第1题:
采用债务法时,增加本期所得税费用的项目有( )。
A.本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
B.本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
C.本期转回的原确认的递延所得税负债
D.本期转回的原确认的递延所得税资产
E.本期应交所得税
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
存在应纳税暂时性差异的,应确认为递延所得税负债。
第9题:
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,确认递延所得税负债
企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额,进而利用可抵扣暂时性差异的,应全部确认相关的递延所得税资产
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现
第10题:
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现
企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响,应计入所有者权益
资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的,应按变化后的新税率计算确定
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
第11题:
资产的账面价值大于计税基础时,应确认递延所得税负债
负债的账面价值小于计税基础时,应确认递延所得税资产
资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
第12题:
递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益
适用税率变动的情况下,原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
第13题:
确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,如果转回期间与当期相隔较长时,相关递延所得税资产应予以折现。( )
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
第19题:
第20题:
对
错
第21题:
可抵扣暂时性差异应作为递延所得税负债确认
确认应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,交易或事项发生时影响到会计利润或应纳税所得额的,相关的所得税影响应作为利润表中所得税费用的组成部分
企业合并产生的应纳税暂时性差异,相关的递延所得税影响应调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用
第22题:
对
错
第23题:
对
错