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A公司为一般纳税人，购入一台不需安装的设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税额8.5万元，另支付运输部门设备的包装费0.2万元和运输费0.3万元、增值税额0.055万元，以上款项均以银行存款支付，则该项固定资产的成本是（）万元。A．50B．58.5C．50.5D．63.5
题目
A公司为一般纳税人，购入一台不需安装的设备，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税额8.5万元，另支付运输部门设备的包装费0.2万元和运输费0.3万元、增值税额0.055万元，以上款项均以银行存款支付，则该项固定资产的成本是（）万元。
A．50
B．58.5
C．50.5
D．63.5
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第1题：
企业购入不需安装的设备一台，价款为100万元，支付的增值税为17万元，另支付运输费3 000元，则该固定资产的人账价值为117．3万元。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
新准则已将生产型增值税改为消费型增值税，增值税不再计入固定资产成本。因此，本题中应确认的固定资产入账价值为100．3万元。
-
第2题：
G企业购人一台设备，该设备需安装，取得增值税专用发票注明买价为140万元，增值税额为23．8万元，支付的运费为5000元，支付安装费3000元，则固定资产人账价值为164．6万元。（ ）
正确答案：×
购入需要安装的固定资产，应在购入不需要安装的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等。但新准则规定，购入固定资产时的增值税进项税额允许抵扣，故不计入成本。所以固定资产入账价值=140+0．5+0．3=140．8(万元)。 -
第3题：
2019年 4月 9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为 120万元，增值税税额为 15.6万元，取得增值税专用发票注明保险费 1万元，增值税税额为 0.06万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为 6万元，增值税税额为 0.54万元。则甲公司购入该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.127
B.126
C.142.6
D.142.66答案：A解析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票上的进项税额可以抵扣，购买固定资产入账价值 =购买价款 +运费 +保险费 =120+6+1=127（万元）。 -
第4题：
甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税进项税额为78万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。确定B设备入账价值为（ ）万元。A.600
B.608
C.611
D.689答案：C解析：借：在建工程（600+8）608
应交税费——应交增值税（进项税额） 78
贷：银行存款686
借：在建工程 3
贷：银行存款3
借：固定资产611
贷：在建工程611 -
第5题：
宏达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明设备买价为3000万元，增值税税额为390万元；支付的运杂费为50万元（不含增值税），设备安装时领用生产用材料账面价值为120万元（不含增值税），设备安装时支付有关人员薪酬180万元，另支付新产品生产员工培训费20万元。则该固定资产的入账价值为（ ）万元。A.3000
B.3350
C.3370.4
D.3510答案：B解析：该固定资产的入账价值=3000+50+120+180=3350（万元）。 -
第6题：
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售有形动产适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元（不含税），以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。A.101.78
B.117
C.102
D.119答案：C解析：企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税额）、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费。甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。 -
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为16%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元，增值税进项税额为0.2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元A.101.86
B.117
C.102
D.119答案：C解析：增值税属于价外税，可以抵扣，不应计入固定资产的入账价值，所以甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。 -
第8题：
甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。
- A、44.94
- B、49.02
- C、48.08
- D、43.23
正确答案:A -
第9题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月3日外购一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为80万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明的保险费为2万元，增值税税额为0.12万元，支付专业人员服务费10万元，专业人员培训费3. 5万元，则固定资产的入账金额为（ ）万元。A606.72
B510.5
C512
D522
正确答案： D解析： -
第10题：
单选题甲公司2017年3月12日购入一台不需要安装的机器设备，取得增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，另以银行存款支付运费30万元，增值税税额2.7万元，支付包装费10万元，增值税税额为0.6万元。该固定资产的预计使用年限为10年，预计净残值为30万元。甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2018年应对该固定资产计提的折旧额为（ ）万元。A55
B70.4
C74.8
D88
正确答案： C解析：
该项固定资产的入账价值＝购买价款＋运输费＋包装费＝400＋30＋10＝440（万元），甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，年折旧率＝2÷预计使用年限×100%＝2÷10×100%＝20%，2017年4月1日至2018年4月1日应计提的折旧额＝440×20%＝88（万元），2018年4月1日至2019年4月1日应计提的折旧额＝（440－88）×20%＝70.4（万元），则2018年应计提的折旧额＝88÷12×3＋70.4÷12×9＝74.8（万元）。 -
第11题：
单选题甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%，2010年甲公司购入一台不需要安转即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税额为51万元，另支付保险费3万元，包装费4万元。款项以银行存款支付。固定资产的入账价值为（）万元。A307
B300
C358
D304
正确答案： C解析： 外购固定资产入账价值=300+3+4=307（万元）。 -
第12题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2014年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100万元，增值税税额17万元，另支付运杂费1万元，包装费0.5万元，款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为（）万元。A100
B101
C101.5
D117
正确答案： C解析： 购入设备的成本=100+1+0.5=101.5（万元）。 -
第13题：
R企业购入不需安装的设备一台，价款为100万元，支付的增值税为17万元，另支付运输费3000元，则该固定资产的人账价值为117．3万元。（ ）
正确答案：×
【答案】×
【考点】固定资产初始计量
【解析】新准则已将生产型增值税改为消费型增值税，增值税不再计入固定资产成本。
因此，本题中应确认的固定资产入账价值为100．3万元。
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第14题：
R企业购入不需安装的设备一台，价款为100万元，支付的增值税为17万元，另支付运输费3000元，则该固定资产的入账价值为117.3万元。（ ）
正确答案：×
【考点】固定资产初始计量
【解析】新准则已将生产型增值税改为消费型增值税，增值税不再计入固定资产成本。因此，本题中应确认的固定资产入账价值为100．3万元。
-
第15题：
某企业为增值税一般纳税人， 2019 年 9 月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为 50 万元。增值税税额为 6.5 万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费 0.3 万元（不考虑增值税），入库时发生挑选整理费 0.2 万元，运输途中发生合理损耗 0.1 万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（ ）万元。A.50
B.57
C.50.1
D.50.5答案：D解析：存货的采购成本包括购买价款、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。所以本题中原材料的入账成本 =50+0.3+0.2=50.5 （万元）。 -
第16题：
2019年12月1日甲公司（一般纳税人）购入生产设备一台，支付设备价款20万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额2.6万元。在采购过程中发生运输费1万元，安装人员调试费0.8万元，采购人员差旅费1.3万元。假定不考虑其他因素，则该生产设备的入账价值为（ ）万元。A.20
B.21.8
C.23.1
D.22.6答案：B解析：该生产设备的入账价值=20+1+0.8=21.8（万元）。采购过程中发生的差旅费计入管理费用，不计入固定资产成本。分录如下：
借：固定资产 21.8
应交税费——应交增值税（进项税额） 2.6
管理费用 1.3
贷：银行存款 25.7 -
第17题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月3日购进一台不需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为3 000万元，增值税税额为480万元，款项已支付；支付保险费取得增值税专用发票注明的价款为15万元，增值税税额为0.9万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税税额为0.3万元。当日，该设备投入使用。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的初始入账金额为（ ）万元。A.3000
B.3020
C.3480
D.3500答案：B解析：增值税一般纳税人购入设备的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产的初始入账价值。甲公司该设备的初始入账价值=3 000+15+5=3 020（万元）。 -
第18题：
2009年1月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税进项税额为8．5万元，发生运输费1000元，甲公司系增值税一般纳税人。假定不考虑其他相关税费，则该设备入账价值为50．1万元（ ）
答案：错解析：在考试时点，增值税一般纳税人取得的增值税运费发票可以按照7％进行抵扣，固定资产入账价值=50+0．1*(1-7％)=50．07万元。 -
第19题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为2万元。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（ ）万元。A.101.86
B.117
C.102
D.119答案：C解析：增值税属于价外税，是可以抵扣的，不应计入固定资产的入账价值中，所以甲公司购入该机器设备的成本=100+2=102（万元）。 -
第20题：
2015年3月9日甲公司（增值税一般纳税人）外购不需安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付保险费1万元，取得运输增值税专用发票注明的运费为6万元，增值税税额为0.66万元。则甲公司该固定资产的入账价值为（）万元。
- A、127.66
- B、121
- C、127
- D、148.06
正确答案:C -
第21题：
单选题甲公司2015年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费22万元，增值税税额为2.42万元，支付包装费等2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2015年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。A44.94
B49.02
C48.08
D43.23
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款1230万元，增值税税额209.1万元，取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元，支付保险费0.8万元，增值税专用发票上注明的税额为0.048万元。则固定资产入账价值为（）万元。A1230.8
B1230
C1240.8
D1451
正确答案： A解析： 固定资产的入账价值=1230 10 0.8=1240.8(万元)。 -
第23题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年1月1日，购入一台不需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，另支付的运输费为2万元，运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为（）万元。A101.86
B117
C102
D119
正确答案： D解析： 甲公司购入该机器设备的成本=100+2×（1-7%）=101.86（万元）。 -
第24题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2016年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元。增值税税额为8.5万元。款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费0.2万元。运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。A50.5
B59
C50.6
D50.4
正确答案： D解析：