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4 、 C 公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为 210000 元，增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “ 应交税费 ” 的正确会计处理是（ ）A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额）
题目
4 、 C 公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为 210000 元，增值税额为 35700 元。 C 公司后来将这批原材料的 10% 用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “ 应交税费 ” 的正确会计处理是（ ）
A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元
B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元
C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元
D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元
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第1题：
甲企业为小规模纳税企业，采用托收承付结算方式从某一般纳税人企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明，货款为200000元，增值税为34000元，对方代垫的运杂费2000元，该原材料已经验收入库。那么购买的原材料的入账价值为（ ）元。A.117000
B.100000
C.236000
D.102000答案：C解析：本题的考核点是小规模纳税人增值税的核算，增值税不允许抵扣，原材料的入账价值＝200000＋34000＋2000＝236000（元）。 -
第2题：
1、某企业为增值税一般纳税人，原材料的核算采用计划成本法，从甲公司购入一批原材料，该材料计划成本每吨20元。本期购进6 000吨，取得增值税普通发票，发票上注明的价款总额为140 400元。另发生保险费用600元。运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异为（）元。
A．21100
B．－21 100
C．21 000
D．－21 000
借：应付职工薪酬——职工福利 11700\r\n 贷：原材料 10000\r\n 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700 -
第3题：
某生产企业（增值税一般纳税人）6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为多少万元。
A 根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额=500×6.8×(17%-13%)=136(万元) 应纳增值税=350×17%-(240-136)=-44.50(万元) 免抵退税额=500×6.8×13%=442(万元) 应退税额为44.50万元。 -
第4题：
3、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元（不考虑增值税），则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。
A．20 000
B．21 000
C．22 600
D．23 600
C 35000/（1＋6%）×6%=1981.13元，小规模纳税企业进项税额不可以抵扣，小规模生产型企业的销项税率为6%。 -
第5题：
小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为20 000元，增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元（不考虑增值税），则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。
A．20000
B．21000
C．22600
D．23600
D 该企业原材料的入账价值=20000+3400+9.00=24300(元)