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甲企业在2019年取得高新技术企业资格，其2015年度发生的亏损额最晚可以用2025年的应纳税所得额弥补。（　　）

题目
甲企业在2019年取得高新技术企业资格，其2015年度发生的亏损额最晚可以用2025年的应纳税所得额弥补。（　　）

相似考题

1.某国有企业1997年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 。A．1999年B．2000年C．2001年D．2002年

2.企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。( )A．正确B．错误

3.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。这里所指的亏损是企业财务报表中反映的亏损额。 （ ）

4.某国有企业2003年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。A．2005年B．2006年C．2006年D．2008年

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  • 第1题：

    中国居民企业A企业，2018年度境内外总所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。则以下说法正确的有（ ）。

    A.设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减
    B.A企业当年度应纳税所得总额为160万元
    C.A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元
    D.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
    E.A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但弥补期限最长不得超过5年

    答案：C,D
    解析：
    选项A，境外亏损不得在境内或他国盈利中抵减。选项B、C，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：境内应纳税所得额300万元＋甲国应纳税所得额100万元＝400（万元）。选项D，A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。

  • 第2题：

    某高新技术企业2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，甲国应纳税所得额折合人民币500万元，在甲国已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.375
    B.355
    C.325
    D.305

    答案：D
    解析：
    境外已缴纳所得税的抵免限额=500×15%=75（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=2000×15%＋75-70=305（万元）。

  • 第3题：

    居民企业甲公司2018年度获得科技型中小企业资格，其2016年度的亏损额最长可以用2021年度的所得弥补。（ ）


    答案：错
    解析：
    自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度(2016年度在5年内)发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年(2017年度起至2026年度止)。

  • 第4题：

    某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（　）。

    A.2012年
    B.2015年
    C.2016年
    D.2017年

    答案：D
    解析：
    根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

  • 第5题：

    纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（　）。

    • A、弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
    • B、弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
    • C、弥补期限为5个盈利年度
    • D、弥补期限为10个自然年度
    • E、弥补期限为15个自然年度

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    单选题
    企业取得高新技术企业资格，享受高新技术企业优惠税率的应于（）向主管税务机关申请备案。
    A

    纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前

    B

    取得高新技术企业资格后30日内

    C

    取得高新技术企业资格后15日内

    D

    应在报送年度纳税申报表时


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    甲企业被认定为小型微利企业，其2012年—2015年的应纳税所得额如表所列示：单位（万元）下列表述中，正确的有（  ）。
    A

    企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”

    B

    企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“3年”

    C

    2015年应缴纳企业所得税1.6万元

    D

    2015年应缴纳企业所得税3.2万元


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司属于我国居民企业，2017年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()年。
    A

    2020

    B

    2021

    C

    2022

    D

    2023


    正确答案： C
    解析： 根据我国税法规定，企业发生的亏损可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，所以2017年发生的亏损延续弥补期不能超过2022年。

  • 第10题：

    判断题
    纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某农商行2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续的期限最长不得超过（）。
    A

    2012年

    B

    2013年

    C

    2014年

    D

    2015年


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指（　　）。
    A

    企业财务报表上反映的亏损额

    B

    企业根据财务报表自行调整的亏损额

    C

    经过中国注册会计师审计后会计报表上反映的亏损额

    D

    企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额


    正确答案： B
    解析：
    亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

  • 第13题：

    甲居民企业2015年设立，2015年－2019年未弥补亏损前的所得情况如下：
    　　假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2019年度企业所得税应纳税所得额为（　）万元。

    A.200
    B.160
    C.210
    D.260

    答案：B
    解析：

    2015年20万元的亏损2016年弥补。2017年的亏损，2018年弥补180万元，2019年弥补40万元。
    2019年应纳税所得额＝200－40＝160（万元）

  • 第14题：

    某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（　）。

    A.2010年
    B.2011年
    C.2012年
    D.2013年

    答案：D
    解析：
    根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。2008年度发生的亏损，延续弥补的期限最长不得超过2013年。

  • 第15题：

    某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示：

    要求：计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。


    答案：
    解析：
    2013年的亏损由2014~2018年的所得弥补。
    （1）2014年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有900万元（100-1000）亏损额；
    （2）2016年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有600万元（300-900）亏损额；
    （3）2017年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有100万元（500-600）亏损额；
    2013年结转的亏损100万元只能在2018年前弥补，不能在2019年弥补。
    企业2019年的应纳税所得额可以弥补前5年（2014~2018年）结转尚未弥补的亏损。
    2014~2018年结转尚未弥补亏损额为300万元（2015年亏损200万元，2018年亏损100万元）。
    该企业2019年应纳税所得额250万元，可弥补以前年度亏损额250万元；
    2018年尚未弥补的亏损50万元可以结转以后年度弥补，但最长不得超过2023年。

  • 第16题：

    汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本*企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

    • A、2017
    • B、2015
    • C、2016
    • D、2014

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是（　）。
    A

    弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额

    B

    弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额

    C

    弥补期限为5个盈利年度

    D

    弥补期限为10个自然年度

    E

    弥补期限为15个自然年度


    正确答案： E,D
    解析： 弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额弥补期限为5个自然年度。

  • 第19题：

    判断题
    汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本*企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某企业2002年取得应纳税所得额22万元，2001年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额计20万元，2002年度应缴纳的企业所得税为（）元。
    A

    3000

    B

    3600

    C

    5400

    D

    6600


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。
    A

    2012

    B

    2011

    C

    2013

    D

    2014


    正确答案： D
    解析： 本题考核点是亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2010-2014年）。

  • 第22题：

    单选题
    某国有企业2011年度发生亏损,根据企业所得税法律制度的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过(   )年度。
    A

    2019

    B

    2018

    C

    2017

    D

    2016


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过2012年。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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