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某房地开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元人民币，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善．该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）此题为判断题(对，错)。
题目
某房地开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元人民币，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善．该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）
此题为判断题(对，错)。
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第1题：
位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。
（说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。
（2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。
（3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。
（4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。
（5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。
（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
（7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。
（8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。
（9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。
（10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。
正确答案：
【答案】（1）印花税=(1200+300)×0.05%==0.75（万元）
（2）营业税=1200×5%=60（万元）
（3）城建税和教育费附加=60×（7%+3%）=6（万元）
（4）扣除项目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（万元）
（5）增值额=1200-1026=174（万元）
（6）增值率=174/1026=16.96%
土地增值税额=174×30%=52.2（万元）
（7）营业税=（300-200）×5%=5（万元）
（8）印花税=（1200+300）×0.05%=0.75（万元）
（9）扣除项目=200+10+5+300×0.05%=215.15（万元）
（10）增值额=300-215.15=84.85（万元）
增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
土地增值税=84.85×30%=25.46（万元）
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第2题：
东方房地产开发公司与山水公司签订了土地使用权转让合同，但尚未办理土地使用权变更登记。6个月后，在合同约定的转让金支付期限前，东方房地产开发公司又与金陵公司签订了土地使用权转让协议，双方办理了土地使用权变更登记。以下说法正确的有：（ ）
A．由于山水公司签约在前，所以金陵公司不能取得土地使用权
B．山水公司提出土地使用权权属存在异议后，主管机关应撤销金陵公司的土地使用权变更登记
C．金陵公司已有效取得土地使用权
D．山水公司只能主张债权保护，而无法取得土地使用权
正确答案：CD
【考点】土地使用权转让
【解析】土地使用权的权属确认需要通过法定的登记手续来完成，尽管山水公司签订的合同在前，但由于土地使用权登记未作变更，便不能对抗金陵公司，而金陵公司的受让行为由于进行了登记，其便获得了土地使用权。东方房地产开发公司不履行与山水公司的合同，当然要承担违约责任。因此，正确答案是选项CD。 -
第3题：
2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．4
B．3.82
C．1.17
D．1.19
正确答案：C
解析：转让收入=110万元 扣除项目=100+6.05+0.055=106.105(万元) 增值额=110-106.105=3.895(万元) 增值率=3.895÷106.105×100%=3.67% 应纳税额=3.895×30%=1.17(万元) -
第4题：
某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3 000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1 400万元。 （ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第5题：
位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业（非房地产开发企业）签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）
根据上述资料，回答下列问题：
2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（ ）万元。A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5答案：C解析：准予扣除项目=（800+40+360）×（1+8%+20%）+150×（1+7%+3%）=1701（万元）。
【知识点】 其他 -
第6题：
东方房地产开发公司与山水公司签订了土地使用权转让合同,但尚未办理土地使用 权变更登记。6个月后，在合同约定的转让金支付期限前，东方房地产开发公司又与金陵公司 签订了土地使用权转让协议，双方办理了土地使用权变更登记。以下说法正确的有、
A.由于山水公司签约在前，所以金陵公司不能取得土地使用权
B.山水公司提出土地使用权权属存在异议后,主管机关应撤销金陵公司的土地使用权变更登记
C.金陵公司已有效取得土地使用权
D.山水公司只能主张债权保护,而无法取得土地使用权答案：C,D解析：土地使用权的权属确认需要通过法定的登记手续来完成，尽管山水公司签订的合同在前，但由 于土地使用权登记未作变更，便不能对抗金陵公司，而金陵公司的受让行为由于进行了登记，其便获得了 土地 使用权。东方房地产开发公司不履行与山水公司的合同，当然要承担违约责任。因此，正确答案是选项CD。 -
第7题：
2014年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设。该项目开发总投资400万元（含100万元土地使用权出让金），建设工期为9个月。随后，B房地产开发公司与C施工队签订了施工合同，工程合同价为250万元。由于B房地产开发公司自身原因，该项目直到2015年9月才动工开发建设。该项目建成后，王某购买了住房一套，因质量问题与B房地产开发公司产生了质量纠纷。
甲公司转让该房地产时，应当缴纳（ ）。A.土地增值税
B.契税
C.土地使用税
D.增值税答案：A,D解析：A项，土地增值税是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据向国家缴纳的一种税。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。B项，契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。甲属于房地产出卖人。C项，城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。D项，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。有增值才征税，没有增值不征税。@## -
第8题：
1995年10月，某市一房地产开发公司与该市土地管理局签订了200亩土地使用权出让合同，每亩地价为10万元。该公司受让土地后，在未经任何开发的情况下开始转让其所获得的土地使用权。1995年6月该公司另一房地产开发公司签订了土地使用权转让合同，以每亩12万元的价格转让，合计地款项共计2400万元。市土地管理局获知此事后，下达了行政处罚决定书，没收其违法所得400万元。 土地管理局的行政处罚是否合法？
正确答案:合法，土地管理局根据《城市房地产管理法》和《城市房地产转让管理规定》以及我国其他有关法律规定所作出的处罚决定，是合法的。违反法律规定转让土地使用权的，由县级以上任命政府土地管理部门没收违法所得，可以并处罚款。 -
第9题：
单选题某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A54
B45
C36
D63
正确答案： A解析： -
第10题：
问答题1995年10月，某市一房地产开发公司与该市土地管理局签订了200亩土地使用权出让合同，每亩地价为10万元。该公司受让土地后，在未经任何开发的情况下开始转让其所获得的土地使用权。1995年6月该公司另一房地产开发公司签订了土地使用权转让合同，以每亩12万元的价格转让，合计地款项共计2400万元。市土地管理局获知此事后，下达了行政处罚决定书，没收其违法所得400万元。 两房地产开发公司签订的合同是否有效？为什么？正确答案： 转让合同无效。理由；根据《城市房地产管理法》和《城市房地产转让管理规定》以出让方式取得土地使用权的房地产转让应当具备以下条件：
（1）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。
（2）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，应完成开发投资总额的25%以上；属于成片开发土地的，依照规划对土地进行开发建设，完成供水、电、热、道路交通、通信等市政基础设施、公用设施的建设，达到场地的平整，形成工业用地或着其他建设用地条件。
（3）转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。以出让方式取得土地使用权不具备上述条件的，就属于不符合法律规定的有关转让条件。由此可见以上两公司都不符合法律规定的有关转让条件。在未进行任何开发的情况下转让土地使用权是典型的非法“炒卖”土地使用权，因此转让合同无效。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A37.76
B38.6
C38.12
D38.23
正确答案： D解析： 第一步，扣除项目金额合计=420+6+（560-420）×5%×（1+7%+3%+2%）+560×0.5‰=434.12（万元） 第二步，增值额=560-434.12=125.88（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=125.88÷434.12×100%=29%，适用税率30% 第四步，应纳土地增值税税额=125.88×30%=37.76（万元）。 -
第12题：
单选题2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A373.5
B450
C570.08
D761.6
正确答案： B解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元） -
第13题：
某市金台房地产开发公司与万海公司签订了一份房地产转让合同，万海公司将其拥有的一栋大厦及其土地使用权以1500万元的价格转让给金台公司，金台公司按合同的规定支付了价款。在该大厦交付金台公司使用前，宏松公司向万海公司提出愿意以2000万元的价格购买大厦，万海公司立即与宏松公司签订了房地产转让合同，并协助宏松公司办理了过户登记手续。由此金台公司与宏松公司对大厦及其土地使用权权属发生争议，双方诉至法院。
根据上面案情，请回答：
（1）金台公司与宏松公司谁可拥有该幅土地的使用权？为什么？
（2）若宏松公司尚未支付土地使用权转让价款，万海公司可否因此主张其与宏松公司之间的土地使用权转让合伺尚未生效？
（3）若该幅土地使用权系万海公司以划拨方式取得，则万海公司与宏松公司之间的合同是否有效？
（4）若该幅土地之使用权是万海公司以出让方式取得的，但万海公司并未按出让合同约定支付全部土地使用权出让金，作为出让方的某市人民政府可否主张金台公司与万海公司之间以及宏松公司与万海公司之间的房地产转让合同均无效？其诉讼地位如何列明？
正确答案：
【考点】土地所有权的取得；土地使用权转让合同的生效
【答案与解析】
（1）宏松公司拥有所有权。因为根据《土地管理法》第12条的规定：依法改变土地权属和用途的，应当办理土地变更登记手续。”第13条规定：“依法登记的土地的所有权和使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。”金台公司与万海公司之间的合同虽早于万海佘司与宏松公司间的合同，但因未登记，因此不得对抗第三人，因此，宏松公司可拥有土地使用权。金台公司可主张万海公司违约，要其承担违约责任。
（2）除非万海公司与宏松公司之间有约定，否则不得主张合同尚未生效。因为是否支付价款只涉及合同履行的问题，不影响合同的效力，本案中合同已有效成立，因此，万海公司不可以主张其与宏松公司之间的土地使用权转让合同尚未生效，只能追究宏松公司不支付价款的违约责任。
（3）应该由批准权的人民政府批准，并缴纳土地使用权出让金后合同才能生效，否则无效。因为，根据《房地产管理法》第40条第1款规定：“以划拨方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当按照国务院规定，报有批准权的人民政府审批。有批准权的人民政府准予转让的，应当由受让方办理土地使用权出让手续，并依照国家有关规定缴纳土地使用权出让金。”因此，只有按照出让合同约定已支付全部土地使用权出让金。才能以出让方式取得土地使用权并将之转让。本案中万海公司与宏松公司若未履行上述手续，则它们之间的合同无效。
（4）万海公司并未按出让合同约定支付全部土地使用权出让金，作为出让方的某市人民政府可以房地产转让合同无效，根据《房地产管理法》第39条规定：“以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书。……”人民政府属于有独立请求权的第三人。 -
第14题：
2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A.373.5
B.450
C.570.08
D.761.6
参考答案：C未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元） -
第15题：
某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）
正确答案：×
因为3000万元×20%=600万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金，对于超出600万元的100万元，则不应双倍返还定金。 -
第16题：
2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。A.73.5
B.150
C.157.5
D.300答案：C解析：扣除项目金额=1200+40+35=1275（万元）；增值额=1800-1275=525（万元）；增值率=525÷1275×100%=41.18%，增值额未超过扣除项目金额的50%，适用税率为30%；应缴纳土地增值税=525×30%=157.5（万元）。 -
第17题：
位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业（非房地产开发企业）签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）
根据上述资料，回答下列问题：
2012年乙企业应缴纳土地增值税（ ）万元。A.55.44
B.55.55
C.59.94
D.60.05答案：A解析：准予扣除的项目=300+10+（500-300）×5%×（1+7%+3%）+500×0.5‰=321.25（万元），增值额=500-321.25=178.75（万元），增值率=178.75÷321.25×100%=56%，适用40%的税率和5%的速算扣除系数，应缴纳的土地增值税=178.75×40%-321.25×5%=55.44（万元）。
【知识点】 其他 -
第18题：
共用题干
2011年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设.该项目开发总投资400万元(含100万元土地使用权出让金)，建设工期为9个月.随后，B房地产开发公司与C施工队签订了施工合同，工程合同价为250万元.由于B房地产开发公司自身原因，该项目直到2012年9月才动工开发建设.该项目建成后，王某购买了一套住房，因质量问题与B房地产开发公司产生了质量纠纷.如果B房地产开发公司要转让该房地产项目，除土地使用权出让金100万元外，实际投入该住宅建设工程的资金额应达到()万元以上.
A:100
B:110
C:125
D:150答案：A解析： -
第19题：
2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？
正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），
增值额＝1800－1275＝525（万元）
增值率＝525÷1275＝41.18%，
土地增值税＝525×30%＝157.5（万元） -
第20题：
单选题某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1 500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A45
B45.06
C69
D69.06
正确答案： B解析： -
第21题：
问答题1995年10月，某市一房地产开发公司与该市土地管理局签订了200亩土地使用权出让合同，每亩地价为10万元。该公司受让土地后，在未经任何开发的情况下开始转让其所获得的土地使用权。1995年6月该公司另一房地产开发公司签订了土地使用权转让合同，以每亩12万元的价格转让，合计地款项共计2400万元。市土地管理局获知此事后，下达了行政处罚决定书，没收其违法所得400万元。 若管理相对人对此处罚不服，可通过什么途径得到法律救济？正确答案： 1、是申请行政复议。相对人可以自知道该具体行政行为之日起60天之内向该市人民政府或者上级国土管理部门申请复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。
2、直接向作出处罚决定的机关所在地的人民法院提起诉讼。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题1995年10月，某市一房地产开发公司与该市土地管理局签订了200亩土地使用权出让合同，每亩地价为10万元。该公司受让土地后，在未经任何开发的情况下开始转让其所获得的土地使用权。1995年6月该公司另一房地产开发公司签订了土地使用权转让合同，以每亩12万元的价格转让，合计地款项共计2400万元。市土地管理局获知此事后，下达了行政处罚决定书，没收其违法所得400万元。 土地管理局的行政处罚是否合法？正确答案： 合法，土地管理局根据《城市房地产管理法》和《城市房地产转让管理规定》以及我国其他有关法律规定所作出的处罚决定，是合法的。违反法律规定转让土地使用权的，由县级以上任命政府土地管理部门没收违法所得，可以并处罚款。解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题某房地产开发公司甲与乙联合在某市土地管理部门举行的某市西部的一片洼地土地使用权出让的拍卖会上，以公开竞价的方式取得该洼地的土地使用权。然而房地产开发公司甲在取得使用权之后，进行详细投资论证过程中，发现若按该市土地管理部门所规定进行房屋建设工程的用途投资开发该片洼地，公司将不会取得明显效益。故决定在开发日期以前，处理其已取得的该片洼地的土地使用权。下列房地产开发公司甲的做法中不合法的有（ ）。A没有与房地产开发公司乙协商，将该片洼地土地使用权转让给房地产开发公司丙
B经与房地产开发公司乙协商，并得到乙口头同意，将该片洼地土地使用权转让给房地产开发公司丙
C经与房地产开发公司乙协商，并得到乙书面同意，将该片洼地土地使用权转让给房地产开发公司丙
D为了获取尽可能大的收益，与房地产开发公司乙商定，再以拍卖的方式转让该片洼地的土地使用权
正确答案： D解析： 本题考点为房地产转让。《城市房地产管理法》第37条：“下列房地产，不得转让：
(一)以出让方式取得土地使用权的，不符合本法第三十八条规定的条件的;
(二)司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的;
(三)依法收回土地使用权的;
(四)共有房地产，未经其他共有人书面同意的;
(五)权属有争议的;
(六)未依法登记领取权属证书的;
(七)法律、行政法规规定禁止转让的其他情形。”可见，转让共有房地产必须经其他共有人书面同意，而选项AB不能满足这样的条件，所以是不合法的。
第38条：“以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：
(一)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;
(二)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。
转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。”可见，选项CD也是不符合法律规定的行为。
考查房地产转让的条件，要求掌握法律列举式规定的条件。主要明确“不得转让”的情形及所列举的“应当符合”事项。
第37条规定了房地产禁止转让的几种情形，第38条规定房地产转让的条件：“一金一投资一证书”。