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企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。S集团是在上海证券交易所上市的集团公司，为全面加强企业管理，提高生产，改善内部控制运行，完善内部控制体系，也建立了内部控制评价体系，该体系的部分内容如下：假定不考虑其他因素。（1）内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价；除此之外，还应该关注重要业

题目
企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。S集团是在上海证券交易所上市的集团公司，为全面加强企业管理，提高生产，改善内部控制运行，完善内部控制体系，也建立了内部控制评价体系，该体系的部分内容如下：假定不考虑其他因素。
　　（1）内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价；除此之外，还应该关注重要业务事项和高风险领域。
　　（2）企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部控制评价部门根据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。
　　（3）评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围，实施现场测试，通过了解单位基本情况，确定检查评价范围和重点，开展现场检查测试，最终编制现场评价报告。评价工作组将评价结果及现场评价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关负责人签字确认后，提交董事会。
　　（4）内部控制缺陷报告应当采取书面形式。对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。
　　要求：
　　根据《企业内部控制评价指引》的要求，分析、判断该公司上述内部控制评价的设计和执行有哪些不当之处，并简要说明理由。

相似考题

1.关于内控评价的表述，下面选项中不正确的是( )。A．内部控制评价包括过程评价与结果评价，过程评价侧重对内部控制主要目标实现程度的评价B．商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制C．商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动D．商业银行内部控制评价的目标是促使商业银行切实加强内部控制体系的建设并认真执行

2.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括:过程评价和结果评价。()此题为判断题(对，错)。

3.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（ ）。A．企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B．内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C．内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷D．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价

4.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

更多“企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。S集团是在上海证券交易所上市的集团公司，为全面加强企业管理，提高生产，改善内部控制运行，完善内部控制体系，也建立了内部控制评价体系，该体系的部分内容如下：假定不考虑其他因素。 　　（1）内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价；除此之外，还应该关注”相关问题

  • 第1题：

    凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的不实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据 COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素的( )。


    A．风险评估

    B．控制活动

    C．监控

    D．控制环境

    答案：D
    解析：
    企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。属于控制环境的范畴，选项 D 正确。

    本题考查：内部控制的要素

  • 第2题：

    下列不属于内部控制审计部门职责的是（）

    • A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果
    • B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计
    • C、查找内控设计缺陷和漏洞
    • D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

    正确答案:A

  • 第3题：

    “对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。

    • A、年度内部控制评价
    • B、全部内部控制评价
    • C、专项内部控制评价
    • D、常规内部控制评价

    正确答案:B

  • 第4题：

    内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（）原则。

    • A、全面性
    • B、重要性
    • C、客观性
    • D、主观性

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）

    • A、中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
    • B、中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
    • C、中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
    • D、中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    寿险公司内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，意指寿险公司不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。下列不属于“控制自我评估”基本特征的是（）

    • A、关注业务的过程和控制的成效
    • B、由管理部门和职员共同进行
    • C、以业务结果作为评估依据
    • D、用结构化的方法开展评估活动

    正确答案:C

  • 第7题：

    （）是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。

    • A、内部控制评价
    • B、内部过程评价
    • C、内部结果评价
    • D、内部控制体系

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    内部控制评价应同时评价以下（）内容。
    A

    内部控制系统设计的有效性

    B

    内部控制运行的有效性

    C

    控制活动

    D

    风险评估


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证

    C

    内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价


    正确答案： B
    解析：
    D项，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括内控设计和运行有效性。

  • 第10题：

    单选题
    “对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。
    A

    年度内部控制评价

    B

    全部内部控制评价

    C

    专项内部控制评价

    D

    常规内部控制评价


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（）原则。
    A

    全面性

    B

    重要性

    C

    客观性

    D

    主观性


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的重要保障。单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过定期审计和不定期审计，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业进行内部控制评价应当遵循相应的原则，例如评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现的是内部控制评价的（　）。

    A.全面性原则
    B.重要性原则
    C.客观性原则
    D.适应性原则

    答案：A
    解析：
    本题考核内部控制评价。全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
    【考点“内部控制评价——原则”】

  • 第14题：

    内部控制评估体系建设项目旨在满足《企业内部控制基本规范》的要求，其基本任务包括（）

    • A、建立和完善满足《企业内部控制基本规范》要求的内部控制体系
    • B、对内部控制进行评价和披露
    • C、对识别的内控缺陷进行有次序的整改
    • D、建立持续的内控监督过程

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    内部控制评价应同时评价以下（）内容。

    • A、内部控制系统设计的有效性
    • B、内部控制运行的有效性
    • C、控制活动
    • D、风险评估

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。该内容描述的是内部控制评价的（）。

    • A、重要性原则
    • B、全面性原则
    • C、客观性原则
    • D、及时性原则

    正确答案:B

  • 第17题：

    企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解（），确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。

    • A、被评价机构内部控制体系的主要控制点
    • B、被评价机构内部控制体系的健全情况
    • C、被评价机构内部控制体系的基本情况
    • D、被评价机构内部控制体系的运行情况

    正确答案:C

  • 第19题：

    以下说法正确的是（）。

    • A、企业内部控制应用指引是对企业建立健全企业内部控制所提供的指引
    • B、企业内部控制评价指引是对企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引
    • C、企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执行准则
    • D、企业内部控制应用指引在企业内部控制规范体系框架中居于主要地位

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕下列哪些要素确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价（　　）。
    A

    内部环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    内部监督


    正确答案： A,C
    解析：
    企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
    A

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷’

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： C
    解析： 企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，企业应围绕（）等，对内部控制有效性进行全面评价。
    A

    内部环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    信息与沟通


    正确答案： C,D
    解析： 根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》以及本企业的内部控制制度，企业应围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素，对内部控制的有效性进行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性

  • 第23题：

    单选题
    评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。该内容描述的是内部控制评价的（）。
    A

    重要性原则

    B

    全面性原则

    C

    客观性原则

    D

    及时性原则


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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