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问答题（二）北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2019年5月公司发生如下业务：(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款45200元，取得增值税专用发票。(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22. 6万元。(4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。(5)22日，一部电影在某影院开始上映，传媒公司向影
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第1题：
M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） ： 发行债券一批， 面值5 000 万元， 发行价5 600 万元， 期限3 年、票面利率3% 。发行款已存入M公司银行。发行费用略。
正确答案: 借： 银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000 -
第2题：
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。
- A、4.2-1.36=2.84（万元）
- B、12-2.55=9.45（万元）
- C、29.7-3.91=25.19（万元）
- D、16.2-3.91=12.29（万元）
正确答案:D -
第3题：
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 经批准， 按每股1 2 元的价格回购本.公司发行在外的普通股股票1 0 0 0 0 股。
正确答案: 借： 库存股 1 200000
贷：银行存款 1 200000 -
第4题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
正确答案: 借： 财务费用 180 000
贷：应付利息 180 000 -
第5题：
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 委托某证券公司发行普通股股票6 0 0 0 00股，按协议证券公司从发行收入中直接扣取2% 的手续费。股票每股面值1 元， 发行价格为每股2 元。
正确答案: 借： 银行存款 1176000
贷：股本 600 000
资本公积 576 000 -
第6题：
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为()。A7.4
B4.68
C4.07
D4
正确答案： A解析： 业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）当月销项税额合计：6+3=9（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元） -
第7题：
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的销项税为（）。A6
B6.36
C8.12
D15.40
正确答案： A解析： 业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）
业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）
业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）
业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）
业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）
业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）
当月销项税额合计：6+3=9（万元）
该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元） -
第8题：
单选题计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。A6
B9
C9.54
D12.6
正确答案： C解析： 业务1提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）×6%=6（万元）
业务2购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68/（1+17%）×17%=0.68（万元）
业务3购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）购入小汽车和计算机可以抵扣的进项税合计：0.68+3.4=4.08（万元）
业务4收取的设计服务费应纳增值税销项税=53/（1+6%）×6%=3（万元）
业务5支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/（1+6%）×6%=0.85（万元）
业务6支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07（万元）当月销项税额合计：6+3=9（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元） -
第9题：
单选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 该公司10月份应缴纳的增值税额是（）。A4.2-1.36=2.84（万元）
B12-2.55=9.45（万元）
C29.7-3.91=25.19（万元）
D16.2-3.91=12.29（万元）
正确答案： A解析： 该传媒公司当月应纳的增值税税额=16.2-3.91=12.29（万元）。 -
第10题：
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。正确答案： 借： 应交税费 200000
贷：银行存款 200000解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 经批准， 按每股1 2 元的价格回购本.公司发行在外的普通股股票1 0 0 0 0 股。正确答案： 借： 库存股 1 200000
贷：银行存款 1 200000解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。A年应征增值税销售额超过50万元
B年应征增值税销售额超过80万元
C年应税服务销售额超过500万元
D年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件
正确答案： D,B解析： 试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的纳税人为增值税一般纳税人。另外，提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（1）有固定的生产经营场所；（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 -
第13题：
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 该公司10月的销项税额是（）。
- A、70×6％=4.2（万元）
- B、200×6％=12（万元）
- C、200×11％+70×11％=29.7（万元）
- D、200×6％+70×6％=16.2（万元）
正确答案:D -
第14题：
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是（）。
- A、年应征增值税销售额超过50万元
- B、年应征增值税销售额超过80万元
- C、年应税服务销售额超过500万元
- D、年应税服务销售额未超过500万元，但符合一般纳税人认定的资格条件
正确答案:C,D -
第15题：
E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。
正确答案: 借： 应交税费 200000
贷：银行存款 200000 -
第16题：
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 按面值1 500 万元发行债券一批， 期限2 年、利率5% ， 款项已收妥并存入银行。发行费用略。
正确答案: 借： 银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000 -
第17题：
Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 结转本年实现的净利润5 000 万元。
正确答案: 借： 利润分配 50 000 000
贷：本年利润 5 000000 -
第18题：
问答题M 公司是一家电制造企业、增值税一般纳税人。12 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） ： 回购本.公司发行在外的普通股股票4 万股， 每股回购价1 2 元。正确答案： 借： 库存股 480000
贷：银行存款 480 000解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题（二）北京某传媒公司（增值税一般纳税人）主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2019年5月公司发生如下业务：(1)9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。(2)同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款45200元，取得增值税专用发票。(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22. 6万元。(4)11日，提供创意服务，向制片方收取含税价款53万元。(5)22日，一部电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付149990元的上映费用，取得增值税专用发票上注明价款141500元、增值税税款84卯元。(6)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计价款700元，取得增值税专用发票注明价款660. 38元，税额39. 62元。问题：作出上述涉税业务的会计处理并计算该传媒公司当月应纳的增值税税额。正确答案：解析： -
第20题：
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 按面值1 500 万元发行债券一批， 期限2 年、利率5% ， 款项已收妥并存入银行。发行费用略。正确答案： 借： 银行存款 15 000 000
贷：应付债券 15 000 000解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。正确答案： 借： 利润分配 500 000
贷：本年利润 500 000解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2017年10月企业发生如下业务： （1）10日，传媒公司为某电视剧提供制作服务，取得不含税服务费200万元。 （2）同日，公司购入10张办公桌，用于公司办公，支付不含税价款8万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）15日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付不含税价款15万元。 （4）20日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取不含税价款70万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是（）。A8×17％=1.36（万元）
B15×17％=2.55（万元）
C8×17％+15×17％=3.91（万元）
D0
正确答案： B解析： 购入10张办公桌可以抵扣的增值税进项税额=8×17％=1.36（万元）。购入小汽车允许抵扣的进项税额=15×17％=2.55（万元），进项税合计=1.36+2.55=3.91（万元）。 -
第23题：
问答题Z 公司（ 增值税一般纳税人、经营产品适用1 7 % 的增值税） 1 2 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可） 以银行存款支付公司因对环境污染整治不力被判的罚款5万元。正确答案： 借：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题计算问答题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。 （3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。 （4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款53万元。 （5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算） （6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 （2）购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 （3）购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。 （4）收取的电影发行服务费收入应计算的增值税销项税。 （5）支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 （6）该传媒公司当月应纳的增值税税额。正确答案： （1）提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106／（1+6%）×6%=6（万元）（2）购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68／（1+17%）×17%=0.68（万元）（3）购入小汽车的进项税允许抵扣=23.4/（1+17%）×17%=3.4（万元）（4）收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=53／（1+6%）×6%=3（万元）（5）支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15／（1+6%）×6%=0.85（万元）（6）支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=660.38+39.62-700（元）=0.07（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.68-3.4-0.85-0.07=4（万元）解析： 暂无解析