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26、6.纳税人下列行为应确认企业所得税收入的有（）。A．将货物用于对外投资B．将商品用于捐赠C．将产品用于职工福利D．将产品用于不动产在建工程

题目

26、6.纳税人下列行为应确认企业所得税收入的有（）。

A．将货物用于对外投资

B．将商品用于捐赠

C．将产品用于职工福利

D．将产品用于不动产在建工程

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1.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。A．将货物用于投资B．将商品用于捐赠C．将产品用于职工福利D．将产品用于在建工程

2.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（ ）。A.采用售后回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债 B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额 C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入 D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

3.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。A.将货物用于媒体市场推广 B.将商品用于对教育事业的捐赠 C.将产品用于管理部门使用 D.将产品用于本厂办公楼扩建

4.下列关于企业所得税收人表述正确的有（ ）。A．包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收人B.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C．企业促销提供的商业折扣，应冲减企业的收入D．企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

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  • 第1题：

    纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有()。

    A.将货物用于对外投资
    B.将商品用于捐赠
    C.将产品发放给职工作为奖励
    D.将产品移送跨国分公司
    E.将资产用于加工另一产品

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E:将资产用于生产、制造、加工另一产品,资产所有权属在形式和实质上均不变,不视同销售确认收入。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）

    • A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
    • B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
    • C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
    • D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

    正确答案:A,B,C

  • 第3题：

    企业所得税法中的租金收入，按《小企业会计准则》进行会计处理时，应确认为营业外收入。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。

    • A、购买国债的利息收入
    • B、购买有价证券的利息收入
    • C、外单位欠款的利息收入
    • D、购买地方建设债券的利息收入

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有：（）

    • A、特许权使用费收入
    • B、股息、红利等权益性投资收益
    • C、租金收入
    • D、财政拨款
    • E、企业接受的捐赠收入

    正确答案:A,B,C,E

  • 第6题：

    金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：
    1.金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
    2.金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。
    3.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

  • 第7题：

    多选题
    纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（　　）。
    A

    将货物用于投资

    B

    用于广告的样品

    C

    将产品用于职工福利

    D

    将商品用于捐赠

    E

    将资产在总机构及其分支机构之间转移


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    ABCD四项，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配等用途，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务；E项，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。
    A

    纳税人采取售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

    B

    纳税人采取以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

    C

    纳税人采取商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

    D

    纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额


    正确答案： C,B
    解析： 纳税人采取现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  • 第9题：

    多选题
    检查2008、2009年度企业所得税时，纳税人发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有（）。
    A

    以收取手续费方式代销货物

    B

    饭店为职工免费举办生日庆宴

    C

    工业企业将闲置的设备用于对外投资

    D

    企业将拥有的其他公司的股权用于抵债


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。
    A

    购买国债的利息收入

    B

    购买有价证券的利息收入

    C

    外单位欠款的利息收入

    D

    购买地方建设债券的利息收入


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是()。
    A

    采用售后回购方式销售商品企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

    B

    以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

    C

    以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

    D

    企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。
    A

    将货物用于偿债

    B

    将商品用于赞助

    C

    将产品用于职工福利

    D

    将产品用于管理部门


    正确答案： A,D
    解析：
    除另有规定外，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者进行利润分配等用途，应视同销售货物、转让财产或者提供劳务；但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司（除移送出境外）等，作为内部处置资产而不作视同销售处理。

  • 第13题：

    下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（ ）。

    A.售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债
    B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
    C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
    D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

    答案：D
    解析：
    选项A，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用；选项B，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

  • 第14题：

    企业取得的国债利息收入免征企业所得税向税务机关办理相关手续时应填写（）

    • A、《税务认定审批确认表》
    • B、《纳税人减免税申请审批表》
    • C、《企业所得税优惠事项备案表》
    • D、《企业所得税税前列支申请表》

    正确答案:C

  • 第15题：

    以下项目中，应并人纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有（）。

    • A、特许权使用费收入
    • B、股息、红利等权益性投资收益
    • C、租金收入
    • D、财政拨款
    • E、企业接受的捐赠收入

    正确答案:A,B,C,E

  • 第16题：

    根据企业所得税相关规定，下列行为应当视同销售确认收入的有（）。

    • A、将商品用于捐赠
    • B、将货物用于赞助
    • C、将产品用于职工福利
    • D、将产品用于管理部门

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    检查2008、2009年度企业所得税时，纳税人发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有（）。

    • A、以收取手续费方式代销货物
    • B、饭店为职工免费举办生日庆宴
    • C、工业企业将闲置的设备用于对外投资
    • D、企业将拥有的其他公司的股权用于抵债

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（　　）。
    A

    将货物用于对外投资

    B

    将商品用于捐赠

    C

    将产品用于职工福利

    D

    将产品用于在建工程


    正确答案： C,D
    解析：
    企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途，应视同销售，但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门等不作销售处理。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于企业所得税收入，表述正确的有（）。
    A

    包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

    B

    销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

    C

    企业促销提供的商业折扣，应冲减企业的收入

    D

    企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核企业所得税收入总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于政策性搬迁收入的确认表述正确的有(    )。
    A

    对停产停业形成的损失而给予的补偿，应确认为搬迁收入

    B

    资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款，应确认为搬迁收入

    C

    企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应确认为搬迁收入

    D

    对被征用资产价值的补偿，应确认为搬迁收入

    E

    企业的搬迁收入就是指搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，不包括本企业搬迁资产处置收入


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    企业取得的国债利息收入免征企业所得税向税务机关办理相关手续时应填写（）
    A

    《税务认定审批确认表》

    B

    《纳税人减免税申请审批表》

    C

    《企业所得税优惠事项备案表》

    D

    《企业所得税税前列支申请表》


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列关于收入确认的表述正确的有（）。
    A

    以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

    B

    利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

    C

    企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

    D

    采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

    E

    企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间未超过12个月的，按完工进度确认收入


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，下列说法中止确的有（）
    A

    国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

    B

    企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

    C

    企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

    D

    企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：
    1.金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
    2.金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。
    3.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。
    解析： 暂无解析

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