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问答题转让定价
题目
问答题
转让定价
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第1题：
转让定价的税务管理一般强调遵循()。
A.成本收益原则
B.费用最小原则
C.转让定价的税务管理一般强调遵循()。
D.独立交易原则
参考答案：D
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第2题：
为标的资产转让定价提供参考的资产评估目的是指()。A.转让定价评估目的
B.抵、质押评估目的
C.财务报告评估目的
D.税收评估目的答案：A解析：转让定价日的就是指资产评估是为标的资产转让定价提供参考的目的，因此选A。 -
第3题：
什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？
正确答案: 转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据各方的共同利益，或为最大限度维护其收入而进行的产品或非产品转让。在转让过程中，产品的转让价格可根据双方意愿高于或低于市场价格，以达到少纳税甚至不纳税的目的。例如：某卷烟厂销售给独立核算的销售部门A卷烟500箱，每箱不含税价为1000元（市场价为每箱1500元）。
转移定价前应纳消费税＝500×1500×40%＝30（万元）；
转移定价后应纳消费税＝500×1000×40%＝20（万元）；
转移定价前后应纳消费税之差＝30－20＝10（万元）。 -
第4题：
转让定价（Transfer Pricing）
正确答案:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时，出于共同利益需要，制定背离市场正常价格的内部交易价格的过程。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法， -
第5题：
关于转让定价税制，下列说法中错误的是（）。
- A、转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
- B、成本加利法是转让定价调整方法之一
- C、转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓
- D、转让定价税制是所得税体系中的单独税种
正确答案:D -
第6题：
问答题跨国公司进行转让定价税收筹划的主要方式有哪些？正确答案： 主要有两种方式：
一是直接转让定价，就是A国和B国之间直接进行转让定价，规避税负；
二是间接转让定价，即为了利用和C国等有关的税收协定等优惠，A国和B国通过在C国设立导管公司进行转让定价，达到规避税负的目的。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述我国的转让定价法规存在的主要问题。正确答案： （1）法律法规方面：
1）转让定价税务管理方面的法规过于粗略，有些法规不好操作。
2）我国转让定价税务管理的法规也缺乏对无形资产和劳务收费调整的具体标准。
（2）管理方面：
1）许多地区为了吸引外资，把放松对外商投资企业转让定价的管理作为创造宽松投资环境的一种手段。
2）税务部门缺乏反避税的专业人员。
3）加强与国外税务部门在转让定价调整方面进行的合作。解析： 暂无解析 -
第8题：
填空题跨国关联企业转让定价的方法主要包括：（）、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。正确答案： 以成本为基础定价解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题现金流贴现模型是运用收入的()方法来决定普通股内在价值。A成本导向定价
B资本化定价
C转让定价
D竞争导向定价
正确答案： B解析： 现金流贴现模型(DCF)是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值。一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值。常用的现金流贴现模型有：①红利贴现模型；②自由现金流贴现模型。另外，还有一些分析师采用经济利率贴现法。 -
第10题：
问答题转让定价正确答案：解析： -
第11题：
问答题简述对转让定价进行税务调整的标准。正确答案： 对关联企业转让定价所造成的应税所得不实，调整的依据应是独立企业之间交易的正常价格标准，即“正常交易原则”或“独立核算原则”。对转让定价的调整一般有以下四种标准和方法：
（1）市场标准。是指以转出企业或转出企业所在地的同类货物、工业产权和劳务的市场价格或资金借贷的市场利率作为跨国联属企业之间交易往来价格制订的标准。市场标准适用于跨国联属企业之间的各种交易。
（2）比照市场标准。是一种运用倒算价格法推算出来的市场价格标准，即通过进销差价倒算出来的市场价格。它是以转入企业的这批产品的市场销售价格，减去当时它本身的产品进销差价（即合理销售毛利）后的价格，作为跨国联属企业之间工业产品销售收入分配的标准。
（3）组成市场标准。是指用成本加利润的方法，所组成的一种相当于市场价格的标准。它要求联属企业首先要遵循正常的会计制度规定，记录有关成本费用，然后加上合理的利润作为联属企业间内部产品销售收入分配的依据。组成市场价格是一种运用顺算价格法计算出来的市场价格。它一般适用于跨国联属企业之间缺乏可比对象的某些工业产品销售收入和特许权使用费收入的分配。
（4）成本标准。是按实际发生的费用作为分配标准。这是一种性质完全不同的分配标准。它并不包括利润因素在内，反映了跨国联属企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系。所以，成本标准一般只适用于跨国联属企业之间非主要业务的费用分配，以及一部分非商品业务收入的分配。解析： 暂无解析 -
第12题：
名词解释题转让定价（Transfer Pricing）正确答案： 是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时，出于共同利益需要，制定背离市场正常价格的内部交易价格的过程。在跨国经济活动中，利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的税收逃避方法，解析： 暂无解析 -
第13题：
目前我国商业银行常用的内部资金转移定价的方法不包括（ ）。A.二元化曲线的转让定价
B.以成本为基础的转让定价
C.以客户为基础的转让定价
D.以市场为基础的转移定价答案：C解析：目前，国内商业银行内部资金转移定价的方法主要有以下几种:①以市场为基础的转移定价；②以成本为基础的转让定价；③二元化曲线的转让定价，目前我国国内金融市场依然为存贷款官方利率和市场利率并存的二元化利率体制。 -
第14题：
现金流贴现模型是运用收入的（ ）方法来决定普通股内在价值的。
A.成本导向定价
B.资本化定价
C.转让定价
D.竞争导向定价答案：B解析：现金流贴现模型(DCF)运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值。一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值。常用的现金流贴现模型有：①红利贴现模型；②自由现金流贴现模型。另外，还有一些分析师采用经济利率贴现法。 -
第15题：
选用合理的转让定价方法应进行可比性分析
正确答案:正确 -
第16题：
转让定价的定义和特点
正确答案:1.定义：称转移定价，也称调拨价格、划拨价格，主要指跨国公司集团母公司和子公司之间进行内部交易时采用的一种价格制度。
2.转让定价的特点：
（1）该价格不受市场一般供求关系的影响；
（2）该价格的制定是以跨国公司全球战略和谋求全球利润最大化为目标；
（3）转让定价是企业国际化、公司贸易内部化的产物。 -
第17题：
关于转让定价制度下列表述正确的是（）。
- A、转让定价税制是某一税种的专门制度
- B、转让定价税制的管理对象是公司集团内部的关联交易
- C、转让定价税制实质上属于单一程序性规则
- D、转让定价的调整方法主要采取综合抵免法
正确答案:B -
第18题：
问答题试论述转让定价的几种调整方法。正确答案： 目前，各国对跨国关联企业间不合理转让定价进行审核和调整的方法主要有以下四种：
1.可比非受控价格法
就是根据相同交易条件下非关联企业之间进行同类交易时所使用的非受控价格来调整关联企业之间不合理的转让定价。可比非受控价格法是审核和调整跨国关联企业转让定价的一种最合理、最科学的方法。
2.再销售价格法
就是以关联企业间交易的买方（再销售方）将购进货物再销售给非关联企业时的销售价格（再销售价格）扣除合理销售利润及其他费用（如关税）后的余额为依据，借以确定或调整关联企业之间的交易价格。
3.成本加成法
就是以关联企业发生的成本加上合理利润后的金额（组成市场价格）为依据，借以确定关联企业合理的转让价格
4.以上三种方法被人们称为调整转让定价的“标准方法”。除此之外，各国在审核和调整转让定价时还有被称为“其他合理方法”，包括可比利润法，利润分割法和交易净利润法。
（1）可比利润法
指在可比情况下，按非受控纳税人（可比方）与其他非受控纳税人从事同样经营活动所取得的利润率（利润水平指标）来推算受控纳税人（被检方）在关联交易中应使用的转让价格。我国允许采用可比利润法。
（2）利润分割法
是对若干个关联企业共同参与的一项关联交易产生的合并利润，按照各企业在其中承担的职能和对合并利润贡献的大小来确定分配比例，并根据这个分配比例在各关联企业之间分配合并利润，从而最终确定某一关联企业合理转让价格的方法。我国税法称其为“利润分配法”。
（3）交易净利润法
是一种以独立企业在一项可比交易中所得获得的净利润为基础来确定转让定价的方法。交易净利润法建立的基础是，从长期来看，那些在相同产业以及相同条件下经营的企业应取得相同的利润水平。我国税法称其为“净利润法”。
关于调整方法使用顺序的问题，经合组织要求首先考虑可比非受控价格法、再销售价格法和成本加成法，且没有规定使用顺序；只有上述三种传统方法无法采用时，才考虑使用利润法。我国的规定：在指三种传统的价格方法均不适用时，可采用其他合理的替代方法进行调整，如可比利润法、利润分配法、净利润法等。”解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题债权转让的转让程序有（）。A尽职调查
B资产定价
C制订转让方案
D审查审批
E方案的实施
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题关联企业和转让定价的概念，以及我国法律对转让定价方式避税的管理和限制。正确答案：解析： -
第21题：
问答题转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？正确答案： （1）转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因是：一国税务部门如果发现本国企业利用转让定价向境外关联企业转移了利润，就可能根据本国转让定价调整的法规调整本国企业与国外关联企业之间的转让定价，使本国企业的应税利润增加到税务部门认可的程度。对调增的应税利润要补征公司所得税，有的国家甚至还要将调增的利润视为向国外母公司隐蔽的利润分配，对其征收预提所得税。但如果一国调增了本国企业的应税利润，而这个企业的境外关联企业所在国税务部门不对该关联企业的应税利润相应地调减并退还其多纳的税额；或者一国对转出利润课征了预提所得税，而对方关联企业所在国的税务部门不允许纳税人办理这种预提所得税的税收抵免，则转让定价的调整就会造成对调增利润部分的国际双重征税问题。
（2）转让定价调整中的国际重复征税问题解决方法：
1）一国调整了本国企业的转让定价从而增加了其应税利润以后，该企业的境外关联企业所在国就应相应地调减这个关联企业的应税利润，并在税额上进行相应的变动。
2）如果一国对转出利润课征了预提所得税，为了避免出现法律性的国际重复课税，对方关联企业所在国也应允许本国企业就这种预提所得税办理税收抵免。
3）在实践中，解决转让定价调整中国际重复征税问题的办法之一，是有关国家在双边税收协定中承担在对方国家对转让定价做初次调整后进行相应调整的义务。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题转让定价对跨国公司的经营管理有何重要意义？正确答案： 转让定价是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价；通过转让定价所确定的价格称为转让价格。发生在跨国公司集团内部交易方面的转让定价被称为国际转让定价。与国际税收利益有关的，也是这种国际转让定价。需要指出的是，跨国公司集团人为操纵转让定价，使内部交易的转让价格高于或者低于市场竞争价格，以达到在跨国公司集团内部转移利润的目的，这应该说是滥用转让定价，但习惯上人们仍称其为转让定价。转让定价在公司管理中的功能和作用可以从以下几个方面来说明。
（1）转让定价是跨国公司内部资源配置的“指示器”。解释跨国公司发展的一个重要观点是所谓的内部化理论。该理论认为，跨国公司通过内部交易，可以用内部市场替代外部市场，这种替代既可以降低外部市场的不确定性，减少交易成本，维持公司的垄断优势，同时也能够提高资源在公司集团内部的配置效率。而要做到这一点，必须要有一个能替代外部市场定价机制的内部转让定价，这种转让定价就像一个“指示器”，可以反映跨国公司内部资源配置的状况。
（2）转让定价是跨国公司组织形式向分权化发展的重要保障。跨国公司组织形式的分权化是指跨国公司集团内部的各关联方（企业或分支机构）在集团内部均为相对独立的责任中心（成本中心、利润中心和投资中心），具有自己独立的利益。为了保证这种分权化的实施，跨国公司必须能够考核各关联方的业绩，而转让定价可以提供对各责任中心经营业绩进行评价的机制。通过转让定价，各关联企业可以确定和反映自己在经营活动中的努力情况和工作业绩，母公司则可以根据各关联方的经营业绩对其进行适当的奖励和激励。总之，跨国公司在分权化管理的同时可以利用转让定价协调各关联方的利益，避免内部利益冲突。
（3）转让定价是跨国公司实现其全球发展战略、谋求利润最大化的便利工具。转让定价与市场定价的最大不同在于它可以不受市场供求的影响，跨国公司母公司通过人为操纵转让定价可以达到多种管理目标。这种管理目标既有占领市场、规避货币风险等非税收方面的目标，也有减轻公司集团全球总税负的税务目标。
（4）转让定价是跨国公司实现知识产品内部化的重要手段。跨国公司一般都拥有技术和管理经验等知识产品，这种知识产品是其在市场上保持竞争优势的有力武器。为了防止技术外溢和降低交易成本，跨国公司往往通过直接投资的方式将知识产品在公司内部进行交易，知识产品内部化是战后跨国公司迅速发展的重要动因。而知识产品的内部交易也要求有一套灵活的、不同于外部市场的定价方式。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？正确答案： 转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据各方的共同利益，或为最大限度维护其收入而进行的产品或非产品转让。在转让过程中，产品的转让价格可根据双方意愿高于或低于市场价格，以达到少纳税甚至不纳税的目的。例如：某卷烟厂销售给独立核算的销售部门A卷烟500箱，每箱不含税价为1000元（市场价为每箱1500元）。
转移定价前应纳消费税＝500×1500×40%＝30（万元）；
转移定价后应纳消费税＝500×1000×40%＝20（万元）；
转移定价前后应纳消费税之差＝30－20＝10（万元）。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题转让定价的定义和特点正确答案： 1.定义：称转移定价，也称调拨价格、划拨价格，主要指跨国公司集团母公司和子公司之间进行内部交易时采用的一种价格制度。
2.转让定价的特点：
（1）该价格不受市场一般供求关系的影响；
（2）该价格的制定是以跨国公司全球战略和谋求全球利润最大化为目标；
（3）转让定价是企业国际化、公司贸易内部化的产物。解析： 暂无解析