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9月4日，企业收回A公司前欠工程款100000美元，当日的汇率为1美元=8.35元人民币，月末汇率为1美元=8.38元人民币，则应记入银行存款的金额为()A、100000美元B、835000元C、838000元D、800000元
题目
9月4日，企业收回A公司前欠工程款100000美元，当日的汇率为1美元=8.35元人民币，月末汇率为1美元=8.38元人民币，则应记入银行存款的金额为()
A、100000美元
B、835000元
C、838000元
D、800000元
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第1题：
某企业外币业务的记账汇率采用当日的市场汇率核算。该企业本月月初持有20000美元,月初市场汇率为1美元=8.30元人民币。本月15日将其中的5000美元售给中国银行,当日中国银行美元买入价为l美元=8.20元人民币,卖出价为1美元=8.24元人民币,当日市场汇率为1美元=8.22元人民币.企业售出该笔美元时应确认的汇兑损失为()A、500
B、l00
C、200
D、0
正确答案：A
-
第2题：
某企业按规定允许开立现汇账户，对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账，2013年1月1日国家公布的汇率为1美元＝6.2元人民币。
该企业2012年12月31日有关科目余额如下(单位：元)：
注：表中长期借款为建造工程专门借款。
该企业2013年1月份发生下列经济业务：
(1)该企业收回客户前欠账款30 000美元，当日汇率为1美元＝6.15元人民币。
(2)将10 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：银行买入价1美元＝6.1元人民币，银行卖出价1美元＝6.3元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。
(3)用银行存款10 000美元偿还应付账款，当日汇率为1美元＝6.1元人民币。
(4)2013年1月31日用银行存款10 000美元归还长期借款。归还当日国家公布的汇率为1美元＝6.3元人民币。
根据上述资料，回答下列问题。
<4>、计入1月份损益的汇兑损益金额为( )元。A、3 000
B、4 000
C、6 000
D、0答案：C解析：应计入1月份损益的汇兑收益＝3 500＋5 500－2 000－1 000＝6 000（元）。
注意：专门借款的汇兑差额在符合资本化条件的情况应该资本化，计入在建工程。 -
第3题：
某企业按规定允许开立现汇账户，对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账，2013年1月1日国家公布的汇率为1美元＝6.2元人民币。
该企业2012年12月31日有关科目余额如下(单位：元)：
注：表中长期借款为建造工程专门借款。
该企业2013年1月份发生下列经济业务：
(1)该企业收回客户前欠账款30 000美元，当日汇率为1美元＝6.15元人民币。
(2)将10 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：银行买入价1美元＝6.1元人民币，银行卖出价1美元＝6.3元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。
(3)用银行存款10 000美元偿还应付账款，当日汇率为1美元＝6.1元人民币。
(4)2013年1月31日用银行存款10 000美元归还长期借款。归还当日国家公布的汇率为1美元＝6.3元人民币。
根据上述资料，回答下列问题。
<3>.2013年1月份的汇兑损益金额为( )元。A.3000
B.6000
C.5000
D.4000答案：D解析：2013年1月份汇兑损益＝3 500＋5 500－2 000－2 000－1 000＝4 000（元）。
注意：在计算汇兑损益时，不要漏掉外币兑换业务产生的汇兑损益。
本题相关业务的会计处理：
业务一：
借：银行存款——美元户（30 000×6.15） 184 500
贷：应收账款——美元户 （30 000×6.15） 184 500
业务二：
借：银行存款——人民币户 61 000
财务费用——汇兑损益 1 000
贷：银行存款——美元户（10 000×6.2） 62 000
业务三：
借：应付账款——美元户（10 000×6.1） 61 000
贷：银行存款——美元户（10 000×6.1） 61 000
业务四：
借：长期借款——美元户（10 000×6.3） 63 000
贷：银行存款——美元户（10 000×6.3） 63 000
银行存款汇兑收益＝（10 000＋30 000－10 000－10 000－10 000）×6.3－（61 000＋184 500－62 000－61 000－63 000）＝3 500（元）。
应收账款汇兑收益＝（50 000－30 000）×6.3－（305 000－184 500）＝5 500（元）。
应付账款汇兑损失＝（20 000－10 000）×6.3－（122 000－61 000）＝2 000（元）。
长期借款汇兑损失＝（10 000－10 000）×6.3－（61 000－63 000）＝2 000（元）。 -
第4题：
某公司采用业务发生日的即期汇率作为折合汇率。上月末有关外币账户余额如下：
项 目 外币金额（美元） 折算汇率 折合人民币金额（万元） 银行存款 30 000 8.25 255 000 应收账款—A公司 15 000 8.25 127 500 应收账款—B公司 10 000 8.25 85 000 应付账款—C公司 5 000 8.25 42 500 应付账款—D公司 20 000 8.25 170 000
该公司本月发生外币业务如下：
（1）收回A公司应收账款5 000美元；当日汇率为1：8.6。
（2）销售给B公司产品价款20 000美元，货款未收到；当日汇率为1：8.6。
（3）支付D公司应付账款20 000美元；当日汇率为1：8.6。
（4）借入短期借款30 000美元；当日汇率为1：8.6。
（5）从C公司进口材料价款lO 000美元，材料已入库，款项尚未支付；当日汇率为1：8.6。
（6）月末计算汇兑损益并调整外币账户余额，本月月末汇率为1美元=8.7元人民币。
要求：编制有关会计分录（不考虑增值税等相关税费）。
正确答案：(1)借：银行存款—美元户 43 000
贷：应收账款—A公司 43 000
(2)借：应收账款—B公司 172 000
贷：主营业务收入 172 000
(3)借：应付账款—D公司 172 000
贷：银行存款—美元户 172 000
(4)借：银行存款—美元户 258 000
贷：短期借款—美元户 258 000
(5)借：原材料86 000
贷：应付账款—C公司 86 000
(6)银行存款账户月末余额调整数=45 000×8.7—(255 000+43 000—172 000+258 000)=7 500(元)
应收账款—A公司账户月末余额调整数=(15 000—5 000)×8.7=(127 500—43 000)=2 500(元)
应收账款B公司账户月末余额调整数=(10 000+20 000)×8.7=(85 000+172 000)=4 000(元)
应付账款—C公司账户月末余额调整数=(5 000+10 000)×8.7=(42 500+86 000)=2 000(元)
应付账款—D公司账户月末余额调整数=O—(170 000—172 000)=2 000(元)
短期借款账户月末余额调整数=30 00×8.7—258 000=3 000(元)
编制会计分录如下：
借：银行存款 7 500
应收账款—A公司 2 500
应收账款—B公司4 000
贷：应付账款—C公司 2 000
应付账款—D公司 2 000
短期借款 3 000
财务费用 7 000 -
第5题：
某企业按规定允许开立现汇账户，对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账，2013年1月1日国家公布的汇率为1美元＝6.2元人民币。
该企业2012年12月31日有关科目余额如下(单位：元)：
注：表中长期借款为建造工程专门借款。
该企业2013年1月份发生下列经济业务：
(1)该企业收回客户前欠账款30 000美元，当日汇率为1美元＝6.15元人民币。
(2)将10 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：银行买入价1美元＝6.1元人民币，银行卖出价1美元＝6.3元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。
(3)用银行存款10 000美元偿还应付账款，当日汇率为1美元＝6.1元人民币。
(4)2013年1月31日用银行存款10 000美元归还长期借款。归还当日国家公布的汇率为1美元＝6.3元人民币。
根据上述资料，回答下列问题。
<4>.计入1月份损益的汇兑损益金额为( )元。A.3000
B.4000
C.6000
D.0答案：C解析：应计入1月份损益的汇兑收益＝3 500＋5 500－2 000－1 000＝6 000（元）。
注意：专门借款的汇兑差额在符合资本化条件的情况应该资本化，计入在建工程。