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一般纳税人发生高速公路通行费,取得增值税电子普通发的票,进项税额对应填入《增值税一般纳税人申报表附表2》(本期进项税额明细)中( )栏次。A、“本期认证相符且本期申报抵扣”B、“前期认证相符且本期申报抵扣”C、“其他”D、“通行费”

题目
一般纳税人发生高速公路通行费,取得增值税电子普通发的票,进项税额对应填入《增值税一般纳税人申报表附表2》(本期进项税额明细)中( )栏次。

A、“本期认证相符且本期申报抵扣”

B、“前期认证相符且本期申报抵扣”

C、“其他”

D、“通行费”


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  • 第1题:

    某建筑公司是增值税一般纳税人,2020年2月发生下列应税销售行为,不能够抵扣进项税额的是( )。

    A.购买了一台办公用商务车,取得税控机动车销售统一发票
    B.从国外进口生产用机器设备,取得海关开具的增值税专用缴款书
    C.邀请业内知名专家到公司讲座,取得注明专家身份信息的火车票
    D.到外地提供检测服务支付道路通行费,取得收费公路通行费增值税电子普通发票

    答案:C
    解析:
    建筑公司邀请业内知名专家到公司讲座,取得注明专家身份信息的火车票,因为专家不是与建筑公司签订了劳动合同的员工,也不是用工单位的劳务派遣员工,因此不能抵扣进项税额。

  • 第2题:

    以下属于一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有( )。

    A.《增值税减免税申报明细表》
    B.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》
    C.《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)
    D.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)
    E.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票

    答案:A,B,C,D
    解析:
    选项E属于纳税申报其他资料。

  • 第3题:

    增值税一般纳税人购进农产品,取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票,可以计算抵扣进项税额。


    错误

  • 第4题:

    2019年8月,某一般纳税人发生了道路、桥、闸通行费支出,其进项税额抵扣说法不正确的是( )。

    A.纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得通行费增值税电子普通发票,可按通行费纸质发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额
    B.纳税人支付的一级、二级公路通行费,如未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,不得抵扣进项税额
    C.纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额
    D.纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%抵扣进项税额

    答案:A
    解析:
    选项A,自2018年7月1日起,纳税人支付的高速公路通行费,如未能取得通行费增值税电子普通发票,不可以抵扣进项税额。

  • 第5题:

    增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。

    A.定额发票

    B.门票

    C.印有本单位名称的增值税普通发票

    D.机动车销售统一发票

    答案:D
    解析:
    机动车销售统一发票属于合法的扣税凭证,可以抵扣增值税进项税额。