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下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

题目

下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元

D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

3.下列有关负债计税基础的判定中,正确的是()。A、企业因销售商品提供售后三包等原因确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B、企业因债务担保确认了预计负债1000万元，则该项预计负债的账面价值为1000万元，计税基础也是1000万元C、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0D、企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础也是80万元E、某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为170万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元

4.下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有（ ）。 A．企业因销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元 C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为l 000万元，计税基础为l 000万元 D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为l00万元，计税基础80万元 E．企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元

更多“下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元”相关问题

  • 第1题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

    D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除

    E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元


    正确答案：ABDE
    解析：选项A，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 B，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂性差异；选项C，如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；选项E，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C．企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．企业因环保引起诉讼而确认预计负债500万元


    正确答案：ACDE
    解析：税法规定，产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于税基础；企业为关联方提供债务担保、环保诉讼确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，账面价值等于计税基础；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值等于计税基础；税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额，所以预收账款账面价值等于计税基础。

  • 第3题：

    下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

    B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

    D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除．则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100

    E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元


    正确答案：ACDE
    选项B的计税基础为200万元。

  • 第4题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

    C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

    E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元


    正确答案：ABDE
    企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异。计提坏账准备后，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第5题：

    下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　）。

    A.企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
    B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
    C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
    D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0

    答案：B,D
    解析：
    选项A，为关联方承担担保确认的预计负债，无论是否实际发生，税法都不允许税前扣除，即未来期间可以税前扣除的金额为0，所以预计负债的计税基础＝账面价值1 000－未来期间可以税前扣除的金额0＝1 000万元；选项B，对于应付职工薪酬200万元，税法当期认可的金额是150万元，另外的50万元税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础＝应付职工薪酬的账面价值200－0＝200万元；选项C，对于产品质量保证费用确认的预计负债，计提时税法不认可，但未来期间实际发生时可以税前扣除，所以预计负债的计税基础＝预计负债的账面价值500－未来期间可以税前扣除金额500＝0；选项D，因税法对此事项当期要确认收入，所以对会计上确认的合同负债是不认可的，所以合同负债的计税基础为0。

  • 第6题：

    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
    E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B的计税基础为200万元。

  • 第7题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）

    • A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
    • B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
    • C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
    • D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有(  )。
    A

    企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

    C

    企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0

    D

    企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，债务担保支出不允许税前列支，未来可抵扣金额为0，预计负债的计税基础为500万元。

  • 第10题：

    多选题
    下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有
    A

    企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

    C

    企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： A,D
    解析： 选项A，按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等;选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础=账面价值-0，即计税基础=账面价值。
    选项C，账面价值为100万元，计税基础=100×150%=150，计税基础与账面价值不相等;
    选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期应纳税所得额，因此预收账款的账面价值等于计税基础。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。
    A

    企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0

    B

    企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

    C

    企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

    D

    企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0


    正确答案： C,D
    解析： 选项A计税基础应该是1000万元，选项C计税基础为0。

  • 第12题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： B
    解析： 选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第13题：

    下列有关负债计税基础的确定中正确的有( )。

    A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

    B．企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0

    C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计人当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

    D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元


    正确答案：AC
    【答案】AC
    【解析】负债的计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额；选项B的计税基础为200万元，选项D的计税基础为0。

  • 第14题：

    下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

    C．企业自行研发新产品所形成的无形资产

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．计提存货跌价准备5万元


    正确答案：BD
    选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则—致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额。选项A、E会产生可抵扣暂时性差异。

  • 第15题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 ．

    C．企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则-致，会计确认预收账款500万元


    正确答案：B

  • 第16题：

    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
    E.企业应交的行政罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，计税基础为200万元；选项C，计税基础为0。

  • 第17题：

    下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

  • 第18题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
    B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
    C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
    D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元
    E.本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项C，对于应付职工薪酬，对于不符合税法规定税前扣除的100万元，在以后期间也不允许税前扣除，所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0，即账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；选项D，如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税法规定也不计入当期应纳税所得额，不产生暂时性差异。选项E，期末公允价值上升会造成交易性金融资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。

  • 第19题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（  ）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有()。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业因一项未决诉讼确认的预计负债，在实际发生支出时可以税前扣除，计税基础为0

    D

    赊购商品形成的应付账款账面价值为200万元，其计税基础为0

    E

    与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异，相应的递延所得税负债应计入所有者权益


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： A
    解析： 税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；
    企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；
    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（　　）。
    A

    企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元

    B

    企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C

    企业当期确认的国债利息收入500万元

    D

    企业因违法支付的罚款支出200万元


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值＝计税基础；B项，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；C项，对于国债利息收入是免税的，故账面价值＝计税基础；D项，企业支付的违法罚款支出，税法规定不得计入当期应纳税所得额，属于非暂时性差异，故账面价值＝计税基础。

  • 第23题：

    多选题
    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C

    企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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