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单选题（）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。A 应纳增值税额B 应纳税调整额C 期末留抵税额D 期末未缴税额

题目
单选题
（）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。
A

应纳增值税额

B

应纳税调整额

C

期末留抵税额

D

期末未缴税额

相似考题

1.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

2.纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。D、以上皆正确

3.纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应纳税额,以下说法正确的是()A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。D.以上说法全都正确。

4.下列表述中正确的为( )。A．如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕B．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额C．上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税D．上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税

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  • 第1题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是(　)。

    A、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B、所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C、纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D、纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第2题：

    一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）

    A.应交税费——应交增值税（进项税额）
    B.应交税费——销项税额抵减
    C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
    D.应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：C
    解析：
    一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:
    借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)
    贷:主营业务成本

  • 第3题：

    根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金；选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C：期末留底税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    下列关于进项税额加计抵减政策的说法，错误的是（ ）。

    A.提供邮政服务.建筑服务.现代服务.生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
    B.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
    C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零
    D.当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额

    答案：A
    解析：
    提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

  • 第5题：

    已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。

    • A、清欠
    • B、查补
    • C、退税
    • D、多缴
    • E、代扣代缴

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

    • A、上期留抵税额
    • B、出口货物销售额
    • C、进项税额
    • D、期末留抵税额

    正确答案:A

  • 第7题：

    （）反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额（包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额），但不包括代扣代缴、前期查补的税额。

    • A、应纳增值税额
    • B、应纳税调整额
    • C、期末留抵税额
    • D、期末未缴税额

    正确答案:B

  • 第8题：

    增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

    B

    增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

    C

    增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

    D

    增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。
    A

    上期留抵税额

    B

    出口货物销售额

    C

    进项税额

    D

    期末留抵税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    纳税申报表主表第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2013年）根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（　）。

    A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
    B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
    C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
    D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

    答案：D
    解析：
    选项A，允许以留抵税额抵减增值税欠税，抵减的欠税包括呆账税金及欠税滞纳金；选项B，抵减欠税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵；选项C，若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可结转下期继续抵扣。

  • 第14题：

    下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　)。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第15题：

    下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（　）。

    A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
    B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
    C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
    D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额

    答案：C
    解析：
    纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。

  • 第16题：

    纳税申报表主表第31栏“④本期缴纳欠缴税额”：反映纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

    • A、免抵税额
    • B、免抵退税额
    • C、应收出口退税额
    • D、已退税额

    正确答案:A

  • 第18题：

    对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    于增值税税收政策的叙述，不正确的是（）。

    • A、一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税
    • B、纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税
    • C、增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）
    • D、纳税人向其他个人转让不动产或者出租不动产的，不得开具增值税或申请代开增值税专用发票。

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    营业税改征增值税试点地区的增值税一般纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用按规定，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（　　）专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
    A

    进项税额

    B

    减免税款

    C

    营改增抵减的销项税额

    D

    增值税留抵税额


    正确答案： C
    解析：
    “减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关适用增值税加计抵减政策且有加计抵减额的纳税人加计抵减填报的表述，正确的是（ ）。
    A

    《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据表内的“第11栏-第18栏”的公式填报

    B

    《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报

    C

    《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额” +《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报

    D

    《增值税纳税申报表（主表）》第19栏“应纳税额”依据第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第5列“本期实际抵减额”计算结果填报


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    于增值税税收政策的叙述，不正确的是（）。
    A

    一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税

    B

    纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税

    C

    增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）

    D

    纳税人向其他个人转让不动产或者出租不动产的，不得开具增值税或申请代开增值税专用发票。


    正确答案： D
    解析： 本题考核“增值税——应纳税额相关规定”增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

  • 第23题：

    多选题
    已缴税额指企业本期实际已缴的营业税净入库税额，包括因（）等所产生的税额。
    A

    清欠

    B

    查补

    C

    退税

    D

    多缴

    E

    代扣代缴


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

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