？


    答案：
    解析：
    【1】 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款。
    【2】 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
    【3】 可以延期纳税的情况有两种：
    ①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
    ②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

  • 第5题：

    申请延期缴纳税款的纳税人可以以书面形式或口头申请，向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    某企业2009年6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该企业未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

    • A、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
    • B、书面通知开户银行扣缴税款
    • C、责令其提供纳税担保
    • D、处以罚款

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    2010年6月10日，某企业申请延期申报5月份的增值税15万元，经批准后该笔税款延期到2010年7月15日，企业按照税务机关的核定预缴了5万元税款。延期申报到期该企业又以货币资金不足以缴纳当期税款为由申请延期缴纳剩余的10万元税款。税务机关正确的处理是（）。

    • A、允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过2个月
    • B、允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过3个月
    • C、不允许纳税人延期缴纳
    • D、不允许纳税人延期缴纳，但可以允许其再次申请延期申报

    正确答案:C

  • 第9题：

    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

    • A、15日内
    • B、20日内
    • C、10日内
    • D、7日内

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳()。
    A

    20万元税款

    B

    20万元税款和0.10万元滞纳金

    C

    20万元税款和0.05万元滞纳金

    D

    20万元税款和0.11万元滞纳金


    正确答案： D
    解析： 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金＝20×0.5‰×5＝0.05(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    2010年6月10日，某企业申请延期申报5月份的增值税15万元，经批准后该笔税款延期到2010年7月15日，企业按照税务机关的核定预缴了5万元税款。延期申报到期该企业又以货币资金不足以缴纳当期税款为由申请延期缴纳剩余的10万元税款。税务机关正确的处理是（）。
    A

    允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过2个月

    B

    允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过3个月

    C

    不允许纳税人延期缴纳

    D

    不允许纳税人延期缴纳，但可以允许其再次申请延期申报


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    纳税人有特殊困难，需要申请延期纳税，税务机关当自收到申请报告之日起几日内作出批准的决定（）。
    A

    5

    B

    10

    C

    15

    D

    20


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人提出申请延期缴纳税款的,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定。

    A.40

    B.30

    C.10

    D.20


    答案：D

  • 第14题：

    甲企业(增值税一般纳税人)以一个月为纳税期限，2012年7月应纳增值税税款50万元．于7月25日申请延期缴纳税款，税务机关于8月3日收到甲企业的书面申请报告，8月20日税务机关经审核后作出不予批准的决定。则该企业应于8月20日缴纳( )。

    A．50万元税款和0万元滞纳金

    B．50万元税款和0．1万元滞纳金

    C．50万元税款和0．125万元滞纳金

    D．50万元税款和0．5万元滞纳金


    正确答案：C
    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。甲企业以一个月为一期纳税，其7月的应纳增值税，应在8月15日以前缴纳。从8月16日开始计算滞纳天数，截至8月20日，滞纳天数为5天，应交滞纳金=50×0．5‰×5=0．125(万元)。

  • 第15题：

    某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：
    （1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？
    （2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？
    （3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？
    （4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？


    答案：
    解析：
    本题考查延期缴纳税款的规定。
    纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不能超过3个月。
    ①特殊困难是指：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；或当期货币资金（包括银行存款、库存现金和其他货币资金）在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
    ②纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送相关材料（申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算）。
    ③税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日（16日）起加收滞纳金。

  • 第16题：

    某纳税人2010年6月份应纳税款100万元，企业“应付工资”贷方提取金额120万元，应缴社会保险费30万元，“应付账款”余额280万元，货币资金余额260万元。问： （1）企业于2010年6月30日申请延期缴纳，并提交了有关资料，试问该企业是否符合申请延期缴纳的条件？ （2）假定2010年7月19日税务机关作出不予批准的决定，且企业于2010年7月19日当天缴纳此项税款。该企业是否需要缴纳滞纳金？缴纳多少？（假定每月例证期为1日至15日）


    正确答案: （1）当期的货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，才可以申请缓交。该企业余额=260-120-30=110万元大于应纳税额100万元，因此，不符合延期缴纳税款的条件。
    （2）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
    应加收3天的滞纳金=100×0.5‰×3=1500（元）。

  • 第17题：

    2014年4月份某集团公司因资金周转困难，不能如期缴纳上个月实现的增值税税款，拟向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。下列关于延期缴纳税款一事说法中错误的是（）。

    • A、该公司应当在2014年4月30日以前提出延期缴纳税款的申请
    • B、经省级税务机关批准，方可以延期缴纳税款
    • C、第一次申请延期缴纳税款2个月，到期前如果纳税人有特殊困难，仍不能按期缴纳税款的，最多还可以再次申请延期缴纳税款1个月
    • D、延期缴纳税款申请经批准后，在批准的延期内不加收滞纳金

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限（）前提出申请，并报送有关材料，税务机关应当自收到申请报告之日起（）内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满（）起加收滞纳金。


    正确答案:届满，20日，次日

  • 第19题：

    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    B企业2011年8月应纳增值税43万元。9月14日，企业以当期货币资金余额不足缴纳税款为由，向税务机关申请延期缴纳税款。经审核，B企业当期货币资金余额为58万元，当期应付职工工资和社会保险费为27万元。9月28日，省级税务机关作出审批决定。下列说法正确的有（）

    • A、批准企业延期缴纳税款的数额应为43万元
    • B、批准企业延期缴纳税款的数额应为12万元
    • C、如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月16日起加收滞纳金
    • D、如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月29日起加收滞纳金

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。

    • A、20万元税款
    • B、20万元税款和0.10万元滞纳金
    • C、20万元税款和0.05万元滞纳金
    • D、20万元税款和0.11万元滞纳金

    正确答案:C

  • 第22题：

    问答题
    某纳税人2010年6月份应纳税款100万元，企业“应付工资”贷方提取金额120万元，应缴社会保险费30万元，“应付账款”余额280万元，货币资金余额260万元。问： （1）企业于2010年6月30日申请延期缴纳，并提交了有关资料，试问该企业是否符合申请延期缴纳的条件？ （2）假定2010年7月19日税务机关作出不予批准的决定，且企业于2010年7月19日当天缴纳此项税款。该企业是否需要缴纳滞纳金？缴纳多少？（假定每月例证期为1日至15日）

    正确答案： （1）当期的货币资金扣除应付工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，才可以申请缓交。该企业余额=260-120-30=110万元大于应纳税额100万元，因此，不符合延期缴纳税款的条件。
    （2）税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内做出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
    应加收3天的滞纳金=100×0.5‰×3=1500（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    以下是某律师对客户提供的法律意见，正确的是（　　）。
    A

    甲公司于2014年1月10日缴纳税款50万元，2018年6月5日发现多缴了10万元税款。该律师认为甲公司应立即向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关应当立即退还

    B

    乙公司于2016年1月8日缴纳税款10万元，2018年5月10日税务机关发现乙公司应纳税15万元，经查，乙公司少缴税款的原因是税务机关核定的应纳税额有误，税务机关遂要求乙公司补缴税款5万元，并加收银行同期存款利息。该律师认为乙公司无权拒绝税务机关的要求

    C

    丙公司于2014年2月1日缴纳税款20万元，2018年7月1日税务机关发现丙公司应纳税22万元，经查丙公司少缴税款的原因是丙公司的会计计算错误，税务机关遂要求丙公司补缴税款2万元和滞纳金。该律师认为丙公司有权拒绝税务机关的要求

    D

    丁公司于2007年偷税10万元，税务机关于2018年要求丁公司缴纳税款和滞纳金。该律师认为丁公司有权拒绝税务机关的要求


    正确答案： A
    解析：
    A项，《税收征收管理法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。甲发现之日距缴纳税款之日超过了3年，无权请求税务机关退还多缴纳的税款和利息。
    B项，《税收征收管理法》第52条第1款规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。税务机关发现之日距缴纳税款之日不满3年，税务机关可以要求补缴，但无权加收银行同期存款利息。据此，税务机关可以要求乙公司补缴税款，但其无权加收银行同期存款利息。乙公司有权拒绝税务机关加收银行同期存款利息的要求。
    C项，《税收征收管理法》第52条第2款规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。此特殊情况是指累积数额达到10万元以上。税务机关发现错误时已过3年，且不属于特殊情况，丙有权拒绝。
    D项，《税收征收管理法》第52条第3款规定，偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。根据该款的规定，税务机关有权要求丁公司缴纳税款和滞纳金，丁公司无权拒绝。

  • 第24题：

    单选题
    纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现(    )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。                                
    A

    甲公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%

    B

    甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款

    C

    甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款

    D

    甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚


    正确答案： C
    解析：

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