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A县甲房地产开发企业2012年度由其下属的建筑公司承建位于8县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售；1栋自用为售楼中心；1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权价款1400万元：(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元；(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元：(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，该房地产开发企业发生的管理

题目

A县甲房地产开发企业2012年度由其下属的建筑公司承建位于8县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售；1栋自用为售楼中心；1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：

(1)支付土地使用权价款1400万元：

(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元；

(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元：

(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期同类银行贷款利率，但不能按项目准确分摊)。当地政府规定，该房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第下列各小题：

根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是（ ）。

A.用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税

B.自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税

C.用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税

D.所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税

根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.1100

B.332.28

C.265.82

D.424.82

根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A.甲房地产企业应当进行土地增值税的清算

B.主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算

C.甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳土地增值税税款

D.甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳土地增值税税款

根据土地增值税法律制度的规定，对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和，加计20%扣除。下列各项中，可以作为加计20%扣除的基数的是（ ）。

A.土地使用权价款

B.取得土地使用权时缴纳的契税

C.前期拆迁补偿费

D.直接建筑成本

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

相似考题

1.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应代扣代缴的营业税税款。

2.【资料1】A县甲房地产开发企业2011年度由其下属的建筑公司承建位于B县的10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售；l栋自用为售楼中心；1栋已经对外出租。与该10栋住宅楼开发相关的成本、费用包括：(1)支付土地使用权价款1400万元；(2)取得土地使用权时缴纳契税42万元；(3)前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元；(4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值额时的扣除比例为9%。要求：根据上述资料，分析回答下列第56～59小题：根据营业税法律制度的规定，下列各项表述中，正确的是( )。A．用于对外出售的8栋住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税B．自用为售楼中心的住宅楼应按建筑业缴纳营业税C．用于对外出租的住宅楼应先按建筑业缴纳营业税，再按服务业缴纳营业税D．所开发的10栋住宅楼均应按建筑业缴纳营业税

3.2007年，甲县村民张某（男）与夏某（女）结婚，张某夫妇结婚后不久到乙县建筑工地务工并居住至今。下列说法中，正确的是()。A:甲县和乙县人民政府共同管理，以甲县管理为主 B:甲县和乙县人民政府共同管理，以乙县管理为主 C:仅由甲县人民政府管理 D:仅由乙县人民政府管理

4.某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2003年8月4日依法向乙市国税局(位于该市丙区)申请复议，乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服，分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中 ( )。A．甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖B．乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖C．甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖D．乙县国税局是被告，由甲县人民法院管辖

参考答案和解析
问题 1 答案解析：A

(1)纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为首先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；(2)纳税人自建房屋出租的，自建行为不缴纳建筑业营业税，出租行为应按“服务业——租赁业”征收营业税：(3)纳税人自建房屋自用的，不缴纳营业税。



问题 2 答案解析：C
(1)对外销售的建筑面积为80%，相关扣除项目金额应当与其配比；(2)允许扣除的房地产开发费用=[(1400+42)+(150+2100)]×80%×9%=265.82(万元)。

问题 3 答案解析：AC
(1)选项AB：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD：土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳土地增值税税款。

问题 4 答案解析：ABCD

(1)取得土地使用权所支付的金额包括：纳税人为取得土地使用权所支付的地价款、纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用和税金；(2)房地产开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发问接费用。

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  • 第1题：

    2010年，甲县村民王某（男）与夏某（女）结婚，王某夫妇结婚后不久到乙县建筑工地务工并居住至今，下列关于王某夫妇计划生育管理工作的说法中，正确的是()。

    A:甲县和乙县人民政府共同管理，以甲县管理为主
    B:仅由甲县人民政府管理
    C:甲县和乙县人民政府共同管理，以乙县管理为主
    D:仅由乙县人民政府管理

    答案：C
    解析：
    考点：《流动人口计划生育工作条例》。

  • 第2题：

    2007年，甲县村民张某（男）与夏某（女）结婚，张某夫妇结婚后不久到乙县建筑工地务工并居住至今。下列关于张某夫妇计划生育管理工作的说法中，正确的是()。

    A:甲县和乙县人民政府共同管理，以甲县管理为主
    B:甲县和乙县人民政府共同管理，以乙县管理为主
    C:仅由甲县人民政府管理
    D:仅由乙县人民政府管理

    答案：B
    解析：
    《流动人口计划生育工作条例》第4条规定，流动人口计划生育工作由流动人口户籍所在地和现居住地的人民政府共同负责，以现居住地人民政府为主，户籍所在地人民政府予以配合。

  • 第3题：

    天天公司将生产线由A县搬至B县，这对两个县来说都是好事，因为这一做法提高了两县企业的平均生产效率。
    若上述论断成立，则必须补充的前提是：
    ①天天公司的生产效率比A县企业比其他企业都低
    ②天天公司的生产效率低于A县企业的平均生产效率
    ③B县企业的平均生产效率低于A县企业
    ④B县企业的生产效率普遍低于A县企业

    A.①④
    B.①③
    C.②③
    D.②④

    答案：C
    解析：
    第一步，确定题型。
    根据提问方式中的“前提”，确定为加强论证。
    第二步，找论点和论据。
    论点：天天公司将生产线由A县搬至B县，这对两个县来说都是好事。
    论据：这一做法提高了两县企业的平均生产效率。
    第三步，辨析选项。
    （1）将该项否定可得：“天天公司的生产效率并非比A县的其他企业都低”，由于无法确定天天公司在A县的生产效率究竟是高于平均效率还是低于平均效率，故无法推知论点是否成立，不属于前提。
    （2）将该项否定可得：“天天公司的生产效率高于A县企业的平均生产效率”，那么将生产线搬出，将会导致A县生产率下降，说明该项必不可少，属于前提；
    （3）将该项否定可得：“B县平均生产效率不低于A县企业”，那么将生产线搬出，将无法使得B县生产率提高，说明该项必不可少，属于前提；
    （4）将该项否定可得：“B县企业的生产效率不普遍低于A县企业”，那么无法确定天天公司的效率的高低情况，故无法推知论点是否成立，不属于前提。

  • 第4题：

    2007年，甲县村民张某（男）与夏某（女）结婚，张某夫妇结婚后不久到乙县建筑工地务工并居住至今。下列说法中，正确的是（）。

    A.甲县和乙县人民政府共同管理，以甲县管理为主
    B.甲县和乙县人民政府共同管理，以乙县管理为主
    C.仅由甲县人民政府管理
    D.仅由乙县人民政府管理

    答案：B
    解析：
    流动人口计划生育的管理办法相关内容。按照《流动人口计划生育工作条例》规定：流动人口计划生育工作由流动人口户籍所在地和现居住地的人民政府共同负责，以现居住地人民政府为主，户籍所在地人民政府予以配合。

  • 第5题：

    位于甲县的A公司从位于乙县的B公司购买一栋位于丙县的办公楼，根据契税的有关规定，A公司应向（ ）的契税征收机关办理纳税申报。

    A.甲县
    B.乙县
    C.甲县或乙县
    D.丙县

    答案：D
    解析：
    契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。二、多项选择题

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