问答题企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？

第1题：

第2题：

第3题：

在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

正确答案:正确

第4题：

外商投资企业如何利用再投资退税进行税务筹划？

正确答案: （1）再投资退税的基本规定
（2）再投资退税的筹划策略
（3）税务筹划应注意的事项

第5题：

企业如何利用存货计价进行税务筹划？

正确答案: （1）存货可采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等任一种。
（2）纳税人存货计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。
（3）不同企业应选不同的存货计价筹划策略。
第一，盈利企业：存货成本可在所得额中税前抵扣，应选择前期成本较大的计价方法。价格不断上涨时，后进先出；价格不断下降时，先进先出；
第二，亏损企业：计价方法与亏损弥补相结合。
第三，享受所得税优惠的企业：应使减免税期间成本少。
第四，正处于征税期的企业：可选非减免税期间成本多的方法。

第6题：

企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是（）。

• A、境外所得不再征税
• B、境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
• C、境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
• D、境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额

正确答案:D

第7题：

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

在企业来源于中国境外的所得中，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。

A对

B错

对
略

第15题：

企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划？

正确答案: （1）子公司的税收优势
（2）分公司的税收优势
（3）企业可以通过分公司和子公司的转换减轻税负。当外地的营业活动处于初期时，易于发生亏损，应设立分公司形式，以充分用分公司的亏损冲减母公司利润；盈利时期时，设立子公司，保证外地利润仅缴纳低于母公司所在地的税款。

第16题：

企业如何利用境外所得已纳税额的扣除进行税务筹划？

正确答案: 汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣：企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。

第17题：

如何利用固定资产折旧进行税务筹划？

正确答案: 第一.利用折旧年限进行税务筹划。
（1）盈利企业，选择最低的折旧年限。
（2）享受税收优惠的企业，选择较长的折旧年限。例如：减免税期内，加速折旧不会带来实惠。
（3）亏损企业，充分考虑企业亏损的税前弥补，必须能使不能得到或不能完全得到税前弥补的亏损年度的折旧额降低，保证折旧费用的抵税效应得到最大限度的发挥。
第二.选择折旧方法进行税务筹划：
（1）累进税率下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻，快速折旧法较差。
（2）比例税率下，采用加速折旧法，对企业更为有利。
在实际操作中，企业应对不同折旧方法的效果进行分别测算，比较各种方法的具体节税效果

第18题：

纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

• A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
• B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
• C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
• D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

正确答案:B

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：