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甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
题目
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
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第1题：
甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）
要求：
（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
正确答案：
应交所得税：[1000000+（220000—200000）]X33％
=336600元
借：所得税 336600
贷：应交税金——应交所得税 336600 -
第2题：
按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。
正确答案：
[答案]
应交所得税：[1000000+(97000-60000)]×33%=342210元
借：所得税费用 342210
贷：应交税费——应交所得税 342210
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第3题：
企业税前会计利润1000万元，则据此计算的企业所得税费用（所得税税率25%）为（）万元。
A．250
B．363
C．429
D．462
A 解析：应付工资金额没有超过税法规定．所以不进行纳税调整，因此所得税＝1000×33%＝330(万元)。 -
第4题：
甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200 000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40 000元，职工福利费10 000元，工会经费800元，职工教育经费5 000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2 000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为()元。
A． 50 000
B．47 400
C．52 100
D．52 600
正确答案：D
【答案】D
【考点】企业所得税计算
【解析】根据纳税调整计算，职工福利调整增加=10 000-400 000×14%=4 400（元）；工会经费=800-4 000×2%=0（元）；职工教育经费调整增加=5 000 - 40 000×2.5%=4 000（元）；滞纳金2 000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=200 000+4 400+4 000 +2000=210 400（元），则应纳所得税=210 400×25%=52 600（元）。
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第5题：
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。
正确答案：(1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
(2)
借：所得税费用 336 600
贷：应交税费——应交所得税 336 600