niusouti.com

根据我国企业所得税法律制度的规定，下列保险费用中，不得在税前扣除的有：A．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用B．纳税人参加运输保险，按照规定交纳的保险费用C．纳税人按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D．纳税人为企业管理人员支付的个人财产保险费E．纳税人按国家有关规定比例上交的各类保险基金和统筹基金

题目

根据我国企业所得税法律制度的规定，下列保险费用中，不得在税前扣除的有：

A．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

B．纳税人参加运输保险，按照规定交纳的保险费用

C．纳税人按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

D．纳税人为企业管理人员支付的个人财产保险费

E．纳税人按国家有关规定比例上交的各类保险基金和统筹基金

相似考题

1.下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是( )。A．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除B．纳税人的职工福利免征企业所得C．纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除D．保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税E．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除

2.按照企业所得税的有关规定，计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的保险费用包括( )。A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金B．纳税人参加财产保险和运输保险，未按照规定交纳的保险费用C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D．保险公司给予纳税人的无赔款优待

3.根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C．为投资者或者职工支付的商业保险费D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金E．购入生产设备运输途中支付的保险费

4.依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有( )。A．参加运输保险支付的保险费B．按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C．为员工个人投保的家庭财产保险D．按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费E．按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

更多“根据我国企业所得税法律制度的规定，下列保险费用中，不得在税前扣除的有：A．纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用B．纳税人参加运输保险，按照规定交纳的保险费用C．纳税人按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费D．纳税人为企业管理人员支付的个人财产保险费E．纳税人按国家有关规定比例上交的各类保险基金和统筹基金”相关问题

  • 第1题：

    纳税人参加财产保险和运输保险，按规定交纳的保险费用，准予扣除。但发生理赔事项后，由保险公司赔偿部分不计入应纳税所得额，也不得在所得税前扣除。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者事故而由保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。

    A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B．企业为投资者支付的商业保险费

    C．企业为职工支付的商业保险费

    D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案：AD
    解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。

  • 第3题：

    税法准予扣除的保险费用包括( )。

    A．纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金

    B．纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用

    C．纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

    D．保险公司给予纳税人的无赔款优待


    正确答案：ABC
    解析：税法规定准予扣除的保险费用包括：①纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险基金和待业保险基金。②纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用。③纳税人为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，在计算应纳税所得额时，准予按实扣除。

  • 第4题：

    在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括( )。

    A．按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金

    B．企业法人代表的人身保险

    C．按规定上缴的财产保险和运输保险费用

    D．为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费


    正确答案：B
    解析：企业法人代表的人身保险属于纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险，不得扣除。

  • 第5题：

    计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。

    A．按规定上交保险公司的保险费

    B．按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金

    C．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    D．按规定向商业保险机构投保的人寿保险

    E．为特殊工程职工按规定支付的法定人身安全保险费


    正确答案：ABE
    测试考生对企业支付的保险费用及相关情况在企业所得税前的处理规定是否清楚。按照税法规定，本题中保险公司给予纳税人的无赔款优待和按规定向商业保险机构投保的人寿保险不能在税前扣除。其他几项都符合税法规定的税前扣除的范围。

  • 第6题：

    企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。

    A．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险

    B．纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用

    C．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

    D．纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

    E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费


    正确答案：ABE
    纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障之外为雇员投保的补充保险，不得扣除。但为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。

  • 第7题：

    企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。

    A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
    B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
    C.为投资者或者职工支付的商业保险费
    D.按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

    答案：A,D
    解析：
    选项BC均不得税前扣除。

  • 第8题：

    企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　　）。

    A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
    B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
    C.为投资者或者职工支付的商业保险费
    D.按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金

    答案：A,D
    解析：
    选项BC均不得在税前扣除。

  • 第9题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。

    • A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    • B、企业为投资者支付的商业保险费
    • C、企业为职工支付的商业保险费
    • D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（）。

    • A、纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用
    • B、纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
    • C、纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
    • D、纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险

    正确答案:B

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。
    A

    企业财产保险费用

    B

    为高空作业人员支付的人身安全保险费用

    C

    为企业高管支付的人身安全商业保险费用

    D

    为企业职工支付的基本养老保险费用


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有(    )。
    A

    纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险

    B

    纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

    C

    纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险

    D

    纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险

    E

    纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第13题：

    企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有()。

    A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

    B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

    C.为投资者或者职工支付的商业保险费

    D.按照国家规定.为董事长缴纳的补充养老保险金

    E.按照国家规定.企业为投资者支付的补充养老保险


    参考答案：ADE

  • 第14题：

    按税法规定，准予在企业所得税税前扣除的保险费用包括( )。

    A．纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

    B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

    C．纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费

    D．纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金


    正确答案：AD
    解析：题中只有选项A、D两项符合企业所得税税前准予扣除的保险费项目。

  • 第15题：

    企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD

  • 第16题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( )。

    A．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B．企业为投资者支付的商业保险费

    C．企业为职工支付的商业保险费

    D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案：AD

  • 第17题：

    对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（ ）。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD
    保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年应纳税所得额。 

  • 第18题：

    依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（ ）。

    A．参加运输保险支付的保险费

    B．按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费

    C．企业为投资者支付的商业保险费

    D．按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

    E．按规定的范围和标准为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费


    正确答案：ABDE
    企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第19题：

    依据企业所得税相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是（　）。

    A.企业为职工支付的家庭财产保险
    B.企业参加运输保险支付的保险费
    C.企业为投资者支付的合理的补充养老保险费
    D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

    答案：A
    解析：
    A项，企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；但除企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第20题：

    根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　）。

    A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    B.企业为投资者支付的商业保险费
    C.企业为职工支付的商业保险费
    D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    E.企业为职工支付的失业保险费

    答案：A,D,E
    解析：
    商业保险费是不得扣除的，所以BC不正确。

  • 第21题：

    计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。

    • A、按规定上交的财产保险和运输保险的保险费用
    • B、按规定提取并缴纳的职工基本养老保险
    • C、保险公司给予纳税人的无赔款优待
    • D、为特殊工种的职工支付的法定人身安全保险费

    正确答案:A,B,D

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。
    A

    企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

    B

    企业为投资者支付的商业保险费

    C

    企业为职工支付的商业保险费

    D

    企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。

  • 第23题：

    多选题
    企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　　）。
    A

    为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

    B

    为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

    C

    为投资者或者职工支付的商业保险费

    D

    按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金

    E

    企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，董事长夫人不属于企业的职工，为其缴纳的保险费属于与本企业的收入无关的支出，不得在税前扣除；C项，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

相关内容