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甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

题目
甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()

A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

相似考题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

2.甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元E．该业务不属于税法规定的委托加工业务

3.甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。甲企业应纳消费税是（）元.A.12367B.18450C.21035D.22000

4.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

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  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。
    组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）
    增值税销项税额=61500×13%=7995（元）
    本期应纳增值税=7995-340=7655（元）
    本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元），应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第3题：

    23、甲烟丝加工厂为增值税一般纳税人，9月接受乙烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（)。

    A．加工厂应纳增值税3360元，应代收代缴消费税22285.71元

    B．加工厂应纳增值税8066元，应代收代缴消费税26460元

    C．加工厂应纳增值税4600元，应纳消费税164571.4元

    D．加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元


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  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。
    组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）
    增值税销项税额=61500×13%=7995（元）
    本期应纳增值税=7995-340=7655（元）
    本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

  • 第5题：

    甲烟丝加工厂为增值税一般纳税人，9月接受乙烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是（)。

    A．加工厂应纳增值税3360元，应代收代缴消费税22285.71元

    B．加工厂应纳增值税8066元，应代收代缴消费税26460元

    C．加工厂应纳增值税4600元，应纳消费税164571.4元

    D．加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元


    加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元

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