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单选题消费税的税率为3%的税日是( )A 汽车轮胎B 每标准条调拨价格在50兀以上的卷烟C 高尔夫球具D 游艇

题目
单选题
消费税的税率为3%的税日是( )
A

汽车轮胎

B

每标准条调拨价格在50兀以上的卷烟

C

高尔夫球具

D

游艇

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1.下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。A．(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率)B．(成本+利润)÷(1+消费税税率)C．成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)D．(成本+消费税)÷(1-消费税税率)

2.下列对于消费税的计算方法，正确的是（　　）。A.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率B.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率C.消费税=(组成计税价格+关税)×消费税率D.消费税=(组成计税价格+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

3.对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率 B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率 C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率 D.

4.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（ ）。A．应退消费税税款＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率B．应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率C．应退消费税税率＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率D．应退消费税税款＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

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  • 第1题：

    对于实行从价定率征收消费税的进口货物，其消费税组成计税价格为（　　）.
    A.关税完税价格÷(1-消费税税率)
    B.关税完税价格÷(1+消费税税率)
    C.(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)
    D.(关税完税价格+关税税额)÷(1+消费税税率)


    答案：C
    解析：
    [解析]从价征收消费税的计算公式为：应纳消费税税额=消费税组成计税价格B消费税税率.从量征收消费税的计算公式为：应纳消费税税额=应征消费税消费品数量B消费税单位税额.

  • 第2题：

    甲企业为一般纳税人，主要从事烟草的制造和销售，2019年10月发生如下业务：
    (1)收购晾晒烟叶，支付收购价款20万元，支付价外补贴2万元。
    (2)10月3日与乙企业签订委托加工合同，将购进的烟叶全部委托乙企业加工成烟丝，10月5日甲企业支付不含税加工费4．4万元。乙企业同类货物的不含税销售价格为36万元，10月20日甲企业提货，乙企业代收代缴了甲企业的消费税税额。
    (3)10月21日，甲企业将委托加工收回的烟丝加工成甲类卷烟200标准箱，全部销售，取得不含税价款400万元。
    已知：烟叶税税率为20％，增值税税率为13％，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节的消费税税率为56％和0．003元／支，取得的增值税专用发票已勾选认证。
    乙企业代收代缴消费税纳税义务发生时间是（ ）。

    A.10月3日
    B.10月5日
    C.10月20日
    D.10月21日

    答案：C
    解析：
    纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为提货的当天。

  • 第3题：

    从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=（）

    • A、〔（完税价格+实征关税税额./（1－消费税税率.〕×消费税税率
    • B、〔（完税价格+实征关税税额./（1+消费税税率.〕×消费税税率
    • C、（完税价格+实征关税税额.×消费税税率
    • D、（完税价格+实征关税税额+实征增值税额./（1－消费税税率.×消费税税率

    正确答案:A

  • 第4题：

    进口环节消费税的计算公式，按照从价计征和从量计征的规定，其公式为：（）

    • A、应纳税额=〔完税价格/（1－消费税税率）〕×消费税税率
    • B、应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率
    • C、应纳税额=（完税价格+实征关税税额）×消费税税率
    • D、应纳税额=货物数量×单位消费税税额

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。

    • A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）
    • B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
    • C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）
    • D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

    正确答案:D

  • 第6题：

    根据《消费税暂行条例》规定，汽车轮胎适用的消费税税率是（）。

    • A、10%
    • B、3%
    • C、15%
    • D、免征消费税

    正确答案:B

  • 第7题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。

    • A、应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    • B、应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    • C、应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率
    • D、应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率

    正确答案:D

  • 第8题：

    企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。

    • A、（成本-利润）/（1-消费税税率）
    • B、（成本-利润）/（1+消费税税率）
    • C、（成本+利润）/（1-消费税税率）
    • D、（成本+利润）/（1+消费税税率）

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    委托加工应税消费品的组成计税价格为（）
    A

    （材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

    B

    （成本＋利润）÷（1－消费税税率）

    C

    （材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

    D

    （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于消费税的说法正确的是()。
    A

    现行消费税共设计的税率分为18档

    B

    现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%

    C

    现行消费税采用的定额税率分为8档，最低为每征税单位0.1元

    D

    现行消费税采用的定额税率分为8档，最高为每征税单位250元


    正确答案： A
    解析： 现行消费税共设计14档税率（税额），比例税率为10档，最低为3%，最高为45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元。

  • 第11题：

    单选题
    进口机器设备的消费税计税公式为（）。
    A

    （关税完税价+关税）×消费税率

    B

    （关税完税价+关税+增值税）×消费税率

    C

    （关税完税价+关税）×消费税率÷（1-消费税率）

    D

    （关税完税价+关税+增值税）×消费税率÷（1-消费税率）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    进口车辆的消费税计算公式为（）
    A

    ［到岸价/（1－消费税率）］*消费税率

    B

    ［（到岸价+关税）/（1－消费税率）］*消费税率

    C

    ［（到岸价+增值税）/（1－消费税率）］*消费税率

    D

    （到岸价+关税）*消费税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。

    A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
    C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

    答案：D
    解析：
    自产白酒用于职工福利，没有同类白酒销售价格的，按组成计税价格计算纳税，应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率。

  • 第14题：

    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为( )。

    A.应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率
    B.应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率
    C.应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+增值税)×消费税税率
    D.应纳消费税额=(到岸价+关税)／(1-消费税税率)×消费税税率

    答案：D
    解析：
    消费税是价内税，计税价格应含消费税在内。(到岸价+关税)中不含消费税，所以要把它换算成含税价格才能作为计算消费税的基础。

  • 第15题：

    进口车辆的消费税计算公式为（）

    • A、［到岸价/（1－消费税率）］*消费税率
    • B、［（到岸价+关税）/（1－消费税率）］*消费税率
    • C、［（到岸价+增值税）/（1－消费税率）］*消费税率
    • D、（到岸价+关税）*消费税率

    正确答案:B

  • 第16题：

    出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    委托加工应税消费品的组成计税价格为（）

    • A、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
    • B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
    • C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
    • D、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

    正确答案:A

  • 第18题：

    进口机器设备的消费税计税公式为（）。

    • A、（关税完税价+关税）×消费税率
    • B、（关税完税价+关税+增值税）×消费税率
    • C、（关税完税价+关税）×消费税率÷（1-消费税率）
    • D、（关税完税价+关税+增值税）×消费税率÷（1-消费税率）

    正确答案:C

  • 第19题：

    下列关于消费税的说法正确的是（）。

    • A、现行消费税共设计的税率分为18档
    • B、现行消费税采用的比例税率分为10档，最低为3%
    • C、现行消费税采用的定额税率分为8档，最低为每征税单位0.1元
    • D、现行消费税采用的定额税率分为8档，最高为每征税单位250元

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    以下关于消费税税率的叙述中，错误的是（）。
    A

    消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

    B

    卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支

    C

    消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

    D

    金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列对于消费税的计算方法，正确的是( )。
    A

    消费税一(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

    B

    消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率

    C

    消费税=(组成计税价格+关税)×消费税率

    D

    消费税=(组成计税价格十关税)÷(1-消费税率)×消费税率


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    对部分进口设备应征收消费税，计算公式为（）。
    A

    应纳消费税额=(到岸价+关税)×消费税税率

    B

    应纳消费税额=(到岸价+关税+增值税)×消费税税率

    C

    应纳消费税额=(到岸价+关税)×(1+消费税税率)×消费税税率

    D

    应纳消费税额=(到岸价+关税)/(1-消费税税率)×消费税税率


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。
    A

    （成本-利润）/（1-消费税税率）

    B

    （成本-利润）/（1+消费税税率）

    C

    （成本+利润）/（1-消费税税率）

    D

    （成本+利润）/（1+消费税税率）


    正确答案： B
    解析： 本题考查消费税的计税价格。视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。

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