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单选题按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。A 土地增值税税款B 企业所得税税款C 税收滞纳金D 向环保部门缴纳的罚款

题目
单选题
按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。
A

土地增值税税款

B

企业所得税税款

C

税收滞纳金

D

向环保部门缴纳的罚款

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1.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A. 消费税税款B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 向环保部门缴纳的罚款

2.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）

3.下列关于资本弱化的表述错误的是（　）。A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1 C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出 D.企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，可以结转到以后纳税年度扣除

4.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

    • A、3%
    • B、10%
    • C、12％
    • D、20％

    正确答案:C

  • 第2题：

    《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。

    • A、无形资产开发支出
    • B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款
    • C、企业转让资产，该项资产的净值
    • D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

    正确答案:C

  • 第3题：

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第4题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第5题：

    按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、银行罚息
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有下列（）

    • A、土地增值税税款
    • B、税收滞纳金
    • C、企业所得税税款
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。
    A

    无形资产开发支出

    B

    各项税收的滞纳金、罚金和罚款

    C

    企业转让资产，该项资产的净值

    D

    超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分


    正确答案： B
    解析： 无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。

  • 第9题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。
    A

    土地增值税税款

    B

    企业所得税税款

    C

    税收滞纳金

    D

    向环保部门缴纳的罚款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，农村商业银行的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的是（）。
    A

    向投资者支付的股息、红利支出

    B

    企业所得税款

    C

    营业税金及附加

    D

    赞助支出


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。
    A

    季度奖金

    B

    职工福利费

    C

    年终加薪

    D

    误餐补贴


    正确答案： B,C
    解析： 工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

  • 第12题：

    多选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）
    A

    企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

    B

    企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

    C

    企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

    D

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）

    • A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
    • B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
    • C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
    • D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    正确答案:A,D

  • 第14题：

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下面说法正确的有（）

    • A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
    • B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
    • C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
    • D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    正确答案:A,D

  • 第15题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

    • A、汽车使用到期报废的损失
    • B、按规定计算的无形资产摊销
    • C、长期股权投资支出
    • D、固定资产购建支出

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    企业所得税法》及其实施条例规定，以现金结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    《企业所得税法》规定在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出可以扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　　）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；D项，无形资产的摊销年限一般不得低于10年。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于无形资产的税务处理，说法正确的有（  ）。
    A

    自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除

    B

    自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）
    A

    土地增值税税款

    B

    企业所得税税款

    C

    银行罚息

    D

    向环保部门缴纳的罚款


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    B

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

    C

    通过债务重组取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计

    D

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

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