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问答题某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？

题目
问答题
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？
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1.下列属于营业税混合销售的行为有（ ）。A．娱乐城提供娱乐同时销售酒水B．企业生产销售首日封C．电梯厂销售电梯并负责安装D．建筑公司包工包料承建某项工程

2.企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，但至会计期末安装工作尚未完成，则该企业在会计期末不应确认该电梯的销售收入。（ ）

3.下列关于增值税混合销售行为的叙述，正确的是（）。A.计算机生产企业销售计算机并负责安装调试，属于增值税混合销售行为B.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税C.其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税D.某药店销售药品，还向其他患者提供医疗服务，属于增值税混合销售行为

4.电梯的生产环节包括()A、安装B、改造C、维修D、日常维护保养

更多“某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

    A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

    B．汽车销售公司销售汽车同时又为其他客户提供装修服务

    C．电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

    D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机


    正确答案：C
    本题考核增值税混合销售政策。选项A、B是兼营行为；选项D是营业税的混合销售行为。

  • 第2题：

    下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

    A.电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务
    B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
    C.商场销售家电的同时负责送货上门
    D.某药店销售药品，还对外提供医疗服务

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D均属于兼营行为。

  • 第3题：

    下列关于混合销售行为的表述，不正确的是（）。

    • A、从事货物生产的企业的混合销售行为，应征收增值税
    • B、从事货物生产为主的企业的混合销售行为，应征收营业税
    • C、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税
    • D、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列税务处理正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
    • B、纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
    • C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
    • D、某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列经营行为属于应征增值税的混合销售行为是（）。

    • A、电梯厂销售自动扶梯同时提供安装服务
    • B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务
    • C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
    • D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务

    正确答案:A

  • 第6题：

    对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.

    • A、销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定
    • B、全部收入只征增值税，不征营业税
    • C、全部收入只征营业税，不征增值税
    • D、免税

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.
    A

    销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定

    B

    全部收入只征增值税，不征营业税

    C

    全部收入只征营业税，不征增值税

    D

    免税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列关于混合销售行为的表述，不正确的是（）。
    A

    从事货物生产的企业的混合销售行为，应征收增值税

    B

    从事货物生产为主的企业的混合销售行为，应征收营业税

    C

    从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税

    D

    纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定


    正确答案： D
    解析： “从事货物生产的企业”包括“从事货物生产为主的企业”。所以，B项也应征收增值税。

  • 第9题：

    单选题
    下列经营行为属于应征增值税的混合销售行为是（）。
    A

    电梯厂销售自动扶梯同时提供安装服务

    B

    销售自产货物并同时提供建筑业劳务

    C

    某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算

    D

    某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    全面“营改增”后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于电梯相关业务的增值税处理，正确的有（）。
    A

    一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，属于混合销售行为，其安装服务应按照电梯适用税率计税

    B

    一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

    C

    纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务——其他建筑服务”税率缴纳增值税

    D

    纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 选项A错误，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税；选项C错误，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

  • 第11题：

    问答题
    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？

    正确答案： 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
    筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
    电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
    安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
    筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
    节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
    共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
    在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    属于增值税混合销售行为的是（）
    A

    电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务

    B

    汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

    C

    铝合金门窗厂销售门窗并负责安装

    D

    纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，企业发出商品的时候应确认该电梯的销售收入。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    下列关于增值税混合销售行为的叙述，正确的是（）。

    • A、计算机生产企业销售计算机并负责安装调试，属于增值税混合销售行为
    • B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税
    • C、其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税
    • D、某药店销售药品，还向其他患者提供医疗服务，属于增值税混合销售行为

    正确答案:A

  • 第15题：

    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？


    正确答案: 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
    筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
    电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
    安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
    筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
    节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
    共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
    在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。

  • 第16题：

    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

    • A、-61.90
    • B、-40.10
    • C、24.94
    • D、30.26

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有（）。

    • A、某电脑销售公司既销售电脑又开展计算机技术培训业务
    • B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
    • C、电器商店销售空调并提供送货和安装服务
    • D、某设备加工厂负责机器加工并承担安装业务

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

    • A、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
    • B、饭店提供餐饮服务并销售酒水
    • C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
    • D、汽车销售公司销售汽车并提供装饰服务

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    下列各项业务中，应当征收增值税的是（　）。
    A

    从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

    B

    从事电梯销售的纳税人销售电梯的同时收取的保养、维修费

    C

    对增值税纳税人收取的会员费收入

    D

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（　　）。
    A

    印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

    B

    属于一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，缴纳增值税的实际税负不超过3％

    C

    只从事电梯保养和维修的专业公司对电梯进行保养、维修取得的收入征收增值税

    D

    纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税


    正确答案： A
    解析：
    A项，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税。C项，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养的维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，征收营业税。D项，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（）。
    A

    电梯生产企业销售电梯并负责安装及维修

    B

    空调生产企业销售空调并负责安装

    C

    宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

    D

    批发企业销售货物并实行送货上门


    正确答案： A,D
    解析： 选项C，属于营业税的混合销售，应征收营业税；选项D，销售货物和运输劳务，都属于增值税业务，所以算一种兼营不同税率的货物或应税劳务（混业经营），而非混合销售业务。

  • 第22题：

    单选题
    某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526．5万元、安装费29．25万元、保养费11．7万元、维修费5．85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    8.5

    B

    12.75

    C

    14.45

    D

    15.3


    正确答案： C
    解析： 对企业销售电梯（购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。该公司7月应缴纳的增值税=（526．5+29．25+11．7+5．85）÷（1+17％）X17％-68=15．3（万元）

  • 第23题：

    判断题
    企业将生产的电梯销售给某一客户，并负责电梯的安装工作，但至会计期末安装工作尚未完成，则该企业在会计期末不应确认该电梯的销售收入（　）。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 电梯的安装工作是销售合同的重要组成部分，安装工作尚未完成，商品所有权上的主要风险和报酬尚未转移给购货方，不应确认销售收入。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
    A

    纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

    B

    饭店提供餐饮服务并销售酒水

    C

    电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

    D

    汽车销售公司销售汽车并提供装饰服务


    正确答案： A
    解析： 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

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