案例分析题二(本题l3分)
某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力,于2006年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议,讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点如下:
——总经理刘某:我先讲两点意见:(1)加强内部控制建设十分重要,可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生,这是关系到集团可持续发展的重要举措。(2)集团公司内部控制建设应当抓住重点,尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设,企业文化方面对内部控制影响较小,可不必投八太多人力、物力。
——常务副总经理张某:企业生产经营过程中面临着各种各样的风险,这些风险能否被准确识别并得以有效控制,是衡量内控质量和效果的重要标准。建议重点关注集团内部各种风险的识别,找出风险控制点,据此设计相应的控制措施,来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题.可不必过多关注。在内控建设与实施过程中,对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项,应采取一切措施予以回避。
——总会计师李某:由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的,母、子公司内部连接纽带脆弱,子公司各行其是的现象比较严重。建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制,包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等,对子公司重大决策应当实行集团公司总绎理审批制。
——协管人事的副总经理周某:集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手,健全内部控制。(1)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命,直接对集团公司董事会负责。(2)注重加强内控知识的教育培训。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务;其他基层员工仍应以岗位技能培训为主,没有必要专门组织内控培训。
——董事长吴某:以上各位的发言我都赞同,最后提三点意见:(1)思想要统一。对集团公司而言,追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标,包括内部控制。(2)组织要严密。我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制,我和总经理全力支持和配合。(3)监督要到位。应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构,直接对集团公司总经理负责,定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价,不断完善集团公司内部控制。
要求:
从企业内部控制理论和方法角度,指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议明理由。
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
商业银行内部控制评价是指对商业银行()建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
第6题:
基金管理人内部控制要素的内部环境为()
第7题:
下列关于针对湖南衡阳某集团公司货币资金内控审计案例中存在的问题所给出的建议中,不合理的是()。
第8题:
内部控制包括控制环境、()等五个要素。
第9题:
信息化体系
企业文化
内部控制体系
风险防范体系
第10题:
对内部控制建设与实施情况进行周期性监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷或因业务变化导致内控需求有变化的,应当及时加以改进、更新。
包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等,内部环境是实施内部控制的基础。
根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受范围之内。
及时识别、系统分析经营活动中与内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略
第11题:
内部环境
风险评估
控制活动
企业文化
第12题:
建设项目内部控制是为达成项目总体目标而实施的控制,有明确的目的性
建设项目内部控制是实现既定目标过程中的控制,是一种动态过程,是手段而非目的
建设项目内部控制的实施,不受内部和外部环境的影响
建设项目内部控制是项目建设管理的重要组成部分,贯穿于项目建设的全过程
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
行政事业单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。()
第17题:
兴业银行内控控制包括()、信息与沟通和内部监督等五项要素,兴业银行应建立并实施有效的内部控制。
第18题:
内部控制五要素包括()。
第19题:
某企业在根据我国企业内部控制体系框架,积极地对照企业现有的内部控制进行改良建设,其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是()。
第20题:
建设项目内部控制的特点有()。
第21题:
管理层的管理理念和倡导的企业文化
信息与沟通管理制度
建设项目风险管理机制
内部控制运作质量的监督和评估
第22题:
控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督
内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督
第23题:
内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象
内部控制由企业董事会实施
内部控制主要关注企业内部风险
企业需要对内部控制进行自我评价