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委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（　）。A.委托方委托时缴纳B.委托方收货时缴纳C.受托方交货时代收代缴D.受托方接受委托时代收代缴

题目
委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（　）。


A.委托方委托时缴纳

B.委托方收货时缴纳

C.受托方交货时代收代缴

D.受托方接受委托时代收代缴
相似考题

1.企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。

2.将委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，不得扣除委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税。此题为判断题(对，错)。

3.对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。A:委托方就加工收入计算缴纳消费税B:受托方就加工收入计算缴纳消费税C:委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D:受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

4.根据消费税有关规定，下列说法正确的有（ ）。A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B．委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C．对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D．委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本E．用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税

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  • 第1题：

    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是( )。


    A.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B.纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C.委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税

    D.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    本题考查委托加工应税消费品的计税依据。

    委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税，故A项说法错误。

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，B项说法正确。

    委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税，C项说法正确。

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税，D项说法正确。

  • 第2题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
    B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
    D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
    E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：委托个体经营者加工的应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

  • 第3题：

    关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法错误的是（ ）。

    A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地
    B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
    C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是委托方
    D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

    答案：A
    解析：
    选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴税款。
    【知识点】消费税纳税地点

  • 第4题：

    委托加工应税消费品，应由（）

    • A、委托放在提供加工材料时缴纳消费税
    • B、委托方收到应税产品时缴纳税消费税
    • C、委托方收到加工材料时代收代缴
    • D、受托方向委托方交货时代收代缴

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

    • A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
    • B、将自产的应税消费品对外投资的
    • C、将外购的原料委托加工应税消费品
    • D、将委托加工收回的应税消费品加价销售

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列移送环节应视同销售缴纳消费税的是（）。

    • A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
    • B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
    • C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
    • D、自制应税消费品继续加工成非应税消费品

    正确答案:D

  • 第7题：

    判断题
    委托加工的应税消费品收回后直接出售的，其在委托加工环节缴纳的消费税可以抵扣，计入“应交税费—应交消费税“借方”。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，纳税人在财务上已作销售处理的，应当( )
    A

    按照委托加工应税消费品缴纳消费税

    B

    按照销售自制应税消费品缴纳消费税

    C

    减按10%缴纳消费税

    D

    减按5%缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。
    A

    委托方委托时缴纳

    B

    委托方收货时缴纳

    C

    受托方交货时代收代缴

    D

    受托方接受委托时代收代缴


    正确答案： D
    解析： 本题考查委托加工消费税的检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税。

  • 第10题：

    单选题
    根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（　　）。
    A

    将外购已税消费品用于继续加工应税消费品

    B

    将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品

    C

    自制应税消费品用于继续加工应税消费品

    D

    自制应税消费品用于向外单位投资


    正确答案： A
    解析：
    ABC三项，外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售。

  • 第11题：

    判断题
    企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 委托加工收回应税消费品直接销售，不缴纳消费税，其上一环节的消费税也不得抵扣。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税的规定，说法不正确的是()。
    A

    委托加工的应税消费品，必须是由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税

    D

    委托加工应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不需再缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 自2012年9月1日起，委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

  • 第13题：

    下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（　　）。

    A.受托方（除个人外）应在向委托方交货时代收代缴消费税税款
    B.受托方未代收代缴消费税的，委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
    C.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，不属于税法上的委托加工业务
    D.委托加工业务的消费税的计税依据是委托方销售同类应税消费品的平均价格

    答案：A,C
    解析：
    选项B：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；选项D：委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品的销售价格或组成计税价格确定。

  • 第14题：

    委托个人加工的应税消费品，由收款的个人申报缴纳消费税。


    答案：错
    解析：
    本题错误。委托个人加工的应税消费品，以委托的单位和个人为纳税人。

  • 第15题：

    下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

    A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
    B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
    C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳
    D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中
    E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税；选项D，委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是记入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第16题：

    委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。

    • A、委托方委托时缴纳
    • B、委托方收货时缴纳
    • C、受托方交货时代收代缴
    • D、受托方接受委托时代收代缴

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

    • A、将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
    • B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
    • C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
    • D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于委托加工的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工的应税消费品，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第20题：

    单选题
    委托加工应税消费品，应由（）
    A

    委托放在提供加工材料时缴纳消费税

    B

    委托方收到应税产品时缴纳税消费税

    C

    委托方收到加工材料时代收代缴

    D

    受托方向委托方交货时代收代缴


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。
    A

    委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B

    委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

    C

    对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

    D

    委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量

    E

    用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税


    正确答案： A,B
    解析： 选项B，委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个体工商户除外）代收代缴消费税；选项E，扣除已纳消费税仅限于11类和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用该项政策。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关委托加工应税消费品消费税缴纳的表述中，不正确的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

    C

    委托加工收回的应税消费品以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项A：委托加工的应税消费品，按照"受托方"（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计征消费税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于委托加工业务消费税处理正确的是（）。
    A

    将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

    B

    纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

    C

    委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

    D

    委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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