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A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。第54题：计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
题目
A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下： （1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。 （2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。 （3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
第54题：
计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
相似考题
参考答案和解析
A公司的所得税=[480+（50－30）＋10－10]×25%＝125（万元）
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125
借：本年利润 125
贷：所得税费用 125
借：本年利润 355 （480-125）
贷：利润分配——未分配利润 355
更多“A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所 ”相关问题
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第1题：
A股份有限公司（以下简称A公司）2005年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：
（1）计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。
（2）编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
（3）编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
（4）计算A公司2005年的未分配利润。
（应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示）
正确答案：
1）A公司的所得税＝[480＋（50－30）＋10－10]×25％＝125（万元）
借：所得税费用 125
贷：应交税费--应交所得税 125
借：本年利润 125
贷：所得税费用 125
借：本年利润 355 （480－125）
贷：利润分配--未分配利润 355
（2）A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金
借：利润分配--提取法定盈余公积 35.5
--提取任意盈余公积 17.75
贷：盈余公积--法定盈余公积 35.5
--任意盈余公积 17.75
（3）A公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配--应付现金股利 100
贷：应付股利 100
（4）年末未分配利润＝80＋355－35．5－17．75－100＝281．75（万元）。
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第2题：
境内某居民企业甲公司2012年实现销售收入3000万元，年度利润总额1o00万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15％)分回的税后投资收益200万元； (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元； (3)在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计人管理费用扣除； (4)在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除； (5)在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除； (6)在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知：甲公司适用的企业所得税税率为25％。 要求： 根据上述资料，计算甲公司2012年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
正确答案：
(1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税收入(属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益)，应调减应纳税所得额200万元。
(2)甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元不属于免税收入，无需进行纳税调整。
(3)新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时准予加计扣除50％，应调减应纳税所得额=80×50％=40(万元)。
(4)业务宣传费扣除限额=3000×15％=450(万元)，实际发生额为200万元，无需进行纳税调整。
(5)甲公司直接向灾区的捐赠30万元不得扣除，应调增应纳税所得额30万元。
(6)甲公司通过市民政部门向灾区小学的捐赠，扣除限额=1000×12％=120(万元)，应调增应纳税所得额=130－120=10(万元)。
(7)甲公司2012年应纳所得税额=(1000－200－40+30+10)×25％=200(万元)。
(8)甲公司2012年度汇算清缴时应补缴企业所得税=200－188=12(万元)。
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第3题：
某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了25%的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A．38.1
B．38.23
C．41.1
D．42.52
正确答案：C
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第4题：
某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:(3)该企业本年度应纳企业所得税额为()万元。A.257.5
B.245
C.212.5
D.232.5
参考答案：D
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第5题：
甲公司2005年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为100万元，本年净利润为258万元。
按税后利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金。
（2）提取任意盈余公积10万元。
（3）向投资者宣告分派现金股利40万元。
要求：
（1）编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
正确答案：
（1）借：利润分配——提取法定盈余公积25.8
——提取法定公益金12.9
贷：盈余公积——法定盈余公积25.8
——法定公益金12.9
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第6题：
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（ ）。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元
B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 127.5
递延所得税资产 5
贷：递延所得税负债 7.5
应交税费——应交所得税 125
D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125答案：B,C解析：所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。
2018年A公司确认所得税费用：
借：所得税费用 127.5?
递延所得税资产 5?
贷：递延所得税负债 7.5?
应交税费——应交所得税 125 -
第7题：
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
2018年A公司应交所得税的金额为（ ）万元。A.125
B.127.5
C.130
D.132.5答案：A解析：A公司2018年应交所得税＝［480＋（50－30）＋20－10＋20－30］×25%＝125（万元），选项A正确。 -
第8题：
某公司主要从事商品销售业务，该公司2010年度有关决策资料如下：
该公司2010年度的利润总额为（）万元。
A．1160
B．1320
C．1400
D．1540答案：C解析：商品流通企业的利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。用公式表示为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。则本案例，该公司的营业利润=8000-4500-420-1200-500-40+200=1540（万元）；利润总额=1540+160-300=1400（万元）。 -
第9题：
甲公司2013年度的有关资料如下：(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。
要求：
(1)计算甲公司本期所得税费用；
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录；
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录；
(5)计算年末未分配利润。
（答案中的金额单位用万元表示）
答案：解析：(1)本期所得税费用=400*25%=100（万元）
(2)借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100
(3)借：利润分配——未分配利润45贷：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借：利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷：盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借：利润分配——未分配利润40贷：利润分配——应付现金股利40借：利润分配一一应付现金股利40贷：应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）
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第10题：
某股份有限公司2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题： 1）营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。 2）管理费用中列支业务招待费55.5万元。 3）2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。（劳动保护支出没有超标） 4）其他资料：该公司1—12月份主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。 要求：根据上述资料，分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。
正确答案: 1.允许税前扣除的宣传费限额=（9000+1000）5‰=50（万元），企业实际列支21万元，允许据实扣除。允许税前扣除的广告费限额=（9000+1000）2%=200（万元）应调增应纳税所得额=250-200=50（万元）
2.销售（营业）收入净额＝9000+1000=10000（万元）允许税前扣除的业务招待费限额=15005‰+（10000-1500）3‰=7.50+25.5=33（万元）应调增应纳税所得额=55.5-33=22.5（万元）
3.企业账务处理有误。纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，如企业为雇员配备或提供的工作服、手套、安全保护用品、防署降温用品等可以在计算所得税前扣除。应调减应纳税所得额18万元。综上，该公司2002年应纳税所得额=600+50+22.5-18=654.50（万元）应纳所得税额=654.5033%=215.985（万元）应补缴所得税=215.985-198=17.985（万元） -
第11题：
单选题某企业2005年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入1O万元；定期存款利息收入10万元，全年计税工资为400万元，实发工资为350万元，企业所得税税率为33%。该企业2005年所得税费用为（）万元。A310.2
B349.8
C343.2
D326.7
正确答案： C解析： 国库券利息收入免税，调减应纳税所得额；定期存款利息收入属于企业正常收入，税法上也是要纳税的，不能扣除；实发工资小于计税工资，可在税前全额扣除，不需要调增应纳税所得额，2005年的所得税费用=（1000-10）×0.33=326.7 -
第12题：
问答题光华股份有限公司有关资料如下： （1）公司本年年初未分配利润贷方余额为181.92万元，本年息税前利润为800万元，适用的所得税税率为33%。 （2）公司流通在外的普通股60万股，发行时每股面值1元，每股溢价收入9元；公司负债总额为200万元，均为长期负债，平均年利率为10%，假定公司筹资费用忽略不计。 （3）公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金，按10%的比例计提法定公益金。本年按可供投资者分配利润的16%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长6% 。 （4）该公司股票的贝他系数为1.5，无风险收益率为8%，市场上所有股票的平均收益率为14%。 计算光华公司本年度净利润。正确答案： 本年净利润=（800－200×10%）×（1－33%）=522.6（万元）解析： 暂无解析 -
第13题：
建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A. 105.6
B. 6.6
C. 5.4
D. 3.6
正确答案：B[解析]: （320-300）*33%=6.6万
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第14题：
某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。
A．33.75
B．34.56
C．35.51
D．39.06
正确答案：B
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第15题：
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150
要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。
正确答案：
【答案】
应交所得税额=[5 000+(90-150+100+300+150)]×33%=1811.7(万元)
递延所得税资产发生额=(160+1 500+300+150)×25%-(220+1 400)×33%=-7.1(万元)
所得税费用=1 811.7+7.1=1 818.8(万元)或=5 000×33%+(160+1 500+300+150)×8%
=1 818.8(万元)
借：所得税费用 1 818.8
贷：应交税费-应交所得税 1 811.7
递延所得税资产 7.1 -
第16题：
某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
参考答案：AD
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第17题：
甲公司2014年月末有关损益类账户结账前的资料如下，（单位：万元）
"利润总额"为（ ）万元。答案：解析：5.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=4.4+2-1=5.4万元。 -
第18题：
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
2018年年末A公司未分配利润余额为（ ）万元。A.279.625
B.281.75
C.379.625
D.432.5答案：A解析：2018年年末未分配利润＝年初未分配利润＋本期发生的未分配利润＝80＋352.5－52.875－100＝279.625（万元）。 -
第19题：
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（ ）。A.2018年递延所得税资产增加5万元
B.2018年递延所得税资产减少5万元
C.2018年递延所得税负债增加7.5万元
D.2018年递延所得税负债减少7.5万元答案：A,C解析：2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。 -
第20题：
甲公司2013年度实现利润总额为800万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为480万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。A、80
B、100
C、160
D、2001答案：A解析：2012年度亏损额480万元可以用2013年的利润总额弥补。2013年度企业所得税应纳税额=（800-480）*25%=80（万元）。 -
第21题：
某股份有限公司有关资料如下： （1）公司本年初未分配利润贷方余额为181.92万元，本年息税前利润为800万元。适用的所得税税率为25%。 （2）公司流通在外的普通股60万股，每股面值1元，每股溢价发行，发行价格为10元；公司负债总额为200万元，均为长期负债，平均利率10%，假定公司筹资费率为0。 （3）公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金，按5%的比例计提法定公益金。本年按可供投资者分配利润的16%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长6%。 （4）据投资者分析，该公司股票的贝他系数为1.5，无风险收益率8%，市场所有股票的平均收益率为14%。 计算该公司本年度经利润、本年度应计提的法定盈余公积金、法定公益金和年末可供投资者分配的利润。
正确答案: 本年度净利润=（800－200×10%）×（1－25%）=585（万元）
法定盈余公积金=585×10%=58.5万元
法定公益金=585×5%=29.25万元
可供投资者分配的利润=585－58.5－29.25+181.92=679.17（万元） -
第22题：
某股份有限公司2004年度企业账面反映1月～12月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题：1．营业费用中列支广告费250万元，宣传费21万元。2．管理费用中列支业务招待费57万元。3．公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。其中，年末应收账款余额3000万元中包含本年度发生的关联方应收账款100万元。4．2月3日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额18万元。5．其他资料：该公司1月～12月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。根据上述资料，分析计算该公司2000年度应补缴的企业所得税。
正确答案: 1.允许税前扣除的宣传费限额＝（9000＋1000）×5‰＝50万元，企业实际列支21万元，允许据实扣除。
允许税前扣除的广告费限额＝（9000＋1000）×2％＝200万元；
应调增应纳税所得额＝250－200＝50万元。
2.允许税前扣除的业务招待费限额＝1500×5‰＋（10000－1500）×3‰＝7.5＋25.5＝33万元；
应调增应纳税所得额＝57－33＝24万元。
3.税法规定的坏账准备扣除限额＝[（3000－100）－2000]×5‰＝4.5万元；应调增应纳税所得额＝20－4.5＝15.5万元。
4.应调减应纳税所得额18万元。该公司2004年应纳税所得额＝600＋50＋24＋15.5－18＝671.5万元
应纳所得税额＝671.5×33％＝221.6万元；
应补缴所得税＝221.6－198＝23.6万元。 -
第23题：
问答题境内某居民企业甲公司2018年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项： （1）利润总额中包括从境内乙公司（适用的企业所得税税率为15%）分回的税后投资收益200万元； （2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元； （3）在计算利润总额时，新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除； （4）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除； （5）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除； （6）在计算利润总额时，甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求： 根据上述资料，计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴（或应退）的企业所得税税额。正确答案：
(1)甲公司从乙公司分回的税后投资收益属于免税收入(属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益),应调减应纳税所得额200万元。
(2)甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元不属于免税收入,无需进行纳税调整。
(3)新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时准予加计扣除75%,应调减应纳税所得额=80×75%=60(万元)。
(4)业务宣传费扣除限额=3000×15%=450(万元),实际发生额为200万元,无需进行纳税调整。
(5)甲公司直接向灾区的捐赠30万元不得扣除,应调增应纳税所得额30万元。
(6)甲公司通过市民政部门向灾区小学的捐赠,扣除限额=1000×12%=120(万元),应调增应纳税所得额=130-120=10(万元)。
(7)甲公司2018年应纳所得税额=(1000-200-60+30+10)×25%=195(万元)。
(8)甲公司2018年度汇算清缴时应补缴企业所得税=195-188=7(万元)。解析： 暂无解析