请教:2012年会计从业《会计基础》押题密卷(4)第4大题第2小题如何解答?【题目描述】企业账面会计利润为350000元，税收滞纳金3000元，业务招待费超支2450元，国债利息收入6000元，其应纳税所得额为（　　）元。

【参考答案分析】：

企业本年实现的净利润加上年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)和其他转入后的金额，为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的法定盈余公积后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润=100 200—200?10%=280(万元)。

答案分析：

该笔业务应编制的分录为：

借：原材料60000

借：应交税金——应交增值税(进项)10200

贷：应付账款70200

两借一贷的分录为一贷多借的分录。

【参考答案分析】：

借：主营业务收入　　70000

贷：库存商品　　70000

应纳税所得额＝350000+3000+2450-6000＝349450。故答案为D。

【参考答案分析】：

资产负债表“存货”项目，应根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析数汇总，再减去“存货跌价准备”科目余额后的差额填列。即60 000 20 000 40 000 30 000=150 0130(元)。

软盘、硬盘是计算机外存储器。

在违反会计制规定的违法行为直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员，视情节轻重，给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看和开除等行政处分。

【参考答案分析】：

收入的实现(增加量)导致所有者权益增加，而提取盈余公积是属于所有者权益的内部变化；故导致所有者权益减少的是费用的发生和向投资者分配利润。

营业利润=120 000+60 000-96 000-50 000-1 500-3 500-12 000=17 000(元)；

利润总额=17 000(元)；所得税=17 000×25%=4 250(元)。

因为以银行存款归还前欠货款，这笔经济业务只是引起资产内部的一增一减，而B、C、D三个选项的经济业务引起资产总额与负债总额或所有者权益总额的同时增加或同时减少。

【参考答案分析】：

借：其他货币资金　　11700

贷：主营业务收入　　10000

应缴税费——应交增值税(销项税额)　　1700

【参考答案分析】：

借：预付账款　　100000

贷：银行存款　　100000

【参考答案分析】：

18000-(21000-2100 400)=-1300(元)。

正确答案： √

答案分析：

因为营业利润=主营业务利润+其他业务利润-(财务费用+管理费用+销售费用)，与营业外收入无关。

4 ．C D    【解析】本题考点是代理记账的业务范围。

无形资产的摊销应在“管理费用”中列出，故应为C。

“银行存款余额调节表”只是银行存款账实核对的依据，而不是调整账簿的依据，故不能作为原始凭证核算。

希望对你有帮助！

正确答案：D

根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元