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问答题企业取得汇总开具的运输发票，但未附运输清单，能否作为进项抵扣凭证？

题目
问答题
企业取得汇总开具的运输发票，但未附运输清单，能否作为进项抵扣凭证？
相似考题

1.一般纳税人取得的下列运输发票，可以计算抵扣进项税额的有( )。A．购进货物通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票B．取得的国际货物运输代理业发票C．取得的汇总开具的运输发票，并附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单D．取得的项目填写不齐全的运输发票(未附运输清单)

2.计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。A．从销售方取得增值税专用发票注明的税额B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C．运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D．工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额E．从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额

3.下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有( )。A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D．增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的《增值税运费发票抵扣清单》E．通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律不得抵扣进项税

4.增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。

    A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

    B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

    C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

    D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

    E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣


    正确答案：BCDE

  • 第2题：

    下列各项中，可以计算抵扣进项税额的运输发票有( )。

    A．一般纳税人销售货物取得的铁路运输发票，托运人名称不是纳税人，且无备注信息

    B．一般纳税人在生产经营过程中支付的运输费用

    C．一般纳税人取得的国际货物运输发票

    D．一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，且附运输单位开具并加盖发票专用章的运输清单


    正确答案：BD
    解析：现行税法规定，如果运输发票在备注栏有纳税人名称(手写无效)，则可以抵扣。

  • 第3题：

    关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。

    A．自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣

    B．自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税

    C．纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣

    D．支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额


    正确答案：A
    增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，不得作为运输费用抵扣进项税额。从2003年12月1日起，国家税务局对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。

  • 第4题：

    某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。

    A．12628

    B．19710

    C．19720

    D．19547


    正确答案：B
    本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)× 3/4=19710(元)

  • 第5题：

    某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（ ）。

    A.不予抵扣
    B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣
    C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣
    D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣

    答案：A
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。故选项A正确。

  • 第6题：

    采取简易办法征收的建筑项目，能否抵扣取得进项税额，是否可以开具增值税专用发票？


    正确答案:建筑项目选择按简易计税方法计税的，不得抵扣增值税进项税额，可以按规定开具增值税专用发票，税率栏填写3%。

  • 第7题：

    企业取得汇总开具的运输发票，但未附运输清单，能否作为进项抵扣凭证？


    正确答案: 根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）的规定，一般纳税人取得汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。因此，取得汇总开具的运输发票未附运输清单不得抵扣进项税额。

  • 第8题：

    建筑企业“营改增”后，以下不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票有（）。

    • A、购买职工福利用品的增值税专用发票
    • B、发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）
    • C、房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料增值税专用发票
    • D、供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    下列项目中，不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。

    • A、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票
    • B、货运增值税一般纳税人开具的货运增值税普通发票
    • C、货运小规模纳税人委托税务机关代开的货物增值专用发票
    • D、接受境外运输企业提供的国际运输服务，从税务机关取得的税收缴款凭证

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是()。
    A

    从销售方取得增值税专用发票注明的税额

    B

    从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C

    运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额

    D

    工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额

    E

    从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 准予从销项税额中抵扣的进项税额有：（1）增值税专用发票上注明的增值税税额；（2）海关完税凭证上注明的增值税税额；（3）收购免税农产品计算的增值税税额；（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额；（5）混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。

  • 第11题：

    多选题
    以下属于不能计算抵扣进项税额的项目有（　　）。
    A

    一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票

    B

    一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单

    C

    一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票

    D

    一般纳税人取得的国际货物运输发票


    正确答案： A,C,D
    解析：
    一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，或者项目填写不齐全（附有运输清单的汇总开具的运输发票除外）的运输发票，不得计算抵扣进项税额。一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中，说法正确的有（）。
    A

    接受试点地区的一般纳税人提供的货物运输服务，取得其开具的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣

    B

    接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开货物运输业增值税专用发票，按照发票上注明的不含税价款和3%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

    C

    接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得开具的运输费用结算单据，按照该运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣

    D

    从试点地区取得的试点实施之后取得的运输费用结算单据，一律可以作为增值税扣税凭证


    正确答案： C,D
    解析： 选项B：接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣；选项D://从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。

  • 第13题：

    增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报（ ），未报送的，其进项税额不得抵扣。

    A．《增值税运输发票抵扣清单》

    B．《增值税进项税额抵扣明细表》

    C．《运输发票抵扣明细表》

    D．《运输发票开具清单》


    正确答案：A
    增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日后取得的运输发票增值税进项税额时，应向国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。

  • 第15题：

    增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税的陈述，不正确的有（ ）。

    A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

    B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

    C．运输企业的货运发票种类，包含铁路部门印制的特种定额发票

    D．增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日90天后的第一个纳税申报期


    正确答案：C
    税法规定，开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定，否则开具的货物运输发票不得抵扣和作为记账凭证；非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章；运输企业的货运发票种类，不包含货运定额发票；增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣期限不得超过开具之日后的90天后的第一个纳税申报期。选项C是不符合规定的。

  • 第16题：

    某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。

    A.按3%的征收率计算抵扣
    B.按7%的扣除率计算抵扣
    C.按11%的扣除率计算抵扣
    D.不予抵扣

    答案：D
    解析：

  • 第17题：

    Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
    (1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
    (2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
    (3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
    (4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
    已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
    下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。

    A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
    B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
    C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
    D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

    答案：A,C
    解析：
    公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

  • 第18题：

    以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。

    • A、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票
    • B、逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》
    • C、报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料
    • D、报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第20题：

    计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是（）。

    • A、从销售方取得增值税专用发票注明的税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
    • D、工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额
    • E、从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2020年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（　　）。
    A

    不予抵扣

    B

    按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

    C

    按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

    D

    按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣


    正确答案： B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。题中开具的为普通发票，故不予抵扣。

  • 第22题：

    多选题
    以下关于增值税的表述，正确的有（　　）。
    A

    固定业户临时到外省市销售货物的，不可以开具增值税专用发票

    B

    对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税

    C

    国家行政管理部门行使其管理职能，发放的牌照取得的工本费收入，不征收增值税

    D

    一般纳税人取得国际货物运输代理业和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税

    E

    一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须同经营地税务机关出示《外出经营活动税收管理证明》回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开；B项，对于商业企业的平销返利收入，应该冲减进项税额。

  • 第23题：

    多选题
    以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（）条件。
    A

    非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票

    B

    逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》

    C

    报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料

    D

    报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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