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某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是（ ）。A．将外购的原材料用于生产加工B．将外购的原材料用于工程项目C．将自产的产成品用于职工福利D．将自产的产成品用于分配股利
题目
某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是（ ）。
A．将外购的原材料用于生产加工
B．将外购的原材料用于工程项目
C．将自产的产成品用于职工福利
D．将自产的产成品用于分配股利
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第1题：
下列经济业务，增值税一般纳税企业要计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的是( )。
A．以自产产品对外投资
B．将自产产品对外捐赠
C．将自产产品用于集体福利设施建设
D．外购的原材料发生非正常损失
正确答案：D
解析： 选项A、B、C为税法上规定的视同销售行为，应计算并确认增值税销项税额；选项D应计入进项税额转出。 -
第2题：
《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不用在本栏中反映（）。 A.非正常损失在产品 B.将外购生产用材料用于本企业的在建工程 C.本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额 D.由管理不善造成的在产品损失
正确答案：C《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回、取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。
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第3题：
某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户答案：A,B,C,E解析：选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。 -
第4题：
增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（）。A.将自产的产品用于股东分配
B.将委托加工收回的货物用于个人消费
C.将外购的货物赠送给其他单位
D.外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
E.将外购的货物用于集体福利答案：D,E解析：选项ABC：增值税应视同销售，计算销项税额，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。 -
第5题：
下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（ ）。A.将外购的原材料用于生产设备
B.已完工产成品因自然灾害发生毁损
C.将产成品用于偿还债务
D.因管理不善造成外购原材料发生损失答案：D解析：选项AB进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；选项C视同销售，需要确认销项税额。 -
第6题：
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。A.企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B.生产.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户答案：A,B,C,E解析：选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 -
第7题：
某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元，需做进项税额转出多少元？
正确答案:进项税额转出=10000*17%=1700（元） -
第8题：
增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费——应交增值税（）”进行核算。
- A、进项税额
- B、进项税额转出
- C、销项税额
- D、转出多交增值税
正确答案:C -
第9题：
某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。
- A、将原材料用于非应税项目
- B、将原材料分配给股东
- C、将库存商品用于非应税项目
- D、将库存商品分配给股东
正确答案:A -
第10题：
问答题某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元，需做进项税额转出多少元？正确答案： 进项税额转出=10000*17%=1700（元）解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。A一般纳税人企业将外购货物用作投资
B一般纳税人企业将自产产品用于在建工程
C一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质
D一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人
E一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费
正确答案： C,E解析： 其他三项属于视同销售行为，应计算销项税额。注意区分进项税额转出和视同销售的情形。 -
第12题：
单选题增值税一般纳税人外购货物（已抵扣进项税额）发生的下列业务中，在进行会计核算时，不需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是( )。A将外购货物改变用途用于免征增值税的项目
B将外购的原材料无偿赠与关联客户
C外购货物因管理不善发生非正常损失
D将外购的货物改变用途用于集体福利
正确答案： D解析： -
第13题：
按规定，下列与一般纳税企业增值税有关的业务，( )作为增值税进项税额转出。
A．外购物资用于改建厂房
B．采购货物时发生的合理损耗
C．以原材料对外进行投资
D．外购商品用于职工福利发放
正确答案：AD
解析：用于改建厂房的外购物资、用于职工福利发放的外购商品所承担的进项税应作为增．值税进项税额转出。以原材料对外进行投资视同销售行为，应征收销项税。采购货物时发生合理的损耗所承担的进项税不作处理。 -
第14题：
某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。A、企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
B、生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
C、企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户答案：A,B,C,E解析：选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 -
第15题：
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B.一般纳税人将外购材料用于基建工程
C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费答案：A,D解析：选项B，一般纳税人将外购材料用于基建工程可以抵扣；选项C，一般纳税人将自产产品用于股东分配，视同销售，有销项税额，生产自产产品所用的进项可以抵扣；选项E，一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费，视同销售，有销项税额，进项税额可抵。 -
第16题：
一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、将外购货物改变用途用于集体福利
B、将外购的餐具发放给职工个人
C、将自产产品用于股东分配
D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E、将委托加工收回的货物用于个人消费答案：A,B,D解析：选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。 -
第17题：
《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（ ）不在本栏中反映。A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗
B.某电器公司将外购的油漆粉刷店铺
C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬
D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利答案：B解析：将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营，不用做进项税额转出。 -
第18题：
一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.将外购货物改变用途用于集体福利
B.将外购的餐具发放给职工个人
C.将自产产品用于股东分配
D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.将委托加工收回的货物用于个人消费答案：A,B,D解析：选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。 -
第19题：
下列经济业务，增值税一般纳税企业计入“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”的是（）
- A、以自产产品对外投资
- B、将自产产品对外捐赠
- C、将自产产品用于集体福利设施建设
- D、外购的原材料发生非正常损失
正确答案:D -
第20题：
下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
- A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
- B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
- C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
- D、一般纳税人外购货物发生非正常损失
正确答案:A,D -
第21题：
企业2014年发生如下（）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
- A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
- B、一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失
- C、某企业购入原材料用于建造厂房
- D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
正确答案:C -
第22题：
多选题下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A一般纳税人将外购货物用于集体福利
B一般纳税人将自产产品用于在建工程
C一般纳税人将自产产品用于股东分配
D一般纳税人外购货物发生非正常损失
正确答案： D,A解析： 一般纳税人将自产产品用于在建工程、股东分配属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，无需进项税额转出。 -
第23题：
单选题某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其增值税进项税额转出的是（）。A将原材料用于非应税项目
B将原材料分配给股东
C将库存商品用于非应税项目
D将库存商品分配给股东
正确答案： D解析： 暂无解析