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问答题营业税税基的确定与增值税税基的确定有什么区别？根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从哪几个方面进行？

题目
问答题
营业税税基的确定与增值税税基的确定有什么区别？根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从哪几个方面进行？
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1.有关营业税的叙述正确的有()A.营业税税基广泛，所以属于中央税B.企业承包或承租给他人的，以发包人或发租人为纳税人C.工程承包给他人的，以总承包人为纳税人D.营业税税基广泛，是地方税的主体税种之一

2.城建税以纳税人实际缴纳的()税额为税基A、增值税B、消费税C、营业税D、关税E、资源税

3.对金融保险企业计征城建税时，不以其实际缴纳的营业税税额为税基，而以()计算的营业税税额部分为税基A、5%B、8%C、3%D、10%

4.建筑安装企业计取的教育费附加，计税基础是（ ）。A．教育培训费B．营业税额C．城乡维护建设税D．营业税

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  • 第1题：

    城乡维护建设税的计税基数包括( )。

    A.营业税税额
    B.增值税税额
    C.所得税税额
    D.营业税
    E.消费税税额

    答案：A,B,E
    解析：
    城乡维护建设税是为筹集城市维护和建设资金而开征的一种附加税。城市维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税基数。

  • 第2题：

    城市维护建设税的计税基数包括()。

    A:营业税税额
    B:增值税税额
    C:所得税税额
    D:营业额
    E:消费税税额

    答案：A,B,E
    解析：
    此题考查城市维护建设税的计税基数。城市维护建设税是为筹集城市维护和建设资金而开征的一种附加税。城市维护建设税的纳税人是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与上述三种税同时缴纳。

  • 第3题：

    教育费附加的计税基数是营业税的应纳税额。（）


    答案：对
    解析：

  • 第4题：

    营业税税基的确定与增值税税基的确定有什么区别？根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从哪几个方面进行？


    正确答案: 增值税的纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的税基为增值额，即销售额与购进额之差，小规模纳税人的税基是含税的销售额。而按照营业税暂行条例的规定，营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，即为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款及价外费用，大多数情况下都没有扣除项目。
    根据营业税的特点，缩小营业税税基的筹划可以从以下几个方面进行：
    （1）由于营业税的税基是发生经济业务的营业额全额，因此缩小营业税税基的筹划首先要考虑到就是如何避免虚增营业额。例如在纳税人的经营收入金额一定的情况下，如果部分收入为流转税免税项目，部分为营业税应税项目，则可以设计适当的收入结构，增大流转税免税项目的收入额而减少营业税应税项目的收入额，从而减轻税收负担。
    （2）由于缺少扣除项目，营业税在实际征收中就不可避免地存在着重复征税的不合理因素。为了减少此类不合理性，除了营业税暂行条例及实施细则原有的少量扣除规定外，后来陆续颁发了一些规范性文件，允许所指定的比较规范的行业领域以从营业额中扣除部分支出项目后的余额作为计税依据，即允许按差额征税。因此，如何充分利用这些按差额征税的规定也是缩小营业税税基筹划的一个重要考虑方面。
    （3）营业税实行多环节总额课征，即在每一个流转环节都对该环节的营业额征税。因此，对于营业税的应税货物（无形资产与不动产）而言，即使最终销售额不变，其总体税基也会随着流转环节的增加而增加。因此营业税在应用缩小税基策略时，还应注意减少应税货物的流转环节，避免税基叠加而重复纳税。

  • 第5题：

    税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、所得税
    • E、印花税

    正确答案:D

  • 第6题：

    增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？


    正确答案:对一般纳税人而言，增值税的税基主要由销售额与购进额之差确定，销售额与购进项目两个因素都会对税基的确定产生影响，因此增值税一般纳税人缩小税基的筹划可以从销售价格和购进项目两方面着手。

  • 第7题：

    关于税金的计算基数，错误的是（）。

    • A、营业税以营业额为基数
    • B、城市维护建设税以增值税、营业税和资源税，三者之和为税基
    • C、教育费附加以增值税、营业税和消费税三者之和为税基
    • D、土地增值税以增值额为基数

    正确答案:B

  • 第8题：

    请分析减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在哪些行业尤其要引起重视？


    正确答案:减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在服务业尤其要引起重视，因为在服务业经营活动中，常常会出现一些包含于营业额中的代收项目，如果不能扣除就会引起重复征税的问题。

  • 第9题：

    问答题
    增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？

    正确答案： 对一般纳税人而言，增值税的税基主要由销售额与购进额之差确定，销售额与购进项目两个因素都会对税基的确定产生影响，因此增值税一般纳税人缩小税基的筹划可以从销售价格和购进项目两方面着手。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    现行中央对地方税收返还不包括（）
    A

    增值税和营业税返还

    B

    成品油税费改革税收返还

    C

    消费税基数返还

    D

    所得税基数返还


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    城市维护建设税的计税基数包括（　）
    A

    营业税税额 

    B

    增值税税额 

    C

    所得税税额 

    D

    营业税 

    E

    消费税税额


    正确答案： A,B
    解析： 城乡维护建设税是为筹集城市维护和建设资金而并征的一种附加税。城乡维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与上述三种税同时缴纳。

  • 第12题：

    问答题
    缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。

    正确答案： 缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
    例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    教育费附加是地方收取的专项费用，以（ ）为税基乘以相应的税率计算。

    A、营业额
    B、增值税
    C、增值税和营业税
    D、增值税、消费税

    答案：D
    解析：
    2020/2019版教材P52
    城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加，以增值税和消费税为税基乘以相应的税率计算。

  • 第14题：

    城市维护建设税的计税基数包括()。

    A:营业税税额
    B:增值税税额
    C:所得税税额
    D:营业税
    E:消费税税额

    答案：A,B,E
    解析：
    城乡维护建设税是为筹集城市维护和建设资金而开征的一种附加税。城乡维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与上述三种税同时缴纳。

  • 第15题：

    现行中央对地方税收返还不包括（）

    • A、增值税和营业税返还
    • B、成品油税费改革税收返还
    • C、消费税基数返还
    • D、所得税基数返还

    正确答案:A

  • 第16题：

    缩小营业税税基的筹划方法可否结合增值税筹划一并进行？请举例说明。


    正确答案:缩小营业税税基的筹划方法可以结合增值税筹划一并进行。
    例如，A企业向境外出售一台通信设备并同时进行技术转让，该设备在出口环节可享受17%的出口退税率。由于销售设备完全没有增值税负担，故企业可将一部分技术转让费纳入设备销售款中，以缩小营业税税基。但若企业是在国内销售设备并进行技术转让，或该设备在出口环节不能享受17%的出口退税率，那么再将部分技术转让费纳入设备销售款中，虽然可以降低营业税，但却会带来更高的增值税负，显然得不偿失。在这种情况下，企业不但不应增大设备销售款，反而应将设备销售款的一部分转入技术转让费中，以降低增值税负。可见，有些情况下，缩小营业税税基的筹划方法应结合增值税筹划一并进行。

  • 第17题：

    税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    建筑安装企业计取的教育费附加，计税基础是（　）。

    • A、教育培训费
    • B、营业税
    • C、营业税额
    • D、城乡维护建设税

    正确答案:C

  • 第19题：

    城市维护建设税和教育附加，以（　）为税基乘以相应的税率计算。

    • A、所得税
    • B、营业税
    • C、消费税
    • D、资源税
    • E、增值税

    正确答案:B,C,E

  • 第20题：

    问答题
    请分析减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在哪些行业尤其要引起重视？

    正确答案： 减少交易环节避免营业税税基叠加的筹划方法在服务业尤其要引起重视，因为在服务业经营活动中，常常会出现一些包含于营业额中的代收项目，如果不能扣除就会引起重复征税的问题。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    建筑安装企业计取的教育费附加，计税基础是（　）。
    A

    教育培训费

    B

    营业税

    C

    营业税额

    D

    城乡维护建设税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（）
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    所得税

    E

    印花税


    正确答案： E
    解析： 暂无解析

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