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某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用9年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A、6916.24B、5594.70C、6248.95D、6328.19

题目
某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用9年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、6248.95

D、6328.19

相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9 200元(原值为8 500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64 000元(原值为59 000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35 000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A.5 594.70B.6 316.24C.6 493.16D.6 916.34

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）A．6916.24B．5594.70C．6493.16D．6316.24

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（ ）元。(以上收入均为含税收入) （第五章）A．5594.70 B．6316.24C．6493.16 D．6916.24

4.某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）A．6916.24B．5594.70C．6493.16D．6316.24

参考答案和解析
答案：C
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  • 第1题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2011年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过1年的应交消费税的小汽车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的材料取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。(以上收入均为含税收入)

    A．6916.24

    B．5594．70

    C．6493．16

    D．7652．99


    正确答案：D
    应纳增值税=64000÷(1+4%)×4%×50%+(9200+35000)÷(1+17%)×17%=7652．99(元)

  • 第2题：

    某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

    A.5800.00
    B.4800.25
    C.4200.00
    D.3409.71

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税为：80000×3%=2400(元)。小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车，应缴纳增值税，减按2%征税率计算，即：[52000÷(1+3%)]×2%≈1009.71(元)。所以，该企业上述业务应缴纳增值税税额为：2400+1009.71=3409.71(元)。

  • 第3题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产钢材。2019年2月份对部分资产进行处理：销售已使用3年的机器设备，取得收入5100元（原值为10000元）；销售自己使用过的应缴消费税的摩托车1辆（2012年12月购入），取得收入14000元（原值为20000元）；销售给小规模纳税人一批钢材，取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入）

    A.4456．34
    B.4100．00
    C.4885．12
    D.4860．68

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的征收率。销售已使用3年的机器设备，外购进项税额已经抵扣，按适用税率计算缴纳增值税。销售自己使用过的应缴消费税的摩托车，由于自2013年8月1日起，纳税人购入的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，允许抵扣进项税额，该摩托车于2012年12月购入，进项税额未抵扣，因此应按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税。销售给小规模纳税人的钢材应按销售货物13％税率征收增值税。应纳增值税=5100÷（1+13％）×13％+14000÷（1+3％）×2％+35000÷（1+13％）×13％=4885．12（元）。

  • 第4题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）

    A.5594．70
    B.6316．24
    C.5447．91
    D.6916．34

    答案：C
    解析：
    应纳增值税税额=（9200+64000）÷（1+3％）×2％+35000÷（1+13％）×13％≈5447．91（元）。

  • 第5题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为(　)元。(以上收入均为含税收入)

    A、6916.24
    B、5594.70
    C、6248.95
    D、6328.19

    答案：C
    解析：
    应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋16%）×16%＝6248.95（元）

  • 第6题：

    某生产企业属增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

    A.0.42
    B.0.48
    C.0.54
    D.0.34

    答案：D
    解析：
    该企业上述业务应缴纳增值税=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（万元）。

  • 第7题：

    计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。


    正确答案:9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。

  • 第8题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（　）元。(以上收入均为含税收入)

    • A、5594.70
    • B、6316.24
    • C、6493.16
    • D、6916.34

    正确答案:C

  • 第9题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月销售2008年购入的机器设备一台，取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆，取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。(以上收入均为含税收入)

    • A、1978.84
    • B、2256.99
    • C、2150
    • D、1731.83

    正确答案:D

  • 第10题：

    问答题
    某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）

    正确答案： 销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。

    正确答案： 9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年8月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为85000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入6400元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（  ）元。（以上收入均为含税收入）
    A

    5 594.70

    B

    6 316.24

    C

    4065.93

    D

    6 916.34


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税入库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

    A.5594.70
    B.6316.24
    C.5447.91
    D.6916.34

    答案：C
    解析：
    应纳增值税税额=(9200+64000)÷(1+3%)×2%÷2+35000÷(1+13%)×13%≈5447.91(元)。

  • 第14题：

    某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为()元。

    A:1800.00
    B:2499.03
    C:3400.00
    D:4200.00

    答案：B
    解析：
    销售边角废料应纳增值税=销售额*税率=60000*3%=1800（元）；销售自己使用过的小汽车应纳增值税=含税销售额/(1+3%)*2%=36000/(1+3%)*2%≈699.03（元）。因此，该企业应纳增值税合计=1800+699.03=2499.03（万元）。

  • 第15题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（　　）元。(以上收入均为含税收入)

    A.5594．70
    B.6316．24
    C.6493．16
    D.6916．34

    答案：C
    解析：
    应纳增值税税额=(9200+6400)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1+17%)X17%=6493.16(元)。

  • 第16题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

    A.6333.71
    B.5012.17
    C.4865.38
    D.5733.71

    答案：C
    解析：
    考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=（9200+34000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+13%）×13%=838.83+4026.55=4865.38（元）。

  • 第17题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用9年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过5年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　)元。（以上收入均为含税收入)

    A.6916.24
    B.5594.70
    C.6248.95
    D.6328.19

    答案：C
    解析：
    应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋16%）×16%＝6248.95（元）

  • 第18题：

    某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

    • A、2400
    • B、2970.87
    • C、3000
    • D、4500

    正确答案:B

  • 第19题：

    某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）


    正确答案:销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16

  • 第20题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）

    • A、6493.16
    • B、6316.24
    • C、6506.83
    • D、6916.24

    正确答案:C

  • 第21题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2005年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9500元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为多少元？


    正确答案: （1）9500元÷（1＋4％）×4％÷2＝182.69元
    （2）64000元÷（1＋4％）×4％÷2＝1230.77元
    （3）35000元÷（1＋17％）×17％＝5085.47元
    应纳增值税＝182.69元＋1230.77＋5085.47＝6498.93元。

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。
    A

    2400

    B

    2970.87

    C

    3000

    D

    4500


    正确答案： B
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
    应纳税额=81600÷(1+3%)×2%+71400÷(1+3%)×2%=2970.87(元)。

  • 第23题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。
    A

    2400元

    B

    3773.08元

    C

    3800元

    D

    4500元


    正确答案： D
    解析：
    小规模纳税人按简易办法依3％征收率征收增值税；小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷（1+3％）×3％+72100÷（1+3％）×2％=3800（元）。

  • 第24题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月将资产盘点过程中不用的部分资产进行处理：销售已经使用2年的机器设备，取得收入9200元;销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（　）。
    A

    销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元

    B

    销售已使用过的设备，免征增值税

    C

    销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

    D

    销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核增值税的计算。销售自己使用过的旧设备，按4%减半征收增值税，9200÷(1+4%)×4%÷2=176.92(元);销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。

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