2005年5月10日，甲公司为了加强货款回收工作，经董事会决议允许公司销售部门及其销售人员直接收取贷款。从内部控制的角度分析，该决议非常合理的。( )A．正确B．错误

正确答案：

(1)该公司制定的内部控制制度存在以下缺陷：

按照内控基本规范的要求，企业在处理“三重一大”问题上，即重大决策；重大事项；重要人事任免；大额资金使用，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

按照《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》的要求，企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务。销售与收款属于不相容岗位，该公司规定允许公司销售部门及销售人员直接收取货款，违背了不相容岗位相互分离的控制要求。

按照《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的要求，企业内设机构未经授权不得办理担保业务。

(2)销售业务需关注的主要风险包括：、

①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不

畅、库存积压、经营难以为继。

②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项

不能收回或遭受欺诈。

③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

(3)企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：

①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

④与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

答案：白云公司产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责违反内部控制的制衡性原则：
A.产品推销、产品发运、销售货款结算属于既相互配合，又相互牵制的关系，如果一个部门，就会只有配合、没有牵制了。
B.正确的做法是：产品推销有销售部门负责，产品发运有储运部门负责，销售货款结算有财务部门负责。

正确答案：
内部会计控制制度主要方法包括不相容职务相互分离、授予批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。该公司为加快货款的回收，允许公司销售部门及其销售人员直接收取货款，违背了不相容职务相互分离的原则，因为销售与收款属于不相容岗位，应当分设。该公司有预算管理委员会批准年度预算方案的规定不当，违背了授权批准控制和预算控制的要求，因为单位年度预算方案应由单位最高权力机构批准。因此，该公司的做法不当。

答案：

解析：