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(二)A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（
题目
(二)A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为
17％，所得税税率为33％。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。
原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济
业务和事项如下：
（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。
（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理
部门领用原材料20万元。
（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。
（6）本年计提坏账准备13万元。
（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。
（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。
（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。
（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。
（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：
62. 编制A公司上述业务和事项的会计分录。
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第1题：
某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。
A.17
B.21.42
C.26.18
D.30.6
答案：D解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1——30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元) -
第2题：
增值税一般纳税人的适用税率为( )。
A.17%、6%
B.13%、17%
C.13%、6%
D.17%、4%
正确答案：B
-
第3题：
增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。
A17%
B13%
C零税率
D33%
C
略 -
第4题：
根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为()．
A．4%
B．6%
C．13%
D．17%
正确答案：C
19．[答案]C
【精析】增值税基本税率为17%，低税率为13%． -
第5题：
华生公司为一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票注明的价格为36000元，其适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，关税税率为50%，则其进口时应缴纳的增值税额为()元。A.10200
B.17000
C.6120
D.9180答案：A解析：关税=36000×50%=18000(元)组成计税价格=(36000+18000)÷(1-10%)=60000(元)应纳税额=60000×17%=10200(元)。 -
第6题：
自2017年7月1日起，我国简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，当前一般纳税人适用税率为17%、11%、6%、0%四挡。
本次调整的是增值税适用税率。而不是增值税抵扣率;生产销售适用11％税率货物的农产品深加工企业自非农业生产者（一般纳税人）处购入的农产品，取得的增值税专用发票，按照11％抵扣率凭票抵扣;生产销售适用17％税率货物的农产品深加工企业自农业生产者处购入的农产品，取得的农产品收购发票和销售发票，仍按照13％抵扣率计算抵扣