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单选题一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）A 测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明B 对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额C 通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里D 测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目

题目
单选题
一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
A

测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明

B

对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额

C

通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里

D

测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目

相似考题

1.李平在确定K公司应收账款函证对象时，应通过( )选择具体样本。A．确定预期总体误差的水平和内部控制的强弱B．如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层C．各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样D．分层情况下，全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样

2.注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象，选择具体样本时，下列考虑中（ ）是不正确的。A．如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层B．针对总体不同分层可以采用不同的样本选取方法C．各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样D．在不同的分层中使用不同的抽样比率，但样本选取方法应是一样的

3.注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（ ）。A．函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易，例如对出口销售实施实质性程序B．使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户C．测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户D．把所函证账户的截止日期提前或者推迟

4.函证应收账款的目的是验证年末账户余额的(),防止资产的高估,所以,函证时要选择年末具有较大余额的账户,以取得是否高估资产的最有力的证据。A.完整性B.合法性C.有效性D.真实性

更多“单选题一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）A 测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明B 对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额C 通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里D 测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，能够增加审计程序不可预见性的是（ ）。

    A.对零余额账户和在本期内注销的账户实施函证
    B.对非重要组成部分在集团层面实施分析程序
    C.针对销售和销售退回延长截止测试期间
    D.在现存供应商名单中选取样本实施应付账款函证

    答案：C
    解析：
    选项A、选项B和选项D属于注册会计师实施的常规审计程序，未通过改变审计程序的性质、时间安排和范围以增加审计程序的不可预见性。

  • 第2题：

    审计师希望抽取永续库存记录样本，估计账户余额中的差错金额。账户余额包含大量小额和大额的项目。审计师决定审计所有超过50000美元的项目，另外随机抽取其他项目。做出这个审计决策是因为审计师预计将在永续库存记录中发现大额差错但是不确定是否需要完全检查所有的库存。审计师预计差错会随着永续库存记录而直接变化。实现审计师目标最有效率的抽样程序是( )。

    A.货币单位抽样
    B.比率估计
    C.属性抽样
    D.分层单位均值抽样

    答案：B
    解析：
    B比率估计是最有效率的抽样方法，因为审计师预计存在大量差错，而且差错会随着账户余额的变化而直接变化。选项A不正确，当预计存在大量差错时，货币单位抽样的精确度会降低。选项C不正确，属性抽样不能用于估计货币金额。选项D不正确，当预计账户余额中存在大量差错时，可以使用分层单位均值抽样方法，但是它不如比率估计方法那样有效率。

  • 第3题：

    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：

    A.内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
    B.内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
    C.内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
    D.内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性

    答案：A
    解析：
    从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第4题：

    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？Ⅰ.存在性。Ⅱ.计价。Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。

    A.Ⅲ和Ⅳ
    B.Ⅰ和Ⅱ
    C.Ⅰ和Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    答案：A
    解析：

  • 第5题：

    一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）

    • A、测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明
    • B、对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额
    • C、通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里
    • D、测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？（）

    • A、审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况
    • B、审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的
    • C、单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列
    • D、审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多

    正确答案:B

  • 第7题：

    影响资产项目函证样本量选择的因素有（）。

    • A、函证对象总体占资产总额的比重
    • B、函证对象内部控制的有效性
    • C、函证对象明细账户的数量
    • D、所采用的函证类型

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（）。
    A

    函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易，例如对出口销售实施实质性程序

    B

    使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户

    C

    测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户

    D

    把所函证账户的截止日期提前或者推迟


    正确答案： D,B
    解析： 上述选项均具有不可预见性。

  • 第9题：

    单选题
    下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？（）
    A

    审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况

    B

    审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的

    C

    单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列

    D

    审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，货币单位抽样能够有效处理少量的低计错误。
    答案B正确，当期望发现大量的错误时，货币单位抽样在计算最高错误估计数时是无效的。
    答案C不正确，在使用货币单位抽样时，不必将账户号码进行排列。
    答案D不正确，这不能阻止使用货币单位抽样，因为：
    （1）选择了较大货币价值的项目并且对这些数据进行了全面检查；
    （2）任何项目被选择的概率是与它们的大小成比例的。因此，货币单位抽样在这种情况下可以很好的应用。

  • 第10题：

    单选题
    在设计应收账款和应付账款询证函时，下列说法中，不正确的是（）。
    A

    在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险

    B

    从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险

    C

    对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证

    D

    如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模


    正确答案： A
    解析： 选项C不恰当。注册会计师应当针对大额应收账款明细账户设计和采用积极式询证函，对小额应收账款明细账户在满足相关条件时，可以设计和采用消极式询证函

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过（　　）选择具体样本。
    A

    根据内部控制的有效性预计总体错报

    B

    如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层

    C

    各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样

    D

    分层情况下，全部审查余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，通过内部控制的有效性判断，能够以此来判断实施实质性程序的审计范围，当内部控制有效时，可以适当减少抽样的样本规模；BC两项，在抽样理论中，若总体内部各单位特征值差异较大，应进行分层，根据各层的重要性分别采取不同的选样方法，使用不同的抽样比率；当总体内部各单位的特征值相差不大时，就没有必要分层；D项，余额超过某一标准的业务表明其金额重大，风险较高，应该对其全部实施函证程序。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
    A

    内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论

    B

    内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性

    C

    内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的

    D

    内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第13题：

    下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？( )

    A.审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况
    B.审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的
    C.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列
    D.审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误，比在较小货币价值的项目中发现的错误多

    答案：B
    解析：
    A不正确，货币单位抽样能够有效处理少量的低估错误。B正确。当期望发现大量的错误时，货币单位抽样在计算最高错误估计数时是无效的。C不正确，在使用货币单位抽样时，不必将账户号码进行排列。D不正确，这不能阻止使用货币单位抽样，因为：(1)选择了较大货币价值的项目并且对这些数据进行了全面检查；(2)任何项目被选择的概率是与它们的大小成比例的。因此，货币单位抽样在这种情况下可以很好地应用。

  • 第14题：

    在使用统计抽样时，审计师希望按账龄排序的750项应收账款中抽取样本。没有编号，所有账户按照客户名称的字母顺序排列。账户余额从50美元至10000美元不等。下列( )项筛选方法最有可能得到包含75个项目的随机样本(在对a和b进行选择时，假设从随机数表中筛选数字3)。

    A.选择所有余额千位数字是3的账户
    B.选择第3个、第13个、第23个账户，依次类推，直至第743个
    C.筛选75个账户余额最大的账户
    D.筛选50个账户余额最大的账户，另加25个余额最大的逾期账户

    答案：B
    解析：
    B由于总体的排列顺序似乎没有类型可以归纳，使用具有随机起始点的间距抽样方法，使每个账户被选中的机会均等，从而得出无偏差的样本。选项A不正确，得到的样本只是介于3000～3999美元之间，从而不能代表总体。选项C不正确，由于这个方法涵盖的货币金额范围最大，所以它不是随机的，金额较大的账户被选中的几率比小金额的项目更大。选项D不正确，它所得到的样本项目最有可能存在差错或是资金收回的问题。并且它不是随机的，因为所有项目被选中的几率不相等。

  • 第15题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第16题：


    A.审计师随机抽取了100个商务账户进行确认
    B.审计师向30个其他应收款账户的客户发送确认函从账单序号中选择落在1和30之间的第一个两位数作为起始点，每隔30个账户发出一份确认函
    C.在审核零售账户时，审计师决定对所有余额超过2000美元的账户进行确认，结果是选择了87个账户审计师使用随机抽样方法另外从余额不足2000美元的账户中筛选了23个账户进行确认
    D.对于政府部门账户，审计师决定不发送确认函，而是追踪这些账户的后续资金回笼情况审计师筛选了5个最大的账户，并从中抽取账龄至少为60天的第一笔交易，追踪现金收回情况

    答案：D
    解析：
    D被选的交易是经过判断得出的。样本选择或交易不满足概率抽样的原则，因为并不是所有的项目都可以被抽取。选项A不正确，虽然样本量是随机抽取的，但由于样本项目是依照概率抽样的原则抽取的，仍然可以量化抽样风险。选项B不正确，这里使用的是随机起始点的系统抽样方法。选项C不正确，这里使用分层抽样。对较上面的层次要100%测试，对于其他层次则进行随机抽样。所以，满足概率抽样的原则。

  • 第17题：

    内部审计师采用多种技术进行抽样。一种常用的方式是随机抽样。以下哪一种情况最不适合随机抽样？审计人员需要（）

    • A、测试销售是否被适当授权并有货运单
    • B、证实应收帐款，且已选择了最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250页，每一页上有50个帐户
    • C、从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售截止的证据
    • D、测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目

    正确答案:C

  • 第18题：

    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。

    • A、Ⅲ和Ⅳ
    • B、Ⅰ和Ⅱ
    • C、Ⅰ和Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:A

  • 第19题：

    注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有（）

    • A、函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的对出口销售实施实质性程序
    • B、使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户
    • C、测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户
    • D、把所函证账户的截止日期提前或者推迟

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？（）
    A

    测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明

    B

    对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额

    C

    通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里

    D

    测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是运用审计测试方法（抽样）。
    答案A不正确。这是使用随机抽样的理想地方，因为它能够为全年处理过程的质量提供证据。
    答案B不正确。这也是使用随机抽样非常适合的场合。使用货币单位抽样来挑选单个账户余额，或者通过随机挑选一个页码然后再从该页中挑选一个账户（1到50）。
    答案C正确。这是最不适宜使用随机抽样的场合，因为审计师关心每月的销售日记账是否记录了下个月的销售收入。该审计师应该从每月的后半部挑选出交易事项，检查相关的支持性文件以决定是否交易被记录在正确的时期内。
    答案D不正确。这适合使用货币单位抽样，以获得有关账户余额被错计的结论。

  • 第21题：

    单选题
    如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。
    A

    Ⅲ和Ⅳ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅰ和Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    内部审计师采用多种技术进行抽样。一种常用的方式是随机抽样。以下哪一种情况最不适合随机抽样？审计人员需要（）
    A

    测试销售是否被适当授权并有货运单

    B

    证实应收帐款，且已选择了最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250页，每一页上有50个帐户

    C

    从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售截止的证据

    D

    测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目


    正确答案： A
    解析： A.随机抽样在总体各项目有同等概率被抽取时即可实施，这种情况是适合的
    B.随机抽样在总体各项目有同等概率被抽取时即可实施，这种情况是适合的
    C.此时从月销售日记帐随机抽样是不适合的
    D.随机抽样在总体各项目有同等概率被抽取时即可实施，这种情况是适合的

  • 第23题：

    多选题
    在设计询证函时，下列说法中，正确的有（）。
    A

    在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险

    B

    从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险

    C

    对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证

    D

    如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模


    正确答案： A,C
    解析： 选项C不恰当。根据应收账款的重要性，注册会计师在设计函证方式时，针对应收账款错报风险高且金额大的应收账款应当采用积极式函证

  • 第24题：

    多选题
    在设计应收账款和应付账款询证函时，下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险

    B

    从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险

    C

    对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证

    D

    如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师针对大额应收账款明细账户设计和采用积极式询证函，对小额应收账款明细账户在满足以下条件时：①重大错报风险评估为低水平；②涉及大量余额较小的账户；③预期不存在大量的错误；④没有理由相信被询证者不认真对待函证。可以设计和采用消极式询证函。

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