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（2018年）企业委托其他单位加工的产品收回后直接对外销售，不应将受托单位代收代缴的消费税计入委托加工产品的成本。（　）

题目
（2018年）企业委托其他单位加工的产品收回后直接对外销售，不应将受托单位代收代缴的消费税计入委托加工产品的成本。（　）

相似考题

1.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ）。A.发出材料的实际成本 B.支付给受托方的加工费C.支付给受托方的增值税 D.受托方代收代缴的消费税

2.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。A、加工费B、增值税C、发出材料的实际成本D、受托方代收代缴的消费税

3.企业委托其他单位加工应税消费品,加工的存货收回后直接用于出售,企业支付由受托加工方代收代缴的消费税时,应借记的科目是()。A、营业税金及附加B、应交税费C、委托加工物资D、其他业务成本

4.一般纳税企业委托外单位加工材料收回后直接对外销售,发生的下列支出中,应计入委托加工物资成本的有()。A、加工费B、发出材料的实际成本C、受托方代收代缴的消费税D、增值税E、运费

参考答案和解析
答案：错
解析：
委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费税品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收的消费税，记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再缴纳消费税。

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  • 第1题：

    小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于直接对外出售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。

    A．增值税

    B．加工费

    C．受托方代收代缴的消费税

    D．发出材料的实际成本


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列各项不应计入委托加工物资成本的是( )。

    A．拨付的加工物资

    B．支付的加工费

    C．委托加工物资收回后直接用于销售时受托方代收代缴的消费税

    D．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品时受托方代收代缴的消费税


    正确答案：D
    解析：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品时受托方代收代缴的消费税，应计入“应交税金——应交消费税”科目借方，留待以后抵扣，不能计入委托加工物资的成本。

  • 第3题：

    一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计人委托加工材料成本的是（ ）。

    A．发出材料的实际成本

    B．支付给受托方的加工费

    C．支付给受托方的增值税

    D．受托方代收代缴的消费税


    正确答案：C

  • 第4题：

    下列各项中，计入委托加工物资成本的有( )。

    A.委托加工物资支付的加工费

    B.委托加工物资耗用的物资成本

    C.委托加工物资收回后连续加工由受托方代收代缴的消费税

    D.委托加工物资收回后直接销售由受托方代收代缴的消费税


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    企业委托其他单位加工的产品收回后直接对外销售，不应将受托单位代收代缴的消费税计入委托加工产品的成本。（　）


    答案：错
    解析：
    委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费税品的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收的消费税，记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再缴纳消费税。

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  • 第6题：

    下列关于委托加工物资的会计处理中，正确的有()。

    A:企业委托外单位加工的物资，应通过“委托加工物资”科目核算
    B:企业支付的加工费、运杂费等，计人委托加工物资的成本
    C:企业委托外单位加工物资发生的增值税，计入委托加工物资的成本
    D:委托加工的物资收回后直接用于出售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第7题：

    委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格直接对外出售，由受托方代收代缴的消费税应当（）。

    • A、借记“应交税费——应交消费税”
    • B、计入收回的委托加工物资的成本中
    • C、计入管理费用
    • D、计入其他业务成本

    正确答案:B

  • 第8题：

    一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。

    • A、加工费
    • B、增值税
    • C、发出材料的实际成本
    • D、受托方代收代缴的消费税

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。
    A

    生产成本

    B

    应交税费

    C

    委托加工物资

    D

    主营业务成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是( )
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    支付给受托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业委托其他单位对存货进行加工，如果委托方收回后用于连续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本中。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    加工费

    B

    支付的增值税税额

    C

    由委托方承担的往返运杂费

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： D,B
    解析： 增值税一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产的，受托方代收代缴的消费税记入"应交税费-应交消费税"科目的借方。增值税不能计入一般纳税企业委托加工物资的成本。

  • 第13题：

    委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是()。

    A、应交税费

    B、委托加工物资

    C、主营业务成本

    D、生产成本


    参考答案：A

  • 第14题：

    下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有( )。

    A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的

    B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

    C．商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

    D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


    正确答案：BCD
    解析：选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税，委托方必须补缴消费税：选项B正确因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了；选项c正确是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税；选项D正确是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的，不缴纳消费税。

  • 第15题：

    下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是( )。

    A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)

    B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)

    C．委托方代收代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)

    D．委托方代收代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)


    正确答案：BD
    解析：本题要求考生掌握委托加工材料实际成本的核算范围。

  • 第16题：

    关于需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代缴的消费税，下列各项中，说法不正确的是（　　）。

    A.收回后用于非消费税应税项目的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
    B.收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入应交税费—应交消费税的借方
    C.收回后以不高于受托方计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本
    D.收回后以高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本

    答案：D
    解析：
    收回后以高于受托方的计税价格出售的，应将受托方代收代缴的消费税记入应交税费—应交消费税的借方，选项D表述错误。

  • 第17题：

    委托加工应税消费品收回后，直接用于出售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（　）



    答案：对
    解析：
    本题考核委托加工应税消费品消费税的处理。委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本；用于连续生产应税消费品的，缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。

  • 第18题：

    企业委托外单位加工一批应税消费品，受托方按法定义务已代收代缴消费税。如果企业收回后，以不高于受托方计税价格直接对外出售，则受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本中。（　　）


    答案：对
    解析：
    委托方以不高于受托方计税价格直接出售的，消费税构成委托加工物资成本。

  • 第19题：

    委托加工物资收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资成本。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    判断题
    委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；但如果收回的委托加工物资用于连续生产的，则应将所负担的消费税先记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。

  • 第21题：

    多选题
    一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有(    )。
    A

    加工费

    B

    增值税

    C

    发出材料的实际成本

    D

    受托方代收代交的消费税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    委托加工物资应负担的消费税，凡属于加工材料收回后直接用于销售的（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致），不应将代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 按规定，凡加工物资收回后直接出售的，其所负担的消费税应计入加工物资成本；如果收回的加工物资用于继续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先计入应交税费一应交消费税的借方，用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

  • 第23题：

    单选题
    委托加工应税消费品收回后以不高于受托方计税价格直接对外出售，由受托方代收代缴的消费税应当（）。
    A

    借记“应交税费——应交消费税”

    B

    计入收回的委托加工物资的成本中

    C

    计入管理费用

    D

    计入其他业务成本


    正确答案： C
    解析： 委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品成本，待委托加工应税消费品销售时，不需要再缴纳消费税。

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