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问答题怎样审计淘汰客户认定的合规性？

题目
问答题
怎样审计淘汰客户认定的合规性？
相似考题

1.怎样审计限制客户认定的合规性？

2.怎样审计淘汰客户认定的合规性？

3.怎样审计基建资金来源的合规性？

4.怎样审计存款扣划的合规性？

参考答案和解析
正确答案： 对于法人客户，是否将既符合限制客户条件，同时又符合下列条件之一的信贷客户，列入了淘汰客户。
一是信用等级为C级；
二是国家产业或产品政策禁止发展和明令淘汰的；
三是资不抵债；
四是企业已停止生产经营一年以上的；
五是逃废银行或信用社债务，且债务尚未落实的；
六是到期信用偿付率低于30％。
对于自然人客户，主要审计是否将符合下列条件之一者，列入了淘汰客户。
一是无正常、稳定收入，收入扣除各项必备开支后，根本没有贷款本息清偿能力；
二是信用社贷款无担保、担保无法律效力或担保值严重不足；
三是与信用社交往信用状态恶劣，有逃废信用社债务现象，贷款逾期90天以上；
四是已起诉或正准备起诉。
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  • 第1题：

    怎样审计存款查询的合规性？


    正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
    二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
    三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
    四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
    五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
    六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
    七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。

  • 第2题：

    问答题
    怎样审计一般客户认定的合规性？

    正确答案： 对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，信用等级为A级、资产负债率在85％以下，总资产报酬率在8％以上，贷款逾期率不超过10％，无呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率90％以上的盈利客户；
    对于自然人客户，应审核其是否同时具备以下条件：
    一是有正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支后，有一定的盈利能力，并具备按季（期）还本付息能力；
    二是与信用社交往信誉一般。即：贷款逾期在30天以内。
    三是信用社贷款抵押担保充足，抵押变现性能较好，变现值足以清偿贷款本息。
    四是按揭贷款或分期付款贷款，必须已履行合同的一半或连续履行十二期以上。
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  • 第3题：

    问答题
    怎样对现金调度合规性进行审计？

    正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
    一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
    二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
    三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
    四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。
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  • 第4题：

    问答题
    如何对客户特别授信的合规性进行审计？

    正确答案： 客户特别授信是指信用社根据国家产业政策和市场变化，对客户超过最高综合授信的信用需求实行特别授信。重点审核：
    一是对效益好的企业是否在保证安全性、效益性、流动性的前提下进行；
    二是对效益差的客户是否是从盘活存量的思路出发，对其有保障的业务授予授信支持；
    三是审核其是否符合信贷政策和信贷条件；
    四是审核其是否属于针对客户某一笔具体业务或具体项目的一次性信用，有无循环使用。
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  • 第5题：

    问答题
    怎样对购置固定资产合规性进行审计？

    正确答案： 一是查固定资产账、卡，看新增固定资产是否有上级管理部门批准的购置计划，有无超计划购置账外固定资产的现象：
    二是查固定资产的购置是否经过招标，是否执行了集中采购办法；
    三是审核固定资产的购置价格是否合理，款项来源是否正当；
    四是审核基建、装饰、维修项目，看是否有工程预、决算，基建工程报建、审批、实施程序是否合规；
    五是审核固定资产购置和投入使用是否有完整的验收报告和明确的验收人，验收人和购置人是否为不同人员；
    六是审核融资租赁的固定资产价格和时间确定得是否合理，合同、发票等是否合规；
    七是审核盘盈的固定资产是否按重置完全价值入账，盘盈的原因是否查清。
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  • 第6题：

    问答题
    怎样对营业中抹账的合规性进行审计？

    正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
    （1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
    （2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
    二是对营业中公存款抹账的审计：
    （1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
    （2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。
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  • 第7题：

    问答题
    怎样对转授权的合规性进行审计？

    正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
    二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。
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  • 第8题：

    问答题
    怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？

    正确答案： 一是客户开户时，有无提交人民银行核发的《开户许可证》和有权机关核发的《全国统一代码证书》正本，除此之外，客户有无根据各自开立的不同账户提交以下相对应的证明文件：
    企业客户开户，提交当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本及复印件；
    行政及事业单位开户，提交编制委员会、人事、民政等部门的批件；
    各附属单位开户，提交主管单位同意开户的证明；
    外地常驻机构开户，提交驻地有权部门对外地常设机构的批文；
    承包单位（人）开户，提交承包双方签定的承包协议。
    二是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支取现金利息提供方便；
    三是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收，必要时可上门进行核对，检查有无存款不入账，有无私下客户存款，转移、挪用、贪污客户资金和利息的问题；
    四是有无将人民银行规定的、不属于单位存款范围的其它资金转入基本存款账户，或将基本账户资金转到其它账户；有无“公款私存”的问题；
    五是有无将单位基本账户出租、出借给其它单位和个人使用；
    六是撤消单位基本存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。
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  • 第9题：

    问答题
    怎样审计存款冻结的合规性？

    正确答案： 一是执行冻结存款的单位是否符合国家法律、法规的明文规定（监察、审计、工商行政、证券监督管理等机关对单位和个人存款无权冻结）；执行冻结、暂停支付的人员是否出具县团级以上有权机关签发的冻结存款裁定书、协助冻结存款通知书、冻结存款决定书及本人工作证或执行公务证；对个人存款的冻结需提出正式的《冻结储蓄存款通知书》；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；
    二是有无确定专门部门或专职人员负责接待要求冻结的有权机关，及时处理协助事宜；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否按内控制度及时办理相关手续；
    三是检查信用社经办人是否认真核实法院《裁定书》、《冻结通知书》、《冻结决定书》等法律文书和证件的合法性、真实性、有效性和内容的准确性并将法律文书留存备案；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；协助冻结存款书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同；协助冻结通知书的冻结金额是否确定；对缺少应附的法律文书以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书的内容不符、对不符合法定条件的执行冻结单位和无合法手续的是否说明原因，依法拒绝协助；
    四是对有权机关冻结个人存款户不能提供账号的，是否要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况；
    五是有无按照内控制度的规定建立和完善协助冻结的登记制度，登记的内容是否齐全，有无有权执法人员和信用社经办人签字；
    六是当日被冻结的存款金额是否与冻结通知书上的金额一致，如当日账户中的存款不足冻结数额，信用社是否在六个月的冻结期内冻结该账户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额；
    七是对逾期六个月未办理续冻手续的，是否视为自动撤消冻结；
    八是对赃款冻结，冻结期是否按规定不计付利息；
    九是有无在人民法院依法冻结的账户中扣收逾期贷款和收取贷款利息的问题；有无无故拒绝司法部门、税务机关、海关依法执行冻结、暂停支付；有无擅自转移、解冻已冻结的存款以及为当事人通风报信，协助其转移财产、隐匿财产。
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  • 第10题：

    问答题
    怎样审计淘汰客户认定的合规性？

    正确答案： 对于法人客户，是否将既符合限制客户条件，同时又符合下列条件之一的信贷客户，列入了淘汰客户。
    一是信用等级为C级；
    二是国家产业或产品政策禁止发展和明令淘汰的；
    三是资不抵债；
    四是企业已停止生产经营一年以上的；
    五是逃废银行或信用社债务，且债务尚未落实的；
    六是到期信用偿付率低于30％。
    对于自然人客户，主要审计是否将符合下列条件之一者，列入了淘汰客户。
    一是无正常、稳定收入，收入扣除各项必备开支后，根本没有贷款本息清偿能力；
    二是信用社贷款无担保、担保无法律效力或担保值严重不足；
    三是与信用社交往信用状态恶劣，有逃废信用社债务现象，贷款逾期90天以上；
    四是已起诉或正准备起诉。
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  • 第11题：

    问答题
    怎样对账户开户手续合规性进行审计？

    正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
    一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
    二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
    三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
    四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。
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  • 第12题：

    问答题
    怎样对电子汇兑系统汇差业务合规性进行审计？

    正确答案： 一是检查每日打印的电子汇兑汇差表中的汇差是否与上一工作日的“电子汇兑汇差”科目分户账发生额一致；
    二是检查每日打印的电子汇兑汇差表中的汇差是否为上一工作日本社收到来账、发出往账及汇出汇款的科目发生额的轧差数；
    三是检查每日“电子汇兑汇差”科目余额是否与对公系统所设电子汇兑汇差专户余额一致；
    四是检查电子汇兑汇差的计算是否正确。
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  • 第13题：

    问答题
    怎样审计基建合同的合规合法性？

    正确答案： 基建合同是建设单位与施工单位之间经济业务往来的法律依据。基建合同包括：勘察设计合同、施工合同、监理合同、物质供应合同及其他有关合同。审计基建合同的合规合法性，首先，要审查合同是否按慎重稳妥，实事求是的原则签订，其内容是否真实、有效、明确、清晰，其手续是否按规定进行公证或鉴证，是否使用国家或当地制定的统一文本；其次，要审查合同双方是否具有法人资格，施工单位应有企业资质等级证、项目经理证及履行合同的能力、合同应有明确的双方义务与责任、以及发生争议的解决途径等。
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  • 第14题：

    问答题
    怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？

    正确答案： 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
    一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
    二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。
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  • 第15题：

    问答题
    怎样对现金出入库的合规性进行审计？

    正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
    二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
    三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。
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  • 第16题：

    问答题
    如何审计客户授信的合规性？

    正确答案： 一是审计是否坚持“先授信，后用信”的原则。
    二是审计公开统一授信的对象是否符合下列条件：
    （1）符合国家产业政策，发展前景良好；
    （2）社会形象良好，客户或单位领导集体无不良行为记录；
    （3）建立或初步建立现代企业制度；
    （4）信用等级评定为AA级和AAA级客户。
    除实行公开统一授信的客户外，其他客户一律实行内部统一授信。
    三是审计其程序是否合规。如系公开统一授信，看是否按照：客户申请→开户社受理与调查→审批联社信贷部门审查→经贷审会审议后由有权人审批→办理担保手续→签订授信协议的程序进行。如系内部统一授信，则看是否由开户社行进行调查，由有权审批联社信贷部门对开户社调查报告进行审查，并确定最高综合授信额度。
    四是审计客户的信用额是否超过最高综合授信额度。
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  • 第17题：

    问答题
    怎样审计基建项目招、投标是否合规？

    正确答案： 基建招、投标有三种方式：公开招标、邀请招标和议标。
    公开招标：应通过报刊、广播、电视等方式发布招标公告；
    邀请招标：应向有基建资质的三家以上的单位发出投标邀请书；
    参加议标的单位应不少于二家。
    审计基建招、投标是否合规，首先，要看参加竞标的单位是否符合数量要求；其次，检查是否按正常程序由招标单位自行编制或委托具有编制标底能力的咨询、造价管理部门编制标底，开标前是否有标底泄露的现象，是否有有关部门和单位随意干预招标项目标底的确定的问题；再次，检查招、投标程序是否合规合法，是否有不按规定招标或以招标名义走过场来确定施工队伍，搞“暗箱操作”的行为。
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  • 第18题：

    问答题
    怎样审计限制客户认定的合规性？

    正确答案： 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
    一是信用等级为B级；
    二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
    三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
    四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
    对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
    一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
    二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
    三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
    四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。
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  • 第19题：

    问答题
    怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？

    正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
    二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
    三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。
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  • 第20题：

    问答题
    怎样审计基建工程款拨付的合规性？

    正确答案： 审计基建款拨付的合规性，应着重审计以下项目：
    一是预付备料款。包工包料的工程备料款的预付一般不超过当年工程工作量的30％，安装材料用量较大的工程，可适当增加；凡没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程不得预付备料款；
    二是按工程进度拨付的工程款，应有施工现场代表签字认可，并经主管主任签字，按合同条款拨款，不得提前拨付和超额拨付；
    三是结算价款一般不超过承包工程合同价值的95％，尾款待工程竣工验收留足保修款后进行清算；四是施工单位在建设单位所借的用于本工程的贷款是否在决算后偿还扣除，并按规定计息。
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  • 第21题：

    问答题
    怎样对电子汇兑系统数据收发业务合规性进行审计？

    正确答案： 一是查阅电脑工作日志，检查是否按时向中心取数据，接收来账，检查有无超过规定时间发进往账，致使发送不成功，造成客户资金积压；
    二是检查是否按时向中心取数据，每日收到来账是否当日办理转账，有无积压报单或占压客户资金的现象，报单收到日期与有关存款户的转账日期是否衔接，有无错转他户、挪用、贪污单位资金的问题；
    三是检查电子汇兑往来业务中客户资金是否在《电子汇兑往来业务清单》及其附件中正确体现；操作员是否根据审查无误并已记账的凭证进行数据录入；数据录入是否严格按照业务种类及输入格式逐项输入，有无压票、挪用、贪污客户资金的问题；
    四是待解报单是否专夹保管，总金额与电子汇兑来账对账报告表余额之和是否与电子汇兑来账报告表余额一致；
    五是检查全国、省辖电子汇兑往账报告表借方、贷方发生额和余额是否与“全国电子汇兑往来”、“省辖电子汇兑往来”科目的借方、贷方发生额和余额一致；
    六是现场审计各种结算方式是否按照现行规定加编密押。编押员是否按规定并使用计算机进行编制和核对密押。
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