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下列各项中,属于销售与收款内部控制的范围有()等。A、接受客户订货单B、组织发货C、开具销售发票D、记录款项收入

题目
下列各项中,属于销售与收款内部控制的范围有()等。

A、接受客户订货单

B、组织发货

C、开具销售发票

D、记录款项收入

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1.以下所列的各项业务中,属于销售与收款循环的内部控制是( )。A．核准购货方的信用B．记录应付销货方的债务C．向客户收受订购单D．计算生产成本

2.销售与收款内部控制的范围包括()。A、接受客户订货单B、分析信用C、开票发货D、结算记账E、催收账款

3.下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：A:由专人负责保管应收票据 B:定期编制并向客户寄送对账单 C:客户赊销限额经授权批准 D:对销售业务定期进行内部检查

4.以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B．向客户提供赊销信用要经过授权批准C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D．对销售与收款业务进行独立检查E．批准请购与采购部门相互独立

参考答案和解析
答案ABCD
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  • 第1题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第2题：

    销售与收款循环中的内部控制有哪些？


    销售循环的内部控制主要包括以下内容： 1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。 2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。 3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括： （1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。 （2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。 4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。

  • 第3题：

    15、下列属于可对销售与收款业务进行的内部控制测试程序的是（）。

    A．检查银行存款余额调节表编制是否正确

    B．检查账龄分析表计算是否正确

    C．检查系统销售与收款业务涉及凭证的生成逻辑是否合理

    D．观察收银台、销售点的收款是否有足够的物理监控


    BCD

  • 第4题：

    在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有（　）。

    A.销售价格.销售条件.运费.折扣等必须经过审批
    B.审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限
    C.在销售发生之前，赊销已经正确审批
    D.非经正当审批，不得发出货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    授权审批问题，注册会计师应关注四个关键点上的审批程序：（1）在销售发生前，赊销已经正确审批；（2）非经正当审批，不得发出货物；（3）销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批；（4）审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限。

  • 第5题：

    以下各项中，属于注册会计师对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）。

    A．发函询证应收账款

    B．实地观察不相容职务划分情况

    C．检查销售发票是否经过授权批准

    D．检查营业收入账务处理的正确性


    获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料;观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对;检查销售单、发运凭证、客户对账单等;选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

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