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某工业企业为增值税一般纳税人，2007年5月从国外进口一批电子元件用于生产电子产品，关税完税价格为80万元，该批元件的关税税率为10%，增值税税率为l7%，已取得海关开具的完税凭证。该批电子元件加工成电子产品后于当月全部销售，取得的销售收入为l50万元(不含增值税)，销售过程中支付运费5万元，并取得运输发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表
题目
某工业企业为增值税一般纳税人，2007年5月从国外进口一批电子元件用于生产电子产品，关税完税价格为80万元，该批元件的关税税率为10%，增值税税率为l7%，已取得海关开具的完税凭证。该批电子元件加工成电子产品后于当月全部销售，取得的销售收入为l50万元(不含增值税)，销售过程中支付运费5万元，并取得运输发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算该企业进口环节应缴纳的关税税额。(2)计算该企业进口环节应缴纳的增值税税额。(3)计算该企业销售电子产品当月应缴纳的增值税税额。(答案中的金额单位以万元来表示)
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第1题：
某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（ ）元。A.30000
B.29300
C.23400
D.20400答案：C解析：从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元） -
第2题：
18、某小规模纳税人，2020年12月从国外进口一批货物，关税完税价格折合人民币85500元，假定该货物的关税税率为15%，其进口环节应纳增值税（）元
A．2565
B．12782.25
C．11115
D．2949.75
B -
第3题：
8、某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为16%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）
A．200×10%×16%＝3.2（万元）
B．（200×10%＋200）×16%＝35.2（万元）
C．200×10%÷（1＋16%）×16%＝2.76（万元）
D．（200×10%＋200）÷（1＋16%）×16%＝30.34（万元）
1.销售机床，应纳增值税税额=4000÷（1+4%）×4%×50%=76.92（元）。 2.销售刨床，增值税销项税额=7500÷（1+17%）×17%=1089.74（元）。 3.外购注塑机对外投资：增值税销项税额=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）。 4.销售钻床，进项税额不得抵扣且未抵扣，应按4%的征收率减半征收增值税 应纳增值税税额=3800÷（1+4%）×4%×50%=73.08（元）。 5.修理用备件报废，系外购货物发生非正常损失，已抵扣进项税额应做转出处理，应转出进项税额为850元。 6.办公用房捐赠，应视同发生应税行为，按销售不动产以公允价减去购置原价后，依5%税率缴纳营业税 应纳营业税额=（150-100）×5%=2.5（万元）。 -
第4题：
某化妆品生产企业，从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A．18071.56
B．15810.43
C．23000.00
D．14 529.41
14 529.41 -
第5题：
3、某化妆品生产企业，从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A．18071.56
B．15810.43
C．23000.00
D．14 529.41
A A【解析】组成计税价格为：l50+60+90=300(万元)当月应抵扣的消费税额：300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额：[300+42.12÷(1+17%)]×30%-72=28.8(万元)