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针对业务(2)的说法正确的是( )。A.该公司应缴纳营业税6.5万元B.该公司不用缴纳营业税C.以不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的,视同销售不动产,征收营业税D.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的,不征收营业税

题目

针对业务(2)的说法正确的是( )。

A.该公司应缴纳营业税6.5万元

B.该公司不用缴纳营业税

C.以不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的,视同销售不动产,征收营业税

D.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的,不征收营业税


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  • 第1题:

    根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有( )。

    A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税

    B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额

    C.以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税

    D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税

    E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税


    正确答案:BD

  • 第2题:

    根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有( )。

    A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税

    B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额

    C.以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税

    D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税

    E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税


    正确答案:BD
    解析:业务1.该业务应按租赁业的税率5%计算营业税:40000×5%=2000(元)
      业务2.闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室,也应按“服务业-租赁业”缴纳营业税,20000×5%=1000(元)
      业务3.小规模纳税人不能抵扣进项税,但是可抵扣购进税控收款机的增值税。由此得出86题 B的结论:该业务应纳增值税62400÷(1+ 4%)×4%-2340÷(1+17%)×17%=2060(元)
      [提示] 由于2009年增值税转型,小规模纳税人征收率调整为3%,该项征收率的调整,已考虑了固定资产进项税的抵扣因素。
      业务4.购买时支付的不含增值税的价款为200000,所以应纳车辆购置税:200000×10%=20000(元),这是87题A的结论。
      业务5.外派中医按摩师在国外取得的收入不缴纳营业税,应纳营业税=100000×5%=5000(元)
      [提示] 按照2009年营业税“境内”含义的变化,境内人员外派在境外取得按摩服务收入应在我国缴纳营业税。
      业务6.应纳营业税:150000×3%=4500(元)
      业务7.将房产抵押给银行抵顶利息,应纳租赁业征收营业税。该业务应纳营业税:(4500000-3600000)×5%+2400000×5%÷12×5%=45500(元)
      业务8.应纳营业税=(400000+200000)×5%=30000(元)
      业务9.转让土地使用权,应以全部收入减去土地使用权的购置原价后的余额为计税营业额。
      应纳营业税=(8000000-5600000)×5%=120000(元)
      其中,业务1和业务2均应按照“服务业-租赁业”纳税,业务7中将房产抵押给银行使用,也按应按照“服务业-租赁业”纳税,由此得出85题D的结论:2000+1000+2400000×5%÷12×5%=3500(元)
      转让房地产应纳的营业税为=(4500000-3600000)×5%+(8000000-5600000)×5%=165000(元),由此得出88题B的结论。
    89题B的结论需要合计计算:
    10月份共应缴纳营业税=2000+1000+5000+4500+45500+30000+120000=208000(元)
      对于90题,保龄球馆收取的会费需要缴纳营业税,A选项表述错误;商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额,B选项表述正确;以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司以房租冲抵利息,应按照服务业兰租赁业缴纳营业税,C选项错误;该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入在2008年不需要缴纳营业税,D选项在2008年正确,在2009年错误。将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室并收取了租金,应按照服务业-租赁业缴纳营业税。

  • 第3题:

    某保险公司2008年1月发生下列业务:(1)取得车辆保险收入30万元;(2)初保业务取得保费收入300万元,付给分保人保费收入50万元;(3)取得保险追偿款100万元;(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中,说法正确的是( )。

    A.车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元

    B.初保业务应缴纳营业税10万元

    C.应代扣代缴分保人的营业税2.5万元

    D.保险追偿款不应缴纳营业税


    正确答案:D
    车辆保险收入应纳营业税=30×5%=1.5(万元);
    初保业务应缴纳营业税=300×5%=15(万元);
    初保人按全额计税后,不再扣缴分保人的营业税。
    保险公司取得的保险追偿款、摊回分保费不缴纳营业税。

  • 第4题:

    根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有( )。

    A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税

    B.该公司所属商店购进税控收款机支付或负担的进项税额允许抵扣应纳税额

    C.以房产作抵押取得贷款,贷款期间该公司不需要缴纳营业税

    D.该公司向国外派中医按摩师提供按摩服务取得的收入不需要缴纳营业税

    E.将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税


    正确答案:BD

  • 第5题:

    针对A公司的上述资料,下列表述正确的式( )。

    A.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向工程所在地税务机关缴纳

    B.该公司负责扣缴B公司应缴的营业税,并向B公司机构所在地税务机关缴纳

    C.公司以房地产对外投资视同销售,应纳营业税30万元,;承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税

    D.公司以房地产对外投资行为,不纳营业税;承接的境外建筑工程需要按照规定缴纳营业税


    正确答案:A
    非跨省工程的分包或者转包,由扣缴人在工程所在地代扣代缴。跨省工程的分包或者转包,由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机关缴纳。以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。承接的建筑工程在境外,不需要缴纳营业税。