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企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税（ ）。

题目

企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税（ ）。

相似考题

1.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

2.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B．依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款C．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D．企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

3.企业清算终了，如出现清算净收益，则其在依照税法规定弥补以前年度亏损后的剩余部分的处理原则是( ) 。A.视同利润缴纳所得税B.视同利润但不需缴纳所得税C.视同企业税后利润，按规定作剩余财产进行分配D.视同营业外收入、计入利润总额并缴纳所得税。

4.清算终了,企业的清算净收益,不要缴纳所得税。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案：×

破产财产在优先支付破产费用后，按照以下顺序清偿：（1）破产企业所欠职工工资和劳动保险费用；（2）破产企业所欠税款（3）破产债权；

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  • 第1题：

    企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人按章程规定解散或破产以及其他原因宣布终止时，其清算终了后的清算所得，也属于所得税的征收范围。

  • 第2题：

    按照企业所得税法的规定,企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第3题：

    下列项目中，企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税规定相同的有( )。

    A．按季度预缴时，在季度终了后的15日内预缴

    B．汇算清缴的期限为年度终了后4个月内

    C．当企业发生年亏损时，可用下一纳税年度的所得弥补，逐年延续弥补期限最长不超过5年

    D．纳税人因解散、合并、终止，进行清算的，清算所得的确定


    正确答案：ACD
    解析：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后4个月内，而外资企业于年度终了后5个月内汇算清缴。纳税人因解散、合并、终止，进行清算的，企业所得税、外资企业所得税均规定清算所得为资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分。

  • 第4题：

    企业所得税的征税对象有（ ）。

    A．福利彩票所得

    B．生产经营所得

    C．纳税人取得的股息、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费以及营业外收益等所得

    D．意外之财所得

    E．纳税人按规定宣布终止或破产时，其清算终了后的清算所得


    正确答案：BCE
    企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。此外，破产或解散后其清算终了后的清算所得。 

  • 第5题：

    下列关于中外合资经营企业解散和清算的说法中，正确的是（ ）。

    A．合营期限届满的，合营企业必须解散

    B．合营企业清算的，清算委员会成员一般应当在合营企业出资人一方的董事中选任

    C．合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营的，由董事会提出解散申请书，报审批机关批准

    D．合营企业解散时，其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用后的余额，超过实缴资本的部分为清算所得，应当依法缴纳所得税


    正确答案：D
    本题考核中外合资经营企业解散和清算的相关规定。根据规定，合营企业合同或者章程约定的合营期限已经到期，而投资各方又无意继续延长合营期限，则合营企业解散；清算委员会的成员一般应当在合营企业的董事中选任；合营一方不履行合营企业协议、合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营的，由履行合同的一方提出申请，报审批机关批准。

  • 第6题：

    企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（ ）


    正确答案：√
    纳税人按照章程规定解散或破产以及其它原因宣布终止时，其清算终了后的清算所得，也属于企业所得税的征收范围。所以题目中说的清算所得应该缴纳企业所得税是对的。 

  • 第7题：

    关于企业所得税征收管理的说法，错误的有（ ）。

    A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    E.依照《企业所得税法》缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税的征收管理。选项A错误，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B错误，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内。向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第8题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。

    A.企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
    B.确认债权清理.债务清偿的所得或损失
    C.依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
    D.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

    答案：A,B,C,D
    解析：
    按照规定，本题四个选项的说法均正确。

  • 第9题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（　）

    A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
    B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
    C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
    D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    答案：D
    解析：
    按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

  • 第10题：

    下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（）。

    • A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    • B、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税
    • C、扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库
    • D、企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    正确答案:A

  • 第11题：

    内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

    • A、清算前30日内
    • B、清算后30日内
    • C、办理工商注销登记之前
    • D、办理注销税务登记之前

    正确答案:C

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
    A

    按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    B

    企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税所得税

    C

    企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

    D

    依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税的纳税申报。选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

  • 第13题：

    企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。()


    正确答案：对

  • 第14题：

    企业清算终了，清算收益如果大于清算损失，清算损益的部分应当()。

    A、视同利润缴纳所得税

    B、视同企业税后利润

    C、视同利润不缴纳所得税

    D、不一定缴纳所得税


    参考答案：A

  • 第15题：

    根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法,正确的有()。

    A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

    B.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

    D.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度


    参考答案：ABD

  • 第16题：

    企业解散或破产后的清算所得，不需要缴纳企业所得税。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核企业清算所得的税务处理。企业解散或破产后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。

  • 第17题：

    企业解散或破产后的清算所得，不属于企业所得税的征税范围。（ ）


    正确答案：×
    本题考核企业清算所得的税务处理。企业解散或破产后的清算所得，也属于企业所得税的征税范围。

  • 第18题：

    C公司的清算所得需要缴纳多少企业所得税?


    正确答案：
    清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益＝600(货币资金)＋310(存货)＋1200(房屋)＋(270－270÷1.04×4%×50%)(设备)－1900－100(清算费用)－(20＋7.79)(相关税费)＋0(债务清偿损益)＝347.02(万元)
    应纳企业所得税＝347.02×25%＝86.76(万元)
    清算新增留存收益＝347.02－86.76＝260.26(万元)

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。

    A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
    B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值.清算费用以及相关税费等后的余额
    C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
    D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上表述都正确。

  • 第20题：

    根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（　　）。

    A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
    B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
    C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
    D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
    E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

    答案：A,B
    解析：
    本题考查企业所得税的征收管理。选 项A错误，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。选项B错误，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

  • 第21题：

    符合清算条件的某企业所得税纳税人向主管税务机关提出注销申请时，下列涉税事项也是其必须要完成的（）。

    • A、需要完成月（季）度预缴纳税申报
    • B、必须以实际经营期的所得进行当年年度企业所得税纳税申报
    • C、注销审批前须完成企业所得税清算申报
    • D、不需要进行当年年度企业所得税纳税申报，只需要注销审批前须完成企业所得税清算申报即可

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（　）。
    A

    企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失

    B

    确认债权清理、债务清偿的所得或损失

    C

    依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税

    D

    企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得


    正确答案： B,C
    解析： 名师课堂：P215例题1考查到相同知识点。

  • 第24题：

    单选题
    内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。
    A

    清算前30日内

    B

    清算后30日内

    C

    办理工商注销登记之前

    D

    办理注销税务登记之前


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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