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2.某厂为增值税一般纳税人，某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票注明价款50 000元，增值税6 500元；当月应税货物不含税销售额150 000元，免税货物销售额70 000元，则该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。A．1 416.67B．8 500C．2 068.18D．3 400
题目
2.某厂为增值税一般纳税人，某月外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票注明价款50 000元，增值税6 500元；当月应税货物不含税销售额150 000元，免税货物销售额70 000元，则该厂当月不可抵扣的进项税额为（）元。
A．1 416.67
B．8 500
C．2 068.18
D．3 400
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第1题：
某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率16%，2013年7月有关生产经营业务如下：
（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失：
（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；
（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。
计算该企业当月可以抵扣的进项税额。答案：解析：（1）外购货物可以抵扣的进项税额：24－24×1/4＝18（万元）
（2）销售货物可以抵扣的进项税额：20－20×300÷（700＋300）＝14（万元）
（3）当月可以抵扣的进项税额：18＋14＝32（万元） -
第2题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13答案：C解析：（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。 -
第3题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。
- A、51万元
- B、39万元
- C、26万元
- D、13万元
正确答案:D -
第4题：
兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。
正确答案: 应纳增值税＝1000×17％＋200×6％－150-200×0.03×3％＝31.82（万元） -
第5题：
某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
- A、10631.54
- B、11416.15
- C、13090
- D、13587
正确答案:A -
第6题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。A0.89
B1.96
C1.07
D9.82
正确答案： C解析： 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=0.6×1200÷（1200+1000）+8×17%×1200÷（1200+1000）=1.07（万元）。 -
第7题：
问答题某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下： (1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗; (2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算; (3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。 要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。正确答案： (1)外购货物管理不善造成的损失，不得抵扣进项税;自然灾害产生的货物损失，进项税可以抵扣，不做进项税转出处理。
外购货物可以抵扣的进项税额=100-100×1÷5=100-20=80(万元)
(2)外购动力燃料，即用于免税又用于应税，要剔除不得抵扣进项税。
可以抵扣的进项税额=50-50×300÷(700+300)=35(万元)
(一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额)
(3)当月可以抵扣的进项税额=80+35=115(万元)解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。A24310
B18530
C21930
D27540
正确答案： C解析： 可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。 -
第9题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A5.67
B8.5
C11.33
D17
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。A183.04
B150.58
C151.32
D203.67
正确答案： A解析： 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（万元）当月应纳增值税税额=1800×17%-900x17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（万元） -
第11题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2017年2月购人生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税3 400元；购人生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30 000元，增值税5100元；购人生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上洼明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（ ）元。A24310
B18530
C21930
D27540
正确答案： D解析： -
第12题：
填空题某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（）。正确答案： 6600元解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1800万元；当月购进用于免税项目的材料，支付价款120万元、增值税额15.6万元；购进同时用于应税项目和免税项目的材料，支付价款共计1000万元、增值税额130万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月勾选抵扣。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.523.6
B.595
C.455
D.574.6答案：C解析：当月可以抵扣的进项税额=130×4200/（4200+1800）=91（万元）；当月应缴纳增值税=4200×13%-91=455（万元）。 -
第14题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
2020年6月经营业务如下：
当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
当月免税购进原材料金额50万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：计算相关的增值税款。答案：解析：“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
借：主营业务成本 8万
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 8万
B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
借：主营业务成本 -2万
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） -2万
当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
应退税额＝11（万元）→熟小原则；
当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
相关会计分录为：
借：应收出口退税款 11万
应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 13.5万 -
第15题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
- A、2万元
- B、4万元
- C、6万元
- D、8万元
正确答案:D -
第16题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？
正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元） -
第17题：
某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。
- A、83.04
- B、83.34
- C、83.93
- D、103.67
正确答案:C -
第18题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。（改编）A4.33
B8.5
C8.67
D13
正确答案： A解析： -
第19题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年8月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，销售免税项目取得不含税销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（ ）万元。A0.89
B1.64
C1.03
D9.82
正确答案： D解析：
一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当月全部销售额。当月允许抵扣的增值税进项税额＝（0.6＋8×13%）×1200÷（1200＋1000）＝0.89（万元）。 -
第20题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A5.67
B8.5
C11.33
D17
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。 -
第22题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的税款为8000元，领用该原材料生产应税产品甲和免税产品乙，其中有3000元进项税额的原材料用于生产应税产品甲，4000元进项税额对应的原材料用于生产免税产品乙，其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月销售应税产品甲，取得不含税销售额30000元、销售免税产品乙，取得销售额24000元。甲企业本月应缴纳增值税()元。A900
B344.44
C825.93
D544.44
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。A51万元
B39万元
C26万元
D13万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（ ）万元。A13
B10
C70
D17
正确答案： B解析：
①免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）＝100×（17％－13％）＝4（万元）；②免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝200×（17％－13％）－4＝4（万元）；③当期应纳税额：100×17％－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）；④免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×材料出口货物退税率＝100×13％＝13（万元）；⑤出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％－13＝13（万元）；⑥按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业应退税额＝13（万元）。