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多选题下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（ ）。A纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税C纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按销售数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E卷烟批发环节的消费税采用复合计税方法

题目
多选题
下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（  ）。
A

纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算

B

纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税

C

纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

D

卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按销售数量扣除已纳的生产环节的消费税税款

E

卷烟批发环节的消费税采用复合计税方法

相似考题

1.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。A．卷烟生产企业出厂销售卷烟B．商业企业进口卷烟C．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商D．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商

2.某卷烟批发企业，2009年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为29250元，下列说法正确的有( )。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元D．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

3.下列关于卷烟消费税计税依据的表述中,错误的是( )。A、卷烟的计税价格由省级国家税务局核定B、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟C、卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售量进行加权平均计算D、卷烟实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征税

4.某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元D．卷烟批发企业应纳消费税为0元E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

更多“下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.零售商销售卷烟不征收消费税

    B.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税

    C.乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税

    D.乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    E.乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除


    正确答案：ABD
    选项C：卷烟批发企业向其他卷烟批发企业销售卷烟，不征收消费税；选项E：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第2题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（　　）。

    A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述选项的说法均符合规定。

  • 第3题：

    下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（ ）。

    A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算
    B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税
    C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款
    E.卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，一并征收消费税。选项D：卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，不得扣除已纳的生产环节消费税税款。

  • 第4题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（　）。
    　

    A.零售商销售卷烟不征收消费税
    B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应缴纳消费税
    C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应缴纳消费税
    D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税；卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第5题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有（ ）。

    A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人
    B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定
    D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税
    E.卷烟批发环节从量计征消费税

    答案：A,E
    解析：
    选项B：属于金融保险业，税率为5%；选C：属于娱乐业，浮动税率5%~20%；选项D：按服务业—租赁业纳税，税率为5%。

    【知识点】 其他

  • 第6题：

    下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（）

    A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费稅
    B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
    C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
    D.外购已税丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数最抵扣外购烟丝的已纳消费税
    E.卷烟批发商将卷的销售额和其他商品的销售额不能分别核算的，一并征收消费税

    答案：B,C
    解析：
    选项B：卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；选项C：卷烟批发坏节消费税的纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

  • 第7题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（ ）。

    A.卷烟在批发环节加征一道从量税
    B.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道 11％的从价税，并按 0.005 元/支加征从量 税
    C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
    D.卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：A
    解析：
    根据新政策，将卷烟批发环节从价税税率由 5％提高至 11％，并按 0.005 元/支加征从 量税。

  • 第8题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
    • B、纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
    • C、纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
    • D、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
    • E、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,E

  • 第9题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人

    B

    纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税

    C

    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税

    D

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税

    E

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： C,A
    解析： 选项C://纳税人（在中国境内从事卷烟批发业务的单位和个人）销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税；纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
    选项D://卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

  • 第10题：

    多选题
    下列选项中，应当征收消费税的有（）
    A

    卷烟生产商将卷烟销售给卷烟批发单位

    B

    卷烟批发单位将卷烟销售给卷烟批发单位

    C

    卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的零售商

    D

    不具有批发资质的零售商将卷烟销售给消费者


    正确答案： C,B
    解析： 选项A：卷烟生产环节征收消费税；
    选项B：卷烟批发企业之间销售卷烟不征收消费税；
    选项C://卷烟批发企业将卷烟销售给不具有批发资质的零售商，属于批发环节，征收批发环节的消费税；
    选项D://卷烟零售环节不缴纳消费税。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）
    A

    在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    B

    卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税

    C

    卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    D

    卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（　　）。
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： D,A
    解析：
    卷烟消费税在生产环节征收消费税后，在批发环节加征一道消费税，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第13题：

    下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（ ）。

    A.卷烟在批发环节加征一道从量税
    B.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收消费税
    C.从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    D.卷烟批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款

    答案：C
    解析：
    选项A：卷烟在批发环节加征一道复合税；选项B：在境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）和销售数量征收消费税；选项D：卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除生产环节已纳的消费税税款。

  • 第14题：

    （2018年）下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（??? ）。

    A．零售商销售卷烟不征收消费税
    B．卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    C．卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    D．卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E．卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第15题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的是（　）。

    A.零售商销售卷烟不征收消费税
    B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。

  • 第16题：

    下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（ ）。

    A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税
    B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天
    C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税
    D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税
    E.卷烟批发商将卷烟的销售额和其他商品的销售额不能分别核算的，一并征收消费税

    答案：B,C
    解析：
    选项B：卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；选项C：卷烟批发环节消费税的纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。

  • 第17题：

    关于白酒、卷烟的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
    B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
    C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%
    D.卷烟在批发环节按照复合税率计征消费税
    E.卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布

    答案：A,C,D,E
    解析：
    税法规定，已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税。

  • 第18题：

    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有（ ）。

    A.卷烟批发企业之间销售的卷烟，不征收消费税
    B.卷烟批发企业销售给卷烟零售企业的卷烟于销售时复合计征消费税
    C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
    D.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    答案：C,D
    解析：
    CD选项C：卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税；选项D：纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

  • 第19题：

    下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）

    • A、在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
    • B、卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
    • C、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
    • D、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有()。（2014年考题改编）
    A

    卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人

    B

    卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

    C

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    D

    纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税

    E

    卷烟批发环节从量计征消费税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（　）
    A

    从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

    B

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。

    C

    从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

    D

    批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款


    正确答案： A
    解析： 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

  • 第22题：

    多选题
    上述选项中，应征收增值税，不征收消费税的有：
    A

    批发雪茄烟

    B

    批发卷烟

    C

    卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业

    D

    卷烟批发企业销售卷烟给非卷烟批发企业

    E

    零售钻石饰品

    F

    零售珍珠项链

    G

    出厂销售金项链


    正确答案： G,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有()。
    A

    卷烟批发企业之间销售的卷烟，应复合计征消费税

    B

    卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时复合计征消费税

    C

    卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

    D

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

    E

    纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，均不征收消费税


    正确答案： D,A
    解析：

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