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更多“职工福利费的计算基础有( )。”相关问题
  • 第1题:

    在计算企业所得税时,职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是()

    A.企业利润总额

    B.实际工资总额

    C.企业收入总额

    D.企业成本.费用总额


    参考答案:B

  • 第2题:

    企业在计算应纳税所得额时,提取的()不可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。

    A、职工奖励经费

    B、职工工会经费

    C、职工教育经费

    D、职工福利费


    参考答案:A

  • 第3题:

    保险企业职工福利费按计税工资总额的( )的比例计算扣除。


    参考答案:A

  • 第4题:

    某企业为居民企业,2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题:
    (1)计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    (2)计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案:
    解析:
    (1)
    ①实际发生工会经费5(万元)>200×2%=4(万元),准予税前扣除4万元;
    ②实际发生职工福利费31(万元)>200×14%=28(万元),准予税前扣除28万元;
    ③实际发生职工教育经费7万元<200×8%=16(万元),准予税前扣除7万元。
    (2)
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元)。实际发生额小于扣除限额,不作纳税调整。

  • 第5题:

    对被审计单位职工福利费进行实质性审查时,应重点关注的内容有()。

    • A、计提职工福利费依据的工资总额是否正确
    • B、计提职工福利费的比例是否正确
    • C、职工福利费的账务处理是否正确
    • D、职工福利费明细账是否经过定期检查
    • E、职工福利费的计提是否经过审批

    正确答案:A,B,C

  • 第6题:

    职工福利费应按实发工资的14%计算提取。


    正确答案:错误

  • 第7题:

    按照《小企业会计准则》和企业所得税法规定,下列关于职工福利费,说法正确的有()。 

    • A、小企业职工福利费包括非货币性集体福利
    • B、小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理
    • C、小企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予在企业所得税税前扣除
    • D、小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用

    正确答案:A,C,D

  • 第8题:

    职工福利费按基础薪酬和津贴合计总额的()执行。

    • A、8%
    • B、10.5%
    • C、12%
    • D、9%

    正确答案:A

  • 第9题:

    问答题
    (3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案:
    解析:

  • 第10题:

    判断题
    在计算企业应纳所得税额时,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 应该为:2%→14%→2.5% 

  • 第11题:

    判断题
    职工福利费应按实发工资的14%计算提取。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    问答题
    计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案:
    解析:

  • 第13题:

    计算企业所得税时准予从收入总额中扣除的项目有()。

    A、职工养老基金

    B、职工福利费

    C、直接向收赠人的捐赠

    D、购买国债利息收入


    参考答案:B

  • 第14题:

    企业向职工支付职工福利费时,应借记“应付福利费”。( )


    正确答案:×
    【考点】职工薪酬的核算
    【解析】企业向职工支付职工福利费时,应借记“应付职工薪酬”,贷记“银行存款”或“库存现金”。

  • 第15题:

    保险企业职工福利费按计税工资总额的( )的比例计算知除。A.14%B.2%C.1.5%S

    保险企业职工福利费按计税工资总额的( )的比例计算知除。

    A.14%

    B.2%

    C.1.5%

    D.1%


    参考答案:A

  • 第16题:

    关于应付职工薪酬的计税基础确定,下列表述正确的有( )。

    A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标的部分
    B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费,税法规定不允许税前扣除,计算计税基础时不扣除超标部分
    C.超过税法扣除标准的职工教育经费,税法规定允许在未来期间税前扣除,计算计税基础时要扣除这部分
    D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

    答案:A,B,C,D
    解析:
    选项A,应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0=账面价值;选项D,辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除,因此计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额(也是账面价值数)=0,所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。

  • 第17题:

    在计算企业应纳所得税额时,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题:

    某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元,职工总数25人,实际列支职工福利费8万元。则年度企业所得税纳税申报时职工福利费的处理正确的是()。

    • A、职工福利费限额为6万元
    • B、职工福利费限额为7万元
    • C、职工福利费调增6万元
    • D、职工福利费调增7万元

    正确答案:A

  • 第19题:

    以下职工薪酬,属于有计提基础和计提比例的项目是()。

    • A、工资
    • B、职工福利费
    • C、社会保险费
    • D、住房公积金

    正确答案:C,D

  • 第20题:

    问答题
    计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

    正确答案:
    企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。则:
    工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元),应调增应纳税所得额30万元。
    福利费可扣除数额=6000×14%=840(万元),应调增应纳税所得额60万元。
    教育经费扣除数额=6000×8%=480(万元),不需要调整。
    应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)。
    解析: 暂无解析

  • 第21题:

    多选题
    以下职工薪酬,属于有计提基础和计提比例的项目是()。
    A

    工资

    B

    职工福利费

    C

    社会保险费

    D

    住房公积金


    正确答案: D,B
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    单选题
    关于工资薪金和福利费的问题,下列说法不正确的是()。
    A

    属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额

    B

    作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”,包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金

    C

    福利费内容包括供暖补贴,职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴

    D

    企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    判断题
    在计算应纳税所得额时,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()
    A

    B


    正确答案:
    解析: 在计算应纳税所得额时,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。